Регистрация частного фонда на Джерси: налогообложение, отчетность и учреждение

Джерсийские фонды были введены в 2009 году Законом (Джерси) о фондах с целью дополнения существующих инструментов международного планирования активов и в благотворительных целях.

Фонды особенно привлекательны для клиентов в тех юрисдикциях, где либо не признано, либо менее известно понятие трастов; или там, где клиенты желают сохранять контроль над активами и лично устанавливать степень поступления информации бенефициарам.

Фонд – это гибрид траста и компании. На компанию он похож тем, что им управляет совет в соответствии с уставом и положениями, а также тем, что это юридическое лицо. На траст фонд похож тем, что он должен иметь одну или несколько целей, которые могут быть его назначением (благотворительным или неблаготворительным) и/или быть в интересах одного или нескольких бенефициаров.

У фонда всегда должен быть действительный устав. После создания фонда его устав подают в Реестр, который находится в открытом доступе в Финансовой комиссии Джерси. Устав должен содержать следующее:

• название фонда;
• цели фонда;
• информацию о ликвидации и сроках фонда;
• информацию о первоначальном взносе.

Кроме устава каждый фонд должен иметь регулирующие положения за исключением случаев, когда все необходимые положения содержатся в уставе.

Совет фонда управляет делами фонда и выполняет его цели. В Совете всегда должен быть один квалифицированный член. Члены Совета обязаны действовать честно, добросовестно и с должной заботой.

Фонду не нужны бенефициары, и он может быть создан лишь для одной конкретной цели. Если у фонда есть бенефициары, у них нет прав на активы фонда, и им не вменяются фидуциарные или аналогичные обязанности фондом или членами совета, опекуном или любым другим лицом, назначенным в соответствии с регулирующими положениями. Более того, фонд не обязан обеспечивать бенефициара информацией об управлении, активах или выполнении целей фонда за исключением случаев, когда это требуется уставом. В этом большое отличие фондов от трастов.
 

Основные особенности

• Гибрид компании и траста.
• Зарегистрированная компания.
• Может держать активы и контракты от своего имени.
• Может подавать иски и отвечать по иску от своего имени.
• Неограниченный срок существования.
• Регулирование законом, уставом и регулирующими положениями.
• Ключевые стороны: учредитель, совет, опекун и бенефициары (при наличии).
• Роль опекуна и джерсийского квалифицированного члена Совета обеспечивает подотчетность и соблюдение нормативных требований при сохранении привлекательных особенностей фондов.
• Устав фонда находится в открытом доступе, а более детальные регулирующие положения – нет. Строгих требований в отношении содержания обоих документов нет.

Потенциальное назначение

• Семейные и/или наследственный цели.
• Благотворительные цели.
• Владельцы компаний ("холдинг"’ или "головная компания").
• Коммерческие сделки, особенно если требуется обособленный инструмент со специальной правосубъектностью.
• Льготы для сотрудников..

Сравнение с другими юрисдикциями

Джерсийский фонд не является точным эквивалентом или копией фондов из других юрисдикций.

Джерси – единственный международный финансовый центр, который находится в «белом списке» ОЭСР и в котором можно создать фонд.
 

Налогообложение

В связи с отсутствием резидентных связанных сторон или джерсийского дохода за исключением процентов с банковского вклада фонды на Джерси налогами не облагаются.

Перевод текста Закона (Джерси) о фондах от 2009 года (в актуальной редакции от 2023 года)