GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Доминики: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Налоговая система Доминики - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Доминики.
Взносы на социальное обеспечение, налог на передачу активов
Государственная пошлина
Да
Гербовый сбор
2-2,5%
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Доминики уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Доминике.
Налог на доходы физических лиц уплачивается по прогрессивным ставкам. Для резидентов:
в отношении дохода до 30 000 XCD (первые 2 500 XCD в месяц) - применяется ставка в 0%;
в отношении дохода от 30 000 XCD до 50 000 XCD (следующие 1 666,67 XCD в месяц) - 15%;
в отношении дохода от 50 000 XCD до 80 000 XCD (следующие 2 500 XCD в месяц) - 25%;
в отношении дохода свыше 80 000 XCD (свыше 6 666,67 XCD в месяц) – 35%.
Налог на прибыль
Компании – налоговые резиденты Доминики уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода.
Налог на прибыль уплачивается по ставке 25%.
Специальный налоговый режим, установленный для международных коммерческих компаний, при котором они не уплачивали налоги, истек 31 декабря 2021 года.
Налог на прирост капитала
Нет.
Правила КИК
Нет.
Налог на доходы у источника выплаты
Налог у источника выплаты взимается по ставке 15% при выплатах дивидендов, процентов, роялти, технических оплате услуг.
Налог может также взиматься при осуществлении ряда других выплат.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 15%. Ставка НДС в размере 10% применяется к гостиничным услугам и дайвингу. Есть также товары, к которым применяется нулевая ставка НДС (zero-rated items).
Социальные взносы
Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 6% и работодателями по ставке 7% в отношении вознаграждения до 6 000 XCD в месяц.
Гербовый сбор
Гербовый сбор уплачивается в отношении сделок с недвижимостью по ставке 2,5% от стоимости имущества продавцом и по ставке 4% покупателем. Гербовый сбор взимается также при сделках с акциями компаний, в которых недвижимость составляет более 50% активов.
Помимо гербового сбора к сделкам с недвижимостью применяются различные сборы и взносы (взнос в страховой фонд в размере 1%, юридическое вознаграждение – 2,5%, вознаграждение поверенного – 3% от стоимости имущества).
Международные налоговые соглашения
Доминика заключила 11 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 16 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
11 DTCs: Антигуа и Барбуда, Барбадос, Белиз, Гайана, Гренада, Сент Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Швейцария, Ямайка.
16 TIEAs: Австралия, Бельгия, Великобритания, Германия, Гренландия, Исландия, Дания, Канада, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Швеция, Фарерские острова, Финляндия, Франция.
Валютный контроль
В целом, ограничения на проведение валютных операций отсутствуют.
