В Колумбии существуют 3 основные организационно-правовые формы регистрации бизнеса:
- Limited Liability Company (Ltda.);
- Stock Corporation (S.A.);
- Simplified Stock Corporation (S.A.S.).
Также возможна регистрация филиала иностранной компании (Branch).
Однако именно акционерное общество упрощенного типа (Simplified Stock Corporation / Sociedad por Acciones Simplificada / S.A.S.) является наиболее простым и удобным вариантом для большинства ситуаций.
Ограниченная ответственность. Акционерное общество упрощенного типа по своим характеристикам схоже с компанией с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company) или же с корпорацией (Business Corporation) в США: как известно, корпорация представляет собой юридическое лицо, обособленное от своих учредителей (акционеры не несут личную ответственность по долгам и обязательствам корпорации)
[1];
Привлекательность для иностранных инвесторов. Особая привлекательность данной организационно-правовой формы для иностранных инвесторов заключается в том, что для S.A.S. доступно полностью иностранное владение. Также при регистрации компании в форме S.A.S. (и соблюдении некоторых других законодательных требований) инвесторы могут получить визу (Migrant type visa);
Конфиденциальность. Регистрационные документы S.A.S. не находятся в публичном доступе;
Регистрация компании без выезда в Колумбию собственника бизнеса. S.A.S. обычно регистрируют по доверенности без личного присутствия бенефициаров. Для регистрации требуется апостилированная доверенность;
Отсутствие требований к минимальному акционерному капиталу. На практике местные агенты обычно рекомендуют регистрировать компанию с акционерным капиталом равным примерно 400 USD, однако законодательного требования к минимальному размеру уставного капитала нет;
Минимальное количество акционеров – 1, а максимальное число не ограничено. Для примера: минимальное количество акционеров в Ltda. – 2, а в S.A. – 5;
Возможность регистрации компании на неограниченный срок без привязки к конкретному виду деятельности. Колумбийские компании, зарегистрированные в других организационно-правовых формах (Ltda., S.A., Branch), создаются с указанием фиксированного срока функционирования каждой такой компании, а также для достижения определенной цели. S.A.S. же может быть зарегистрирована как на определенный срок, так и на неограниченный период времени. Также для данной организационно-правовой формы доступна регистрация в целях осуществления любой разрешенной законом деятельности (перед регистрацией проводится комплаенс-проверка деятельности будущей компании, а также ее бенефициаров).
Процесс регистрации акционерного общества упрощенного типа (Sociedad por Acciones Simplificada / S.A.S.) включает в себя следующие шаги:
- подготовка апостилированной доверенности;
- подготовка устава будущей компании;
- подготовка всех документов для подачи в Торговую палату и налоговый орган Колумбии;
- подача документов и получение свидетельства о регистрации компании;
- получение на компанию идентификационного номера налогоплательщика;
- регистрация корпоративных книг компании в Торговой палате.
Далее следует процедура открытия банковского счета.
Срок регистрации компании составляет от 4 до 6 недель (с момента согласования и предоставления всех необходимых документов и информации), если акционерами компании являются юридические лица. При регистрации компании с акционерами – физическими лицами процедура регистрации проходит немного быстрее, однако если в дальнейшем понадобится заменить физических лиц на юридические, это повлечет дополнительные расходы.
Полный перечень документов и информации, необходимых для регистрации компании, будет доступен после рассмотрения первичных данных, направленных клиентом:
- (скан-)копий общегражданского и заграничного паспортов бенефициаров, а также иных лиц в структуре компании;
- (скан-)копий корпоративных документов юридических лиц, если таковые будут присутствовать в структуре компании (например, в качестве акционеров);
- подробного описания деятельности будущей компании;
- информации о планируемых странах ведения бизнеса;
- информации об источниках происхождения средств для ведения бизнеса (рекомендуется предоставлять в виде CV).
В дальнейшем также понадобится идентификация (личное присутствие) в одном из офисов нашей компании либо посредством видеозвонка.
В случае отсутствия каких-либо из указанных выше документов обновленный список согласуется отдельно с вашим консультантом в GSL.
У каждой компании в Колумбии должен быть представитель (Legal Representative), и именно он является тем лицом, которое подписывает все юридически значимые документы, взаимодействует с государственными органами, управляет счетом в местном банке – в общем, осуществляет все те функции, которые обычно выполняет директор.
Формально представителем может быть как резидент, так и нерезидент Колумбии, но фактически для нормального функционирования компании необходим именно местный представитель (резидент Колумбии).
По существу, в Колумбии местный представитель заменяет директора компании (в привычном нам понимании): он отвечает за хорошее состояние компании и ее правильную работу (отвечает в том числе и финансово).
К тому же, в отличие от S.A.[2], для S.A.S. назначение совета директоров не является обязательным и обычно не практикуется, что значительно упрощает (и удешевляет[3]) как регистрацию, так и дальнейшее обслуживание компаний данного типа.
Ежемесячные расходы на функционирование компании включают в себя:
- оплату услуг местного представителя;
- оплату фискального адреса в Колумбии;
- выплату заработной платы сотрудникам, если они есть (а также оплату иных обязательных расходов, связанных с наймом сотрудников[4]);
- оплату услуг местных бухгалтеров и местных переводчиков (переводчиков – при необходимости);
- уплату налогов.
Все указанные выше услуги будут предоставлены Вам «под ключ».
Оплачивается один раз в год (проводится ежегодная комплаенс-проверка), а также при регистрации компании, ее ликвидации компании, переводе на обслуживание к новому агенту, при выпуске доверенности на нового поверенного, назначении нового местного представителя и в случае любых иных смен в структуре компании.
Правила бухгалтерского учета для компаний в Колумбии содержат больше требований, чем в таких странах, как США, поэтому ведением бухгалтерии и подачей отчетности по Вашей компании будут заниматься местные специалисты.
Первичная документация компании и бухгалтерские записи будут также храниться у регистрационного агента в Колумбии в целях соблюдения требований местного законодательства.
Компании, зарегистрированные в форме S.A.S., должны назначать внешнего налогового аудитора, если их годовой доход превышает 3 000 колумбийских минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Это требование не применимо, если компания не будет получать доход на территории Колумбии.
При определенных обстоятельствах назначение аудитора не потребуется, поскольку справка бухгалтера может заменить собой аудиторское заключение в случаях, когда это необходимо по закону.
У всех корпораций в Колумбии есть потребности и обязанности в области бухгалтерского учета, как и у любой корпорации в других странах. Однако сам корпоративный бухгалтерский учет в Колумбии сильно отличается от других стран.
Срок подачи налоговой декларации зависит от отрасли экономики, в которой функционирует компания (многие компании должны сдавать отчетность каждые 2 месяца).
Колумбийские корпоративные бухгалтеры также занимаются организацией электронного документооборота и удерживают налоги у источника выплат.
В Колумбии существует два типа налогов: национальные и местные. Сбор и взыскание национальных налогов осуществляется Налоговым управлением Колумбии (DIAN).
Основными национальными налогами являются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на финансовые операции, гербовый сбор, налог на прибыль и налог на имущество.
Колумбийский НДС, также известный как IVA (impuesto al valor agregado), является основным косвенным налогом в стране и взимается в размере 19% с большинства товаров и услуг в Колумбии (от него освобождены водоснабжение, канализация и общественный транспорт).
Существуют 2 категории налога на добавленную стоимость:
- обычный НДС и
- упрощенный НДС.
Обычный НДС применяется к предприятиям стоимостью 34 000 USD и более, а упрощенный – к более мелким предприятиям.
При этом, независимо от категории, сумма налога остается неизменной, однако, с точки зрения бухгалтерского учета, с упрощенным НДС легче иметь дело и его не нужно учитывать отдельно.
В Колумбии большинство товаров или услуг облагаются налогом по общей ставке 19%, если они не включены в перечень, приведенный в статье 468 Национального налогового кодекса Колумбии.
- специальная ставка НДС в размере 5%, а также
- освобожденные товары, облагаемые по ставке 0%[5], и
- исключенные товары, не облагаемые НДС.
Необходимо понимать, что освобожденные товары и услуги облагаются налогом и создают у поставщиков полноценные обязательства по НДС, что включает в себя представление декларации по НДС с периодичностью, установленной в соответствии с конкретной категорией налогоплательщика. Тогда как исключенные товары и услуги вообще не облагаются НДС, поэтому у поставщиков в принципе отсутствуют обязательства по данному налогу.
Налог на финансовые операции в Колумбии взимается с денежных средств, получаемых от банков.
Ставка составляет 0,4% от суммы операции.
К операциям, облагаемым налогом, относятся:
- снятие наличных в банкоматах,
- интернет-банкинг,
- денежные переводы,
- обычные векселя,
- банковские чеки,
- банковские тратты,
- овердрафты,
- денежные средства на срочном депозите,
- несколько форм забалансового покрытия, такие как обязательства по андеррайтингу ценных бумаг,
- документы на ответственном хранении,
- содержимое банковских ячеек,
- паевые фонды, а также
- операции по обмену валюты.
Колумбийский налог на прибыль и на доходы взимается как с юридических, так и с физических лиц. Все местные и иностранные корпорации облагаются этим налогом в размере 35% от их годового дохода.
Также в Колумбии имеются и другие налоги, например, налоги у источника выплат. Однако компании, подпадающие под упрощенный режим налогообложения (относится ко многим категориям налогов, но не распространяется на НДС – в отношении НДС действуют отдельные налоговые режимы), могут быть освобождены от взимания налогов у источника выплат. Такой режим может применяться к компаниям малого и среднего бизнеса.
Что касается отчетности, компании в форме S.A.S. должны подавать ежемесячные и ежегодные налоговые декларации в местные и национальные налоговые органы (в некоторых случаях корпорации обязаны отчитываться и уплачивать налог ежемесячно, каждые 2 месяца и ежегодно). В Колумбии важно иметь бухгалтера, еженедельно ведущего Ваши бухгалтерские книги, и очень важно своевременно подавать ежемесячную, двухмесячную, ежеквартальную и ежегодную отчетности, чтобы избежать штрафов.
В связи с этим обстоятельством, а также тем фактом, что колумбийское законодательство в сфере налогообложения постоянно меняется (ежегодно в последнюю неделю года проводится налоговая реформа), вам будет предоставлена полная работа «под ключ» по ведению бухгалтерии, подготовке отчетности и взаимодействию с местными налоговыми органами.
Для определения налогового бремени будущей компании рекомендуем предварительно проконсультироваться с нашим налоговым специалистом и местными налоговыми экспертами (готовы организовать такую консультацию по вашему запросу).
|
|
|
Общая стоимость регистрации компании:
- регистрация компании в Боготе,
- получение налогового номера,
- открытие счета в местном банке, а также
- введение системы электронного документооборота.
Услуги переводчиков не включены в стоимость регистрации и оплачиваются дополнительно
|
|
|
|
в зависимости от объема документа(ов)
|
Ежемесячные расходы на функционирование компании, включая оплату услуг местного представителя, а также ведение бухгалтерского учета (оплачиваются со счета самой компании в местном банке)
|
от 2 000 до 5 000 в месяц [8]
|
Взаимодействие с местным агентом по вопросам функционирования компании или иным возникающим у клиента вопросам (оплачивается на почасовой основе в зависимости от потраченного консультантом GSL времени на решение данных вопросов)
|
|
Открытие счета в местном банке
|
включено в стоимость регистрации компании (открытие дополнительного счета обсуждается отдельно)
|
Compliance fee
Оплачивается в случаях:
- регистрации компании;
- продления компании / ежегодной комплаенс-проверки;
- ликвидации компании;
- перевода на обслуживание к новому агенту;
- выпуска доверенности на нового поверенного;
- смены директора / представителя / акционера / бенефициара, за исключением смены одного местного представителя на другого по инициативе агента;
- подписания документов.
|
350 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица)
+ 150 за каждое дополнительное физ. лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр. лицо (например, акционера), если юр. лицо обслуживается GSL
+ 200 за каждое дополнительное юр. лицо (например, акционера), если юр. лицо не находится на обслуживании GSL
450 (ставка для компаний, отнесенных к категории High Risk, включая проверку 1 физ. лица)
100 (подписание документов)
|
[1] Исключением в Колумбии являются доказанные случаи мошенничества (proven fraud) – в этих случаях акционеры S.A.S. могут быть привлечены к персональной ответственности.
[2] Для Sociedad Anónima / S.A. назначение совета директоров является обязательным. В соответствии с нормами колумбийского законодательства в совет директоров должны входить 3 основных директора и 3 их заместителя – в общей сложности, 6 человек (и все они считаются директорами компании).
[3] Наличие совета директоров в S.A.S. не отменяет необходимости назначения представителя (Legal Representative), поэтому на практике в компанию, чаще всего, назначают только местного представителя. Однако по желанию клиента может быть назначен еще и совет директоров (Board of Directors).
[4] Обращаем Ваше внимание на то, что наличие местного сотрудника существенно увеличивает затраты на обслуживание колумбийской компании, поскольку в этом случае требуется подключение компании к системе электронного начисления заработной платы (electronic payroll), а также ее регистрация в различных государственных ведомствах и фондах (Family Compensation Fund, Colombian Family Institute, Governmental Learning Service и т. д.); кроме того, понадобится присоединение компании к пенсионной системе Колумбии, а также регистрация сотрудников в системе общественного здравоохранения.
[5] Цель этой специальной категории – позволить поставщикам определенных товаров и услуг требовать возврата НДС, уплаченного за товары и услуги.
[6] Стоимость услуг актуальна по состоянию на июль 2024 года.
[7] В указанную стоимость не включен НДС в размере 19% (стандартная ставка НДС в Колумбии). Итоговый расчет стоимости будет произведен после того, как будут известны и учтены все детали и опции, необходимые для регистрации компании в каждом конкретном случае.
[8] Стоимость указана без учета НДС. Стоимость услуг местного представителя будет зависеть от требований клиента к кандидатуре представителя, а также от деятельности самой компании и будет согласовываться с каждым клиентом отдельно перед запуском процедуры регистрации компании.
