Налоги США

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Нет
Налог на прирост капитала 20%
НДС Нет
Налог у источника Нет
Валютный контроль Да

Новости международного налогообложения

Налоговая система штата Дэлавэр: отчетность и оптимизация налогообложения LLC и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 39.6%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Компания с ограниченной ответственностью не является налогоплательщиком в Делавэре. Доходы (убытки) проходят через акционеров, и акционеры платят налоги как физические лица.
Налог на прирост капитала. Детали Излишек чистого долгосрочного прироста капитала (как правило, прироста от инвестиций, которым владеют более 12 месяцев) от чистых краткосрочных капитальных убытков (чистого прироста капитала) обычно облагается по максимальной ставке 20%.
НДС. Детали В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам, в Делавэре нет налога с продаж, городам или округам начислять налог с продаж какого-либо типа запрещено. С бизнеса взимается налог с валового дохода в качестве альтернативы налогу с продаж, но этот налог не может быть передан потребителю.
Другие налоги налог на недвижимость, налог на наследство / дарение, отчисления на социальное страхование
Государственная пошлина 300 USD
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Общие сведения

В налоговых целях все компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в Делавэре,

  1. классифицируются как партнерства для уплаты федерального подоходного налога;
  2. должны платить ежегодный налог штата Делавэр в размере $300 1 июня (в противном случае предусмотрен штраф в размере $200)


Другими словами, компания с ограниченной ответственностью не является налогоплательщиком в Делавэре. Доходы (убытки) проходят через акционеров, и акционеры платят налоги как физические лица. Акционеры, которые не являются резидентами США, подоходный налог с дохода, полученного за пределами США, и пассивного дохода, полученного в США, типа процентного дохода, дивидендов и прироста капитала, не платят.
Следовательно, если LLC ведет деятельность за пределами США, нерезиденты подоходных налогов не платят. Если компания торгует с американскими компаниями за пределами США, это не считается бизнесом в США. Только лишь наличие постоянных представительств компании в США (офисов, складов и т.д.) дает основание считать компанию с ограниченной ответственностью занимающейся бизнесом в США.
Несмотря на то, что LLC не является налогоплательщиком, в некоторых случаях она обязана подавать ежегодную налоговую декларацию в американские налоговые органы.

Налогообложение физических лиц

Все граждане и резиденты США, включая резидентов-иностранцев и граждан, которые проживают за пределами США, обязаны платить федеральный налог на общемировой доход. Нерезидентные иностранцы платят только налог иностранной компании, непосредственной связанный с деятельностью в США (ECI) и дохода, полученного на территории США. 50 штатов США и округ Колумбия также взимают подоходный налог с нерезидентов и физических лиц, которые проживают на их территории.
Подоходный налог взимается почти со всего валового дохода, независимо от источника дохода (включая компенсацию за услуги (включая все формы вознаграждений и льгот), дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссии, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства). Нерезидентные иностранцы исключают из дохода доход, не связанный с деятельностью в США, при этом они уплачивают налог с валового размера такого дохода через налог у источника, если доход получен из американских источников и не от торговли или обмена имущества.
Федеральный подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивной ставке до 39.6%.
В Делавэре подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам посредством налоговых категорий:
Налоговая категория (одно лицо) Налоговая категория (пара) Маргинальная налоговая ставка
$2,000+ $2,000+ 2.20%
$5,000+ $5,000+ 3.90%
$10,000+ $10,000+ 4.80%
$20,000+ $20,000+ 5.20%
$25,000+ $25,000+ 5.55%
$60,000+ $60,000+ 6.60%

Помимо стандартного подоходного налога в случае, если ориентировочные обязательства по альтернативному минимальному налогу физического лица превышают стандартные налоговые обязательства, физическое лицо должно платить альтернативный минимальный налог. Ставка альтернативного минимального налога составляет 26% с налогооблагаемого излишка (доход по альтернативному минимальному налогу минус «освобожденная сумма») и 28% с налогооблагаемого излишка выше этого уровня. Освобожденная сумма для физического лица на 2013 год составляла 80.800 долларов США для налогоплательщиков, вступивших в брак и подающих совместную декларацию, и 51.900 долларов США – для налогоплательщиков, не вступивших в брак.
Налоговый год для физический лиц совпадает с календарным годом кроме случаев, когда выбран фискальный год. Любой фискальный год должен заканчиваться в последний день календарного месяца.
Налог вычитают у источника из дохода от занятости. Декларации самоначисления подоходного налога необходимо подавать до 15 дня 4-го месяца после окончания налогового года (или 6-го месяца в случае некоторых иностранцев-нерезидентов).

