Дискуссия 21.04.2014 Владимир
Получение денежных средств со счета оффшорной компании на личный счет бенефициара: организационные, правовые и налоговые аспекты
Добрый день.
Хотел бы уточнить, каким образом собственник компании на BVI может распоряжаться своими деньгами?
Они выплачиваются ему в виде дивидендов, и нужно заплатить налоги в РФ, или есть какие-то еще способы получить эти деньги или перевести их на личный счет с корпоративного компании BVI?
21.04.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат
Как мы уже неоднократно отвечали, в самой технике перевода денежных средств с расчетного счета юридического лица на личный счет физического лица нет каких-либо сложностей.
Теоретически они могут возникнуть, допустим, у банка-отправителя или банка-получателя, только если возникнут какого-то рода подозрения по due diligence. То есть могут быть заданы вопросы по источникам происхождения указанных средств и иные контрольные вопросы, которые кредитные и финансовые учреждения обязаны задавать в рамках возложенных на них обязанностей по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. Также российский банк должен отслеживать, например, ситуацию, чтобы движения по счету физического лица не имели признаков регулярной предпринимательской деятельности и т.п.
Второй аспект – это налоговые последствия. По сути, юридическое лицо вне зависимости от места своей регистрации, включая BVI, может перечислить денежные средства физическому лицу по одному из следующих основных вариантов:
Возвратные денежные средства (кредиты, займы и т.п.).
В оплату за товары и услуги и иные выплаты по исполнению/неисