НДС и Упрощенная система налогообложения

Скажите, пожалуйста, фирма - упрощенка А (без НДС) заключает договор с Б (НДС), как быть в таком случае?

Что делать с НДС, и как учитывать сумму дохода (какова она будет)?

Комментарии

• 

  28.03.2015 Алина Дробышева, Юрисконсульт GSL Law & Conculting

  Попробуем рассмотреть различные варианты.
  
  1 вариант. Фирма А, применяющая УСН, является продавцом и работает с объектом налогообложения “доходы”.
  
  Все суммы, полученные от покупателей, являются доходами от реализации (ст. 346.15 НК РФ). При определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных,  определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса,  и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса,  выраженные в денежном выражении. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банк и (или) в кассу (кассовый метод).
  
  Согласно п. 3 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, следовательно, не должны выставлять покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав) счета-фактуры с выделением в них суммы этого налога.
  
  2 вариант. Фирма А, применяющая УСН, является продавцом и покупателем одновременно, работая с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.
  
  В состав доходов также нужно будет включить всю сумму, полученную от покупателей на счета в банк и (или) в кассу (кассовый метод).
  
  В затратах фирмы А учитывают НДС, уплаченный поставщикам за приобретенные товары, работы или услуги (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
  
  При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы после их фактической оплаты в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы.  

  Ответить