Как восстановить офшорную компанию на примере БВО, Сейшельских островов и Белиза? Предложение на оказание услуг

Восстановление иностранной компании требуется в случае, если регистрирующий орган осуществил ее автоматическое вычеркивание из реестра (strike-off) вследствие неуплаты ежегодной госпошлины за продление компании в установленную дату.

*Стоимость услуг действительна на июль 2024 года. Стоимость услуг зависит от регистрационного агента, у которого обслуживается компания, а также от пакета услуг, который потребуется при восстановлении компании. Размер штрафа варьируется в зависимости от длительности просрочки в оплате.

Восстановлением оффшорной компании называется процедура, в результате которой компания вновь обретает статус «хорошего состояния» (good standing) в реестре компаний. Это означает, что регистрирующий орган признает такую компанию действующей, выполнившей свои обязательства по оплате обязательных ежегодных государственных взносов и предоставившей документы, необходимые для подтверждения своей активности.

Ежегодные государственные взносы представляют собой пошлину, которая обычно именуется Annual Renewal Fee или Annual License Fee. При этом законодательство большинства оффшорных юрисдикций предусматривает льготный период, в течение которого компания может осуществить оплату госпошлины со штрафом, вычеркивание из реестра является «крайней мерой» механизма поддержания активного статуса компании.

Так, на компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах, в случае неуплаты ежегодной госпошлины в установленный законом срок, будет наложен штраф в размере 10% от суммы госпошлины в течение первых 2-х месяцев просрочки, и в размере 50% – по истечении этих 2-х месяцев. Вычеркивание производится в случае, когда просрочка продления компании в реестре превышает 5 месяцев.

Для компании, зарегистрированной на Сейшельских островах, неуплата госпошлины в установленный срок приведет к наложению штрафа в размере 10% в течение первых 3-х месяцев просрочки и в размере 50% в случае просрочки от 3-х месяцев и дольше. Вычеркивание компании будет осуществлено 31 декабря текущего или следующего года в зависимости от того, в каком полугодии компания была зарегистрирована.

На белизские компании налагается штраф только единожды – при просрочке продления в реестре на срок более 7 месяцев, после этого в конце года происходит вычеркивание компании.

Нередко собственник оффшорной компании, у которого отпала потребность ее дальнейшего использования, перестает оплачивать поддержание компании в действующем статусе, что рано или поздно приводит к ее вычеркиванию. Однако при этом упускается из внимания ряд обстоятельств, которые могут обусловить необходимость восстановления оффшорной компании в будущем. Назовем наиболее частые случаи «вынужденного» восстановления оффшорных компаний.

Прежде всего, это относится к ситуациям, когда требуется совершить операции со средствами в банке, где у компании есть счет. Например, когда-то давно бенефициар открыл счет компании, завел на него денежные средства, но в течение нескольких лет счет так и не использовал, а компанию просто «бросил». В момент, когда он решит снять со счета денежные средства, банк запросит у него подтверждение, что компания все еще является активной – и восстановление компании здесь будет основным условием дальнейшего продолжения диалога с банком.

Другой не менее распространенный случай – совершение оффшорной компанией сделки в поле корпоративного права других юрисдикций, например, продажа доли в российском обществе с ограниченной ответственностью.

Допустим, компания была зарегистрирована для учреждения российского ООО, и после регистрации общества собственник оффшорной компании не осуществлял ее поддержание, не усматривая в этом необходимости. И только к моменту организации выхода компании из участников ООО ему стало известно, что для оформления договора купли-продажи у нотариуса требуется предоставить документы, свидетельствующие о том, что компания находится в действующем статусе и продлена в реестре. Иначе полномочия стороны сделки подтвердить не удастся.

Вопрос о том, нужно восстанавливать оффшорную компанию или нет, довольно просто прояснить путем исчисления сроков наложения штрафов за просрочку продления в реестре и возможного последующего вычеркивания. Для этого достаточно владеть информацией о дате регистрации компании, а также знать, когда компания продлялась в последний раз.

Возьмем, к примеру, компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах 15 июля 2018 года. Такую компанию понадобится продлить в реестре в срок до 30 ноября 2019 года (как и все компании БВО, зарегистрированные с июля по декабрь предыдущего года). Если к указанной дате продление не было осуществлено, до 30 апреля 2020 года будет действовать штраф за просрочку продления, а 1 мая 2020 года компания будет вычеркнута из реестра, и впоследствии ее понадобится восстанавливать.

Если вести речь о компании, зарегистрированной 15 июля 2018 года на Сейшельских островах, то первой датой ее продления в реестре будет 15 июля 2019 года. Для нее период, в течение которого осуществить продление со штрафом, будет длиться до 31 декабря 2020 г., после чего произойдет автоматическое вычеркивание, влекущее восстановления компании, если возникнет такая необходимость.

Белизской компании независимо от даты регистрации отведен период для продления в реестре без штрафа с 1 января до 31 июля следующего года. Вычеркивание компании осуществляется 1 января очередного года, и с этого момента вернуть компанию в действующий статус можно будет только через восстановление.

Каждой оффшорной юрисдикцией предусмотрен свой срок, в течение которого компанию можно восстановить. Такой срок отсчитывается от даты вычеркивания компании.

Для БВО он составляет 7 лет, для Сейшельских островов – 7 лет, для Белиза – 5 лет.

Следует отметить, что в ретроспективе 2-3 лет законодательство названных оффшорных юрисдикций было изменено в сторону увеличения срока восстановления компаний.

Ранее он составлял 5 лет для компаний БВО, 5 лет для компаний Сейшельских островов, 3 года для компаний Белиза.

Осуществить восстановление оффшорной компании может только регистрационный агент, ведущий деятельность по администрированию компаний и имеющий соответствующую лицензию.

По общему правилу, восстановление уполномочен произвести агент, обслуживавший компанию на момент ее вычеркивания.

Однако для отдельных юрисдикций возможны исключения. Так, на БВО восстановить компанию может и сторонний агент, одновременно с этим приняв ее под свое администрирование.

Запрос регистрационному агенту на восстановление компании может быть направлен несколькими категориями лиц:

1. профессиональным посредником, через которого ведется обслуживание компании;
2. непосредственно бенефициаром компании;
3. иным профессиональным посредником, уполномоченным действовать по инструкции бенефициара;
4. третьим лицом, заинтересованным в восстановлении компании.

При этом для последних двух случаев запрашивающей стороне понадобится представить регистрационному агенту документы, подтверждающие основания обращения за восстановлением оффшорной компании.

Для стороннего профессионального посредника таким подтверждением выступит подписанная бенефициаром компании инструкция, которой он авторизует данного провайдера услуг представлять его интересы перед агентом.

Третьему лицу же понадобится документально аргументировать свою заинтересованность в восстановлении компании.

Восстановление оффшорной компании влечет необходимость уплаты двух категорий государственных сборов.

Во-первых, это пошлина за восстановление компании. Как правило, ее размер определяется сроком, в течение которого компания является вычеркнутой. Так, законодательство рассматриваемых оффшорных юрисдикций – БВО, Сейшельских островов и Белиза сходно устанавливает два вида пошлины за восстановление:

(а) для компаний, с даты вычеркивания которых прошло менее полугода, и

(b) для компаний, вычеркнутых более полугода.

Во-вторых, помимо названного сбора при восстановлении оффшорной компании понадобится уплатить госпошлину за все пропущенные периоды продления компании в реестре. Размер госпошлины при этом исчисляется с учетом штрафов, наложенных за просрочку установленного срока продления.

Общая процедура восстановления компании обычно длится в пределах 1-2 недель. При этом «техническая часть» процесса, заключающаяся в восстановлении компании в реестре, осуществляется в течение одного рабочего дня.

Большую часть времени занимает предварительная проверка документов, идентификация обращающегося лица (в случае необходимости), расчеты с агентом, подписание запрашиваемых форм и прохождение процедуры due diligence, проводимой как агентом, так и профессиональным посредником.

Несмотря на то, что восстановление оффшорной компании является достаточно простой процедурой, в ходе ее реализации могут возникнуть определенные затруднения. Чаще всего они связаны с изменением стандартов комплаенс проверки агента в течение периода, когда компания являлась вычеркнутой.

Например, при обновлении профиля компании перед восстановлением выяснилось, что планируемая ею деятельность не соответствует нормам действующего законодательства об отмывании денежных средств (AML). В таком случае, скорее всего, агент откажется продолжать администрирование данной компании или порекомендует ее перевод на обслуживание к другому агенту.

Другой нередко встречающийся на практике пример связан со смертью бенефициара оффшорной компании. В ситуациях, когда участие бенефициара в процедуре восстановления является необходимым (например, при обращении к регистрационному агенту через нового профессионального посредника), ее не удастся реализовать до получения свидетельства о наследстве и подтверждения бенефициарных прав наследника.

Это обстоятельство не только существенно растянет процесс восстановления компании в целом, но и обусловит возможное начисление новых штрафов за период, в течение которого ход восстановления был приостановлен.

Утрата связи с профессиональным посредником, с чьей помощью оффшорная компания была зарегистрирована и продлевалась в реестре, не является препятствием для обращения за восстановлением компании к другому провайдеру аналогичных услуг.

Как указывалось ранее, сторонний профессиональный посредник может направить запрос на восстановление компании регистрационному агенту, подтвердив свои действия инструкцией от имени бенефициара компании.

По результату проверки такой инструкции регистрационный агент осуществит смену авторизованного лица по компании и приступит к согласованию порядка ее восстановления.

Когда оффшорная компания восстанавливается в реестре, сведения о ее ранее состоявшемся вычеркивании больше в нем не отражаются. Данные о восстановленной компании выглядят так, будто бы она никогда не была вычеркнутой. Поэтому документа, содержащего свидетельствование именно о восстановлении компании, не существует.

Регистрирующий орган выдает лишь документы, подтверждающие активность компании, а именно:

1. Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing), подтверждающий, что компания числится в реестре, уплатила обязательные государственные сборы и штрафы, не начала процесс добровольной ликвидации и т.п.;
2. Сертификат об официальном поиске (Company’s Search) – электронная выписка из реестра компаний, в которой после восстановления компании будет содержаться указание на ее активный статус.

Восстановление оффшорной компании по рассмотренной процедуре не удастся реализовать в случае, если истек установленный законодательством срок, в течение которого компания может быть восстановлена. По истечении данного срока компания признается ликвидированной, исключается из реестра, и возможность ее восстановления будет определяться в судебном порядке.

Восстановление оффшорной компании третьим лицом (кредитором) – случай крайне редкий, однако в нашей практике он имел место быть. Интересно заметить, что регистрационному агенту, с которым мы вели работу, подобный прецедент встретился впервые. Более того, исходя из содержания ответов регистрирующего органа на наши запросы по этому случаю, мы можем предполагать, что и для него данная ситуация не являлась ранее известной

Речь идет о компании, зарегистрированной на Сейшельских островах. Третье лицо, представляющее интересы кредитора компании, вычеркнутой за неуплату ежегодных государственных сборов более двух лет назад, обратился за ее восстановлением с целью последующего требования исполнения должником своих обязательств.

Для обеспечения возможности подачи в регистрирующий орган заявления о восстановлении компании уполномоченный регистрационный агент обратился к предыдущему агенту с запросом о принятии вычеркнутой компании на свое обслуживание с целью ее восстановления. После чего, на основании полученного согласия от предыдущего регистрационного агента, а также уплаты всех обязательных государственных сборов и штрафов, регистрар осуществил восстановление компании в реестре.

Общий срок такого восстановления компании может достигать полугода. Определяющим моментом в успешной реализации восстановления компании, безусловно, является полученное от предыдущего регистрационного агента согласие на переход компании к другому агенту. В противном случае за восстановлением компании понадобилось бы обращаться в суд, что повлекло бы как существенное увеличение срока, так и значимый рост расходов на реализацию процедуры.