Предлагаем Вашему вниманию перевод полного текста Закона Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях от 2004 года, включая все поправки, внесенные в Закон по настоящий момент (на 27.07.2023). Последние изменения в текущую редакцию Закона были внесены в марте 2023 года (Законом о внесении изменений в Закон о коммерческих компаниях БВО от 2023 года)
Практика регистрации оффшорных компаний на территории государства была введена в 1984 году с принятием Закона о международных коммерческих компаниях (International Business Companies Act, 1984), который действовал в течение двадцати лет и обеспечил регистрацию более 600 000 компаний. Однако в 1999 году была выдвинута целая серия международных инициатив со стороны наднациональных органов, включая ОЭСР, против так называемых «налоговых гаваней», в целях устранения недобросовестной налоговой конкуренции. Такие инициативы привели к изменениям в законодательствах многих стран.
Британские Виргинские острова попытались соблюсти разумный компромисс между требованиями, которые предъявляют международные организации, и теми потребностями, которые испытывают конечные потребители сектора финансовых услуг. Результатом проделанной работы стал новый Закон о коммерческих компаниях БВО от 2004 года (No 16 от 2004 года) (перевод которого, со всеми внесенными впоследствии поправками, представлен в настоящей книге), вступивший в силу 1 января 2005 года и регулирующий учреждение и ведение деятельности на БВО компаний различных организационно-правовых форм, как оффшорных, так и «местных». Закон объединил два предыдущих законодательных акта: Закон о международных коммерческих компаниях (МКК) (International Business Companies Act, 1984) и «местный» Закон о компаниях (Companies Act) в целях удовлетворения возрастающих потребностей в более широком выборе организационно-правовых форм, а также в целях устранения так называемого «разделения рынка» (особого отношения к оффшорным компаниям) путем создания единого корпоративного инструмента на БВО, предназначенного как для местных, так и для международных компаний, которые, в свою очередь, не будут облагаться налогом на прибыль.
Закон снял ограничения на осуществление деятельности на территории БВО, которые существовали для МКК. Теперь коммерческим компаниям БВО разрешается вести деятельность с резидентами БВО и приобретать недвижимость на БВО.
Согласно предыдущему Закону о МКК можно было регистрировать только компании с ответственностью, ограниченной акциями, теперь выбор корпоративных инструментов стал значительно шире и включает, например, компании с ответственностью, ограниченной гарантией, с правом выпуска акций или без, компании с неограниченной ответственностью, с правом выпуска акций или без, компании с ограниченными целями деятельности (специальные юридические лица), компании с сегрегированными портфелями.
Если говорить о новациях корпоративного законодательства БВО последних лет, то в первую очередь следует отметить следующие принципиальные изменения и нововведения:
1) Система BOSS: создание единого реестра бенефициарных собственников компаний. Данный реестр начал функционировать с 30 июня 2017 через Систему защищенного поиска бенефициарных владельцев BOSS – Beneficial Ownership Secure Search System, в которую зарегистрированные агенты БВО-компаний обязаны загружать сведения о бенефициарных владельцах. Перевод текста Закона о системе защищенного поиска бенефициарных владельцев от 2017 года.
2) Введение реестра директоров: С 1 апреля 2016 года вступили в силу изменения в корпоративное законодательство БВО, согласно которым каждая компания, зарегистрированная на БВО, должна подавать реестр своих директоров в регистрирующий орган. Однако в отличие от установочной информации о компании, хранящейся у регистрирующего органа, этот реестр не будет в публичном доступе (за исключением реестров компаний, которые выберут открытую подачу). Доступ к реестру предоставляется по запросу компетентных органов или по решению суда. Положения о реестре директоров коммерческих компаний, а также штрафы за их несоблюдение прописаны в статьях 118, 118А и 118В Закона о коммерческих компаниях БВО.
3) Финансовая отчетность. Слухи о введении на БВО требований по подготовке и хранению отчетности появились в конце 2013 года. Кстати, они совпали с аналогичными изменениями в законодательстве ряда оффшорных территорий (например, на Белизе), которые имели место как раз в тот период времени.
Самое интересное, что данное требование в законодательстве БВО уже присутствовало более 10(!) лет (ст. 98 Закона о международных компаниях БВО от 2004 года, с 2015 года в новой редакции) в виде «спящей нормы». Однако следует отметить, что речь идет не о финансовой отчетности как таковой, а об «учетной первичной документации» (“records and underlying documentation”), что, согласно данному в законе определению, «включает отчетные и прочие документы (например, счета, договоры и иные подобные документы), отражающие: (i) все суммы приходов и расходов компании, а также сведение об обстоятельствах таких приходов и расходов; (ii) все продажи и покупки товаров компанией; и (iii) активы и пассивы компании.»
То есть коммерческая компания БВО обязана хранить документацию, которая позволит судить о ее деятельности и будет отражать ее финансовое состояние. Иные требования в отношении отчетности, аудита, подачи отчетности в органы контроля, отсутствуют. Однако хранить бухгалтерские записи и первичную документации надлежит не менее 5 лет (в офисе своего зарегистрированного агента или в другом определенном директорами месте).
Закон о компаниях предусматривает ответственность за нарушение требований в отношении учетной первичной документации - штраф в размере 50 000 долларов США. В случае, если бухгалтерская документация не представлена по международному запросу по одному из соглашений Британских Виргинских островов об обмене налоговой информацией, размер штрафа составит до 100 000 долларов США, кроме того Закон предусматривает за такое правонарушение лишение свободы сроком до 5 лет.
Все эти нововведения, конечно, сказались на привлекательности БВО: для кого-то они стали приятными в силу улучшения имиджа юрисдикции, обусловленными готовностью к «транспарентности» (прозрачности), для кого-то – поводом для реструктуризации в силу причин той же ее «транспарентности».
Вместе с тем, если выделить отличительные преимущества ведения бизнеса с использованием компаний БВО на сегодняшний день, можно перечислить следующие достоинства этой юрисдикции:
- Отсутствие требований к акционерному капиталу: законодательство БВО не требует, чтобы компания имела акционерный капитал. Компания может просто быть вправе выпустить определенное или неограниченное число акций, что обеспечивает большую гибкость в случаях, когда компания распределяет прибыль, изменяет номинальную стоимость своих акций или осуществляет их выкуп.
- Полномочия директоров и корпоративное управление: БВО-компании могут моделировать свое корпоративное управление в соответствии с бизнес-потребностями, законодательство не устанавливает обязательных требований по корпоративному управлению. Фидуциарные обязанности директоров основываются на принципах английского общего права, но также хорошо прописаны и в законах БВО. Совет директоров может свободно управлять компанией без необходимости участия акционеров. Например, совет имеет право вносить изменения в учредительный договор и устав компании и увеличивать разрешенное к выпуску число акций с целью привлечения капитала.
- Выплата дивидендов: для объявления директорами дивидендов достаточно только подтверждения платежеспособности компании. Размер выплачиваемых дивидендов не ограничен, если активы компании превышают ее обязательства, и компания сможет расплачиваться по своим долгам после выплаты дивидендов.
- Приобретение собственных акций: БВО-компания может приобретать акции участника при условии его согласия и прохождения компанией «проверки платежеспособности» (с учетом положений устава).
- Отсутствие ограничений по оказанию финансовой помощи: БВО-компания может оказать третьему лицу помощь в приобретении собственных акций.
- Большинство голосов: Закон БВО разрешает установление самой компанией определенного квалифицированного большинства голосов для принятия корпоративных решений, не ограничивая его предписаниями закона.
- Режим слияний: БВО-компания может осуществить слияние с одной или несколькими БВО-компаниями или иностранными компаниями, при этом вновь образованная компания может быть зарегистрирована в иностранной юрисдикции. Эта возможность обеспечивает большую гибкость для структурирования слияний и поглощений.
- Редомицилирование: БВО-компания может изменить юрисдикцию, и, наоборот, компания, зарегистрированная в другой юрисдикции, в которой разрешено редомицилирование, может «иммигрировать» на БВО.
2000 руб
500 руб
2000 руб
1000 руб
Бесплатно
3000 руб