Налог на прибыль

Компания с ограниченной ответственностью не является налогоплательщиком в Делавэре. Доходы (убытки) проходят через акционеров, и акционеры платят налоги как физические лица.

Налог на прирост капитала

Излишек чистого долгосрочного прироста капитала (как правило, прироста от инвестиций, которым владеют более 12 месяцев) от чистых краткосрочных капитальных убытков (чистого прироста капитала) обычно облагается по максимальной ставке 20%.

Дивиденды

Ставка чистого прироста капитала (20%) применяется и к дивидендам, полученным от местных корпораций и некоторых иностранных корпораций.

НДС

В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам, в Делавэре нет налога с продаж, городам или округам начислять налог с продаж какого-либо типа запрещено. С бизнеса взимается налог с валового дохода в качестве альтернативы налогу с продаж, но этот налог не может быть передан потребителю. Плата за документ по ставке 3.75% взимается с продажи автомобилей. С некоторых видов коммерческой деятельности взимаются налоги на профессиональную лицензию до 1.92%.

Налог у источника

Налог у источника с компаний с ограниченной ответственностью не взимается.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В США, в том числе в штате Делавэр гербовый сбор не взимается.

Ежегодная пошлина

Хотя компании с ограниченной ответственностью, учрежденные в штате Делавэр, не подают годовой отчет, они обязаны платить ежегодный налог в размере 300 долларов США. Налог необходимо оплачивать не позже 1 июня каждого года.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимость взимается по различными ставкам местными правительствами. В Делавэре с дома медианной стоимостью $249,400.00 взимается $1,078.00 в год. Округа в Делавэре взимают в среднем 0.43% со справедливой рыночной стоимости объекта рыночной недвижимости в год.
Налог на наследство для граждан США и резидентов налог на наследство взимается с имущества покойного на сумму более 5,340,000 долларов США(по состоянию на 2014 год), наследники обычно не платят подоходный налог после оценки активов. Налог на дарение взимается с подарков, полученных в течение жизни. Максимальная ставка налога на наследство и дарение составляет 40%. Для нерезидентов и лиц, не являющихся гражданами США, налог на наследство взимается только с имущества, расположенного в США стоимостью более 60,000 долларов США. Налог на дарение взимается с передачи суммы. Более 13.000 долларов США в год. США заключили договоры о налоге на наследство и дарение с более чем 13 странами.
Отчисления на социальное страхование состоят из отчислений на старость, страхование инвалидов и медицинское страхование; уплачиваются и работодателем, и работником, при этом работодатель отвечает за вычет отчислений из зарплаты работник и перевод их правительству. Отчисления на старость и страхование инвалидов взимается с первых 117.000 долларов США зарплаты по смешанной ставке 12.4%. Отчисление на медицинское страхование взимается с общей зарплаты по смешанной ставке 2.9% (+дополнительные 0.9% с зарплаты, превышающей определенный порог). Доля работодателя вычитается при уплате подоходного налога.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 84 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

  • 60 DTC: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 34 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.

Валютный контроль

Тогда как общих ограничений на переводы прибыли, дивидендов, процентов, роялти или выплат нерезидентам нет, в отношении некоторых стран и компаний применяются санкции и эмбарго с ограничением на иностранные выплаты, переводы и другие типы контрактов и торговых сделок. Правила предписаны Министерством Финансов США и Управлением по контролю иностранных активов. Также применяется отчетность по валютным сделкам и требования по ведению записей.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Требований по подаче финансовой отчетности для компании с ограниченной ответственностью нет.
Аудит финансовой отчетности также не требуется.

Annual Return

Требований по подаче годового отчета нет.

Налоговая отчётность

Несмотря на то, что компания с ограниченной ответственностью не является налогоплательщиком, при некоторых обстоятельствах она должна подать ежегодную налоговую декларацию в американские налоговые органы.
Декларацию подавать не нужно, если:

  • LLC занимается торговлей или бизнесом за пределами США, и
  • Все акционеры LLC не являются налоговыми резидентами США.

LLC обязана подавать федеральную налоговую декларацию, если:

  • LLC занимается бизнесом в США, и
  • У LLC два или более акционеров.

LLC, которая занимается бизнесом в США и имеет только акционера, не обязана подавать налоговую декларацию. Доход и расходы необходимо указать в личной налоговой декларации акционера.
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)