Частная компания с ограниченной ответственностью в Индии. Private Limited Company

Постепенно Индия вступает в список полноправных участников международного рынка. Ни для кого не секрет, что юрисдикция привлекает к себе все большее количество иностранных инвесторов и крупных международных компаний.

Законодательство Индии предусматривает возможность создания нескольких организационно-правовых форм, среди которых можно отметить:

• Товарищество (Partnership);
• Товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership);
• Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company);
• Публичная компания с ограниченной ответственностью (Public Limited Company);
• Совместное предприятие (Joint Venture Company).

Основным законом, регулирующим деятельность компаний, является Закон о компаниях от 1956 года (Companies Act 1956). Наиболее распространенный тип компании – Private Limited Company, который мы рассмотрим подробнее.

Минимальное количество директоров - 2 (физические лица).

Хотя бы один директор должен быть резидентом Индии (для этого необходимо проживать в Индии минимум 182 дня за год).

Каждое физическое лицо, планирующее стать директором компании, должно подать заявление на получение идентификационного номера директора. Лица, ранее получавшие такой номер, не имеют права подавать заявление на получение другого номера.

Имена директоров и их идентификационный номер находятся в открытом доступе.

Минимальное количество акционеров - 2 (физические или юридические лица).

Требования по резидентности акционеров отсутствуют.

В свете последних изменений законодательства минимальный размер уставного капитала был снижен с 100 тыс. INR (индийских рупий) до 100 INR, должен быть оплачен в течение 30 дней со дня регистрации компании.

Процесс регистрации компании занимает примерно 3-4 недели.

Последовательность действий при регистрации партнерства следующая:

В Индии существуют следующие требования к названию компании:

• должно быть только на английском языке;
• должно заканчиваться указанием на организационно-правовую форму: в случае частной компании с ограниченной ответственностью – это “Private Limited”;
• не должно быть идентичными или слишком похожим на название уже имеющейся компании;
• не должно быть оскорбительным;
• не должно быть нежелательным, по мнению Центрального правительства;
• не должно содержать слова или выражения, указывающие на связь или патронаж со стороны Центрального или местного правительства, корпорации или органа, созданного Центральным или местным правительством за исключением случаев, когда на использование таких слов дано предварительное разрешение от правительства.

На директоров и акционеров:

1. документ, удостоверяющий личность:

• для иностранцев: нотариально заверенные копии паспортов с переводом на английский, под апостилем;
• для местного директора: Pan Card.

2. документ, подтверждающий адрес проживания:

• для иностранцев: справка из банка / выписка с банковского счета, Utility Bill или водительское удостоверение (при указании в нем адреса) с переводом на английский, под апостилем;
• для местного директора: Voter ID, Aadhar Card или Utility Bill.

3. фото директоров (по формату как на паспорт - 3,5 х 4,5, на белом фоне);

4. резюме директоров.

Если одним из учредителей станет юридическое лицо, то потребуется полный комплект учредительных документов, включая сертификат хорошего состояния (или аналогичный документ), в случае, если компания зарегистрирована более года назад. При этом предоставленные документы должны раскрывать структуру владения вплоть до конечного собственника (бенефициара).

Договор аренды будущего офиса.

*Электронная подпись действительна в течение двух лет, после чего подлежит продлению.

Далее необходимо будет встать на учет в местном муниципалитете, на учет по НДС, по профессиональному налогу, по импортно-экспортным операциям.

Согласно новым требованиям законодательства Индии.

В Индии действует два уровня налогообложения:

• Федеральный уровень
• Уровень Штатов

На федеральном уровне действуют:

• Налог на прибыль;
• Центральный налог на товары и услуги;
• Интегрированный налог на товары и услуги;
• Таможенный сбор;

На уровне штатов действуют:

• Региональный налог на товары и услуги;
• Налог на имущество;
• Гербовый сбор

Компания-резидент облагает налогом свой общемировой доход, в то время как компания-нерезидент облагает налогом только тот доход, который получен в Индии, или который начисляется или возникает (считается начисленным или возникшим) в Индии.

Начиная с 2019 года для местных производственных компаний, зарегистрированных 1 октября 2019 года и после, которые начнут свою деятельность до 31 марта 2023 года при соблюдении определенных условий предусмотрена льготная ставка по налогу на прибыль в размере 15% (плюс дополнительный налог в размере 10% и налог на здравоохранение и образование в размере 4%).

Налог на товары и услуги (goods and service tax – GST) — это косвенный налог, который действует в Индии с 1 июля 2017 года. Он взымается с производства, продажи и потребления товаров и услуг.

Поскольку Индия является федеративной республикой, налог на товары и услуги взимается одновременно на центральном (CGST) и штатном (SGST) уровне.

Ставка по налогу на товары и услуги меняется в зависимости от вида товаров и услуг и может составлять 0%, 5%, 12%, 18% или 28%.

Все поставщики, совокупный оборот которых в финансовом году превышает установленный порог оборота, обязаны зарегистрироваться для уплаты налога на товары и услуги.

Пороговый предел для регистрации по налогу на товары и услуги составляет 2 млн. INR (~ 24 тыс. USD) совокупного оборота за финансовый год (1 млн. INR (~ 12 тыс. USD) для некоторых штатов особой категории, таких как северо-восточные штаты). Для целей порога совокупный оборот рассчитывается на основе всей Индии. Для некоторых конкретных категорий поставок и поставщиков требование о регистрации по налогу на товары и услуги является обязательным.

Мелкие торговцы с оборотом до 10 млн. INR (~ 120 тыс. USD) имеют возможность воспользоваться композиционной схемой. В рамках указанной схемы будет применяться налог на товары и услуги по более низкой ставке (1% от налогооблагаемого оборота для производителей/торговцев и 5% для ресторанов). Композиционная схема не применима к услугам, кроме ресторанных услуг.

Все индийские компании должны ежегодно готовить финансовую отчетность. Первая отчетность новой компании должна быть составлена не более чем за 9 месяцев до Общего годового собрания. После этого ежегодную отчетность необходимо готовить не более чем за 6 месяцев до собрания.

Ежегодную отчетность требуется подавать в Реестр компаний в течение 30 дней после Общего собрания, или, если собрание не состоялось, в течение 30 дней с крайнего срока, когда должно было пройти такое собрание.

Финансовая отчетность должна охватывать финансовый год (12 месяцев), но не должна превышать 15 месяцев. В Реестр можно сделать запрос на продление финансового периода на 18 месяцев.

В случае компании с ограниченной ответственностью ее баланс находится в открытом доступе, а отчет о прибыли и убытках – нет.

Кроме того, каждая индийская компания обязана готовить и подавать Annual Return в Реестр компаний в течение 60 дней с даты проведения Общего годового собрания или крайнего срока, когда должно было пройти такое собрание, если оно не состоялось.

Налоговая декларация должна быть подана компанией до 30 сентября.

Стоимость услуг по подготовке отчетности и подачи декларации зависит от объема работ, отталкиваясь от базовой стоимости часа работы – 100-400 USD / час.

**Стоимость услуг действительна по состоянию на март 2023 г.