Налоги США

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 6.6%
Налог на прирост капитала 31%
НДС Нет
Налог у источника Нет
Валютный контроль Нет

Новости международного налогообложения

Налоговая система штата Орегон: отчетность и оптимизация налогообложения LLC и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 9.9%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налогооблагаемый доход размером $10 млн. и менее облагается по ставке 6.6%; налогооблагаемый доход размером более $10 млн. облагается по ставке $660,000 + 7.6% с суммы, превышающей $10 млн.
Налог на прирост капитала. Детали Федеральная ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Кроме того, налогоплательщики вынуждены дополнительно платить налог штата и местный налог. В Орегоне максимальная маргинальная ставка составляет 31%.
НДС. Детали
Другие налоги Налог на передачу имущества, налог на проживание, налог на табак, налог на экстренную связь 9-1-1
Государственная пошлина $100
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Общие сведения

В налоговых целях местные и иностранные компании с ограниченной ответственностью в Орегоне классифицируются в качестве партнерств или корпораций. Компании с ограниченной ответственностью следуют федеральным правилам налогообложения, то есть если компания рассматривается как партнерство на федеральном уровне, ее чистый доход налогом не облагается. Вместо этого акционеры должны включить в свой налогооблагаемый валовой доход долю дохода компании.
Если компания рассматривается как корпорация на федеральном уровне, то на уровне штата она также облагается как корпорация.

Налогообложение физических лиц

Все граждане и резиденты США, включая резидентов-иностранцев и граждан, которые проживают за пределами США, обязаны платить федеральный налог на общемировой доход. Нерезидентные иностранцы платят только налог иностранной компании, непосредственной связанный с деятельностью в США (ECI) и дохода, полученного на территории США. 50 штатов США и округ Колумбия также взимают подоходный налог с нерезидентов и физических лиц, которые проживают на их территории.
Подоходный налог взимается почти со всего валового дохода, независимо от источника дохода (включая компенсацию за услуги (включая все формы вознаграждений и льгот), дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссии, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства). Нерезидентные иностранцы исключают из дохода доход, не связанный с деятельностью в США, при этом они уплачивают налог с валового размера такого дохода через налог у источника, если доход получен из американских источников и не от торговли или обмена имущества.
Федеральный подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивной ставке до 39.6%.
В Орегоне подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам посредством налоговых категорий:
Налоговая категория Ставка
$0+ 5%
$3,150+ 7%
$7,950+ 9%
$125,000 9.90%

Налоговый год для физический лиц совпадает с календарным годом кроме случаев, когда выбран фискальный год. Любой фискальный год должен заканчиваться в последний день календарного месяца.
Налог вычитают у источника из дохода от занятости. Декларации самоначисления подоходного налога необходимо подавать до 15 дня 4-го месяца после окончания налогового года (или 6-го месяца в случае некоторых иностранцев-нерезидентов).

Налог на прибыль

Местные корпорации и иностранные корпорации обязаны платить налог на прибыль в штате Орегон. Номинально речь идет о двух разных налогах. Корпоративный акцизный налог взимается с местных корпораций и корпораций, получивших разрешение на ведение бизнеса в штате. Налог на прибыль взимается с остальных корпораций, чей доход получен из орегонского источника. При этом у обоих налогов одинаковая ставка, поэтому все корпорации платят налог по одной и той же ставке.
К оплате принимается начисленный налог или минимальный налог (выбирается большая сумма).
Начисленный налог рассчитывается следующим образом (для налоговых лет с 1 января 2013 года и позже):

  • налогооблагаемый доход размером $10 млн. и менее облагается по ставке 6.6%;
  • налогооблагаемый доход размером более $10 млн. облагается по ставке $660,000 + 7.6% с суммы, превышающей $10 млн.

Минимальный налог рассчитывается на базе сумм продаж в Орегоне, при этом для всех корпораций типа «S» минимальный налог составляет 150 долларов.
Продажи, $ Минимальный налог, $
< 500,000 150
500,000 или >, но < 1 млн. 500
1 млн. или >, но < 2 млн. 1,000
2 млн. или >, но < 3 млн. 1,500
3 млн. или >, но < 5 млн. 2,000
5 млн. или >, но < 7 млн. 4,000
7 млн. или >, но < 10 млн. 7,500
10 млн. или >, но < 25 млн. 15,000
25 млн. или >, но < 50 млн. 30,000
50 млн. или >, но < 75 млн. 50,000
75 млн. или >, но < 100 млн. 75,000
100 млн. или > 100,000

Альтернативный налог

Если деятельность компании состоит только из продаж, и налогоплательщик не владеет и не арендует имущество в штате, возможно уплата альтернативного налога. Для этого ежегодные валовые продажи в течение налогового года в Орегоне не должны превышать $100,000. Альтернативный налог составляет 0.25% с долларового объема продаж. Если доходность продаж менее 5%, налог снижается до 0.125% от долларового объема.

Налог на прирост капитала

Федеральная ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Кроме того, налогоплательщики вынуждены дополнительно платить налог штата и местный налог.
В Орегоне максимальная маргинальная ставка составляет 31%.

НДС

В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам.
В Орегоне налог с продаж не взимается.

Налог у источника

Налог у источника с компаний с ограниченной ответственностью не взимается.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В США, в том числе в штате Орегон гербовый сбор не взимается.

Ежегодная пошлина

Компании с ограниченной ответственностью в Орегоне обязаны платить пошлину при подаче годового отчета секретарю штата в размере 100 долларов США.

Другие налоги и сборы

Налог на передачу имущества взимается в некоторых штатах, в том числе в Орегоне, при передаче имущества умершего наследникам и бенефициарам.
Налог на проживание взимается с проживания в гостинице, отеле и других видах жилых помещений.
Налог на табак акцизный налог с каждой пачки сигарет.
Налог на экстренную связь 9-1-1 все компании и физические лица, которые предоставляют связь с 9-1-1, должны собирать налог с каждого клиента и платить его по ставке 75 центов за доступ в месяц.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 84 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

  • 60 DTC: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 34 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.

Валютный контроль

Тогда как общих ограничений на переводы прибыли, дивидендов, процентов, роялти или выплат нерезидентам нет, в отношении некоторых стран и компаний применяются санкции и эмбарго с ограничением на иностранные выплаты, переводы и другие типы контрактов и торговых сделок. Правила предписаны Министерством Финансов США и Управлением по контролю иностранных активов. Также применяется отчетность по валютным сделкам и требования по ведению записей.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Требований по подаче финансовой отчетности для компании с ограниченной ответственностью нет.
Аудит финансовой отчетности также не требуется.

Annual return

Местные и иностранные компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать секретарю штата ко дню годовщины с момента регистрации компании годовой отчет, в котором указано следующее:

  • Название компании и штат или страну, в соответствии с законодательством которой учреждена компания;
  • Адрес зарегистрированного офиса компании и имя зарегистрированного агента;
  • Адрес, включая улицу и номер, а также почтовый адрес, если он отличается, основного офиса компании;
  • Имена и адреса менеджеров, если компанией управляют менеджеры, или имя и адрес по крайней мере одного акционера, если компанией управляют акционеры;
  • Описание основного вида деятельности компании; и
  • Дополнительная идентификационная информация, которую может потребовать секретарь штата.

Информация в годовом отчете должна быть актуальна за 30 дней до годовщины компании.
Если в годовом отчете не содержится вышеуказанная информация, секретарь штата уведомляет компанию в письменной форме и возвращает отчет на исправление. На исправление дается 45 дней со дня уведомления.

Налоговая отчётность

Компании с ограниченной ответственностью должны подавать налоговую декларацию до 15 дня третьего месяца после окончания налогового года. Налоги необходимо заплатить до или в день подачи декларации.
Возможно продление сроков. При этом может потребоваться подача других документов на ежеквартальной основе. Как правило, требуется ежеквартальная выплата налогов.
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)