GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Либерия: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Либерия: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 0-25%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на прибыль взимается по ставке 25%. Может применяться также минимальный налог – 2% от выручки. Для добывающих компаний, компаний нефтяного сектора – 30% (однако существуют различные льготы).
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от реализации активов облагается по обычной корпоративной ставке налога.
НДС. Детали GST взимается по ставкам 7% и 10%, 15% применяется к телекоммуникационным услугам.
Другие налоги Социальные взносы, Налоги на имущество
Государственная пошлина
Гербовый сбор 1-12,5%

Международное налоговое соглашение

Германия
   
Австралия, Великобритания, Гана, Гренландия, Дания, Исландия, Индия, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, ЮАР


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Либерии.

Ставки налога – прогрессивные. В отношении доходов резидентов они составляют:

  • доход до 70 000 LIB - 0%;
  • доход от 70 000 LIB до 200 000 LIB - 5%;
  • доход от 200 000 LIB до 800 000 LIB - 15%;
  • доход свыше 800 000 LIB - 25%.

Доходы нерезидентов облагаются по ставке 15%.

Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу.

Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается по ставке 25%. Может применяться также минимальный налог – 2% от выручки.

Для добывающих компаний, компаний нефтяного сектора – 30% (однако существуют различные льготы).

Прибыль от реализации активов облагается по обычной корпоративной ставке налога.

В отношении кораблей, зарегистрированных в либерийском реестре судов, уплачивается ежегодный платеж, рассчитываемый от нетто-тоннажа судна. Компании – судовладельцы налог на прибыль в Либерии не уплачивают. Либерийский налог на прибыль уплачивают компании – налоговые резиденты Либерии. Компании, осуществляющие следующие виды деятельности, не признаются налоговыми резидентами Либерии: владение судном под либерийским флагом, ведение в Либерии деятельности, связанной с функционированием, чартером, распоряжением судами, за исключением ситуаций, когда суда предоставляют транспортные услуги исключительно в Либерии. Либерийские компании, занятые указанной деятельностью, также не удерживают каких-либо либерийских налогов при выплатах нерезидентам.

Также либерийские компании, признаваемые нерезидентами, при соблюдении определенных условий не уплачивают либерийский налог на прибыль.

Правила КИК

Нет.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов, процентов, роялти налог, как правило, удерживается по ставке 15%.

Налог у источника выплаты может также взиматься в отношении других платежей.

Налог на товары и услуги (GST – goods and services tax)

GST взимается по ставкам 7% и 10%, 15% применяется к телекоммуникационным услугам.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работником и работодателем по ставке 4% и 6% от суммы вознаграждения, соответственно.

Налоги на имущество

Налог на жилую недвижимость взимается по ставке 0,25%, с коммерческой недвижимости – по ставке 1,5%. В отношении пустующей земли в городской черте налог взимается по ставке 5%. Существуют другие ставки налога в отношении фермерской земли, зданий на государственной земле и пр.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении различных сделок и документов (договоры, векселя, арендные соглашения и пр.) по различным ставкам от 1% до 12,5%.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Канада вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией:

1 DTC: Германия.

16 TIEAs: Австралия, Великобритания, Гана, Гренландия, Дания, Исландия, Индия, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, ЮАР.

Валютный контроль

Существуют определенные меры валютного контроля, в частности, обязанность по репатриации выручки, определенные правила по переводам за рубеж.

    Налоги Либерии

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 25%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 7%
    Налог у источника 15%/15%/15%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN