Услуги ликвидации ИП, порядок и цены

Ликвидация ИП (Индивидуального предпринимателя) означает прекращение предпринимательской деятельности физического лица, но не освобождает такое физлицо от возникших в результате его деятельности прав и обязанностей по отношению к другим лицам в течение срока исковой давности (ст. 24; ст. 196 ГК РФ).

Ликвидация ИП может проходить как в добровольном порядке, так и в принудительном порядке (ст. 22.3 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

В добровольном порядке ИП ликвидируется по личному заявлению физического лица.

В принудительном порядке ИП ликвидируется по требованию регистрирующего органа, государственного органа или органа местного самоуправления, а также на основании решения суда в следующих случаях:

• в связи со смертью физического лица;
• в связи с банкротством физического лица (ст. 25 ГК РФ; ст. 213.1 ГК РФ; ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ);
• в связи с аннулированием (окончанием срока действия) права временно или постоянно проживать в Российской Федерации;
• в связи с вступлением в силу наказания в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок;
• в связи с признанием ИП недействующим (в течение 15 месяцев с даты окончания действия патента не регистрировался новый патент, или не сдавалась отчётность, имеется недоимка и задолженность по налогам)

Физическому лицу, принявшему решение о закрытии ИП необходимо совершить следующие действия:

• Подать в ПФР отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ТД. (ст.11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п; Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п);
• Снять ИП с регистрационного учета в ФСС только при наличии у ИП работников (пп. 3 п. 3 ст. 6 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 14 Приказа Минтруда России от 29.04.2016 N 202н);
• Заплатить пошлину за ликвидацию индивидуального предпринимателя;
• Письменно сообщить о ликвидации ИП в государственный орган для внесения записи о прекращении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП), (п. 1 ст. 22.3 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ);
• Пройти выездную налоговую проверку, в случае назначения таковой. (п. 11 ст. 89 НК РФ). Выездная налоговая проверка при ликвидации ИП может не проводиться;
• Закрыть расчетные и валютные счета ИП;
• Уничтожить печати индивидуального предпринимателя;
• Сдать документы ИП в архив.

Кредиторы могут самостоятельно обратиться в суд с иском об удовлетворении своих требований за счет имущества физического лица, принявшего решение о закрытии ИП.

Налоговые проверки могут быть произведены после закрытия индивидуального предпринимателя (Определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О). Задолженность, штраф, пени по налогам могут быть взысканы за счет имущества физического лица, закрывшего ИП в течение срока давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение (Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П, ст. 113 НК РФ).

Формы документов, для закрытия ИП:

• Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «ФОРМА № Р26001» (Приказ ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@) подписывается физическим лицом, закрывающим ИП;
• СЗВ-СТАЖ с описью (форма ОДВ-1), (п .3 ст.11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п)-данный документ сдается в ПФР после утверждения промежуточного ликвидационного баланса (При непредставлении данных документов может быть отказано в ликвидации ИП);
• Заявление о снятии с регистрационного учета в территориальном органе фонда социального страхования Российской Федерации физического лица (Прил. № 2 Приказа ФСС РФ от 22.04.2019 N 215).

Порядок предоставления документов для закрытия ИП:

• Личное обращение в регистрирующую ИФНС (отделение налоговой по месту учета может отличаться от регистрирующей ИФНС);
• Отправка бумажных документов почтовым отправлением с описью вложения;
• Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через портал Госуслуг, Личный кабинет ИФНС (п. 1.2 ст. 9 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ, п. 5 Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@);
• Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через нотариуса (ст. 86.3 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1), п. 33 Приказа ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@, п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@);
• Отправка электронных документов через МФЦ (п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@).

При нарушении порядка закрытия ИП возможно наложение следующих штрафов:

• Несвоевременное предоставление сведений об ИП в орган, осуществляющий государственную регистрацию (п. 3 ст. 14.25 КоАП):

• Непредставление или представление недостоверных сведений об ИП в орган, осуществляющий государственную регистрацию (п. 4, 5 ст. 14.25 КоАП):

Согласно ст. 24 ГК РФ физическое лицо, закрывшее ИП, несет полную ответственность по обязательствам индивидуального предпринимателя (долги по налогам, задолженность перед кредиторами и т. д.).

Помимо этого, при несоблюдении порядка закрытия могут возникнуть следующие нарушения:

1. Неуплата налогов, сборов, страховых взносов в бюджетную систему РФ повлечет наложение следующих штрафов:
   • 100 000 – 300 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов в крупном размере (крупный размер – неуплата 2,7 млн. руб. налогов, сборов, страховых взносов в течение 3-х лет), (п. 1 ст. 198 УК РФ).
   • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов в особо крупном размере (особо крупный размер – неуплата 13,5 млн. руб. налогов, сборов, страховых взносов в течение 3-х лет), (п. 2 ст. 198 УК РФ).
   • 100 000 – 300 000 рублей или иные санкции за неисполнение обязанностей налогового агента, совершенное в крупном размере (п. 1 ст. 199.1 УК РФ).
   • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за неисполнение обязанностей налогового агента, совершенное в особо крупном размере (п. 2 ст. 199.1 УК РФ).
   • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за сокрытие денежных средств или иного имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, взносов в крупном размере (п. 1 ст. 199.2 УК РФ).
   • 500 000 – 2 000 000 рублей или иные санкции за сокрытие денежных средств или иного имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, взносов в особо крупном размере (п. 2 ст. 199.2 УК РФ).
   • 200 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в крупном размере (крупный размер – неуплата 1,8 млн. руб. страховых взносов в течение 3-х лет), (п. 1 ст. 199.3 УК РФ).
   • 300 000 рублей или иные санкции за уклонение от уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в особо крупном размере (особо крупный размер – неуплата 9 млн. руб. страховых взносов в течение 3-х лет), (п. 2 ст. 199.3 УК РФ).
2. Полная или частичная невыплата заработной платы может послужить причиной наложения следующих штрафов:
   • 120 000 рублей или иные санкции за частичную невыплату заработной платы свыше трех месяцев (п. 1 ст. 145.1 УК РФ).
   • 100 000 – 500 000 рублей или иные санкции за полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев (п. 2 ст. 145.1 УК РФ).
   • 200 000 – 500 000 рублей или иные санкции за частичную или полную невыплату заработной платы, если такие деяния повлекли тяжкие последствия (п. 3 ст. 145.1 УК РФ).
3. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, после вступления в законную силу судебного акта (ст.177 УК РФ) наказывается штрафом 200 000 рублей или иными санкциями.
4. Штрафы за неправомерные действия при банкротстве ИП в зависимости от тяжести нарушений составляют 100 000 – 500 000 рублей, кроме того, возможно наложение иных санкций (ст. 195 УК РФ).
5. Штрафы за преднамеренное банкротство ИП составляют 200 000 - 500 000 рублей, кроме того, возможно наложение иных санкций (ст. 196 УК РФ).
6. Штрафы за фиктивное банкротство ИП составляют 100 000 - 300 000 рублей, кроме того, возможно наложение иных санкций (ст. 197 УК РФ).
7. Кроме того, возможно наложение административных штрафов:
   • - согласно ст. 14.12 КоАП за преднамеренное или фиктивное банкротство ИП:

     Штраф на граждан	Штраф на должностных лиц	Штраф на ИП
     до 3 000 руб.	до 10 000 рублей или дисквалификация до 3-х лет	нет

   • согласно 14.13 КоАП за неправомерные действия при банкротстве:

     Штраф на граждан	Штраф на должностных лиц	Штраф на ИП
     до 5 000 руб.	до 100 000 рублей или дисквалификация до 3-х лет	нет

   • согласно ст. 5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства:

   Штраф на граждан	Штраф на должностных лиц	Штраф на ИП
   до 5 000 руб.	до 30 000 рублей или дисквалификация до 3-х лет	до 40 000 рублей

Административные и уголовные штрафы (санкции) накладываются на физическое лицо, непосредственно нарушившее законодательство, в связи с чем данные штрафы могут быть наложены уже после закрытия ИП.

Срок исковой давности по административным штрафам составляет от 1-го до 3-х лет в зависимости от вида Административного нарушения (ст. 4.5 КоАП) при ликвидации и закрытии ИП.

Срока давности по Уголовным штрафам нет, однако есть сроки освобождения от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности обвинительного приговора суда (ст. 83 УК РФ), которые зависят от тяжести совершенного проступка при ликвидации ИП.

Срок исковой давности по гражданской ответственности физического лица перед кредиторами индивидуального предпринимателя составит 3 года, а в отдельных случаях 10 лет (ст. 196 ГК РФ).

Если Вы все еще не разобрались с правилами и порядком ликвидации ИП, у Вас нет лишнего времени, которое Вы могли бы потратить на проведение такой процедуры, иди Вы не уверены, что все можете сделать правильно и избежать штрафов и нарушений, то готовы предложить услуги по ликвидации ИП под ключ.

Ежегодно нашими сотрудниками закрывается от 100 до 150 ИП. Количество претензий со стороны налоговых органов и штрафов, при соблюдении сроков и порядка закрытия ИП равно нулю.

Стоимость юридического сопровождения процедуры ликвидации ИП – от 10 000 рублей (включая гос. пошлину, не включая нотариальные расходы и расходы на публикации объявлений о ликвидации).

Стоимость бухгалтерского сопровождения процедуры регистрации ликвидации ИП – от 4 000 руб/мес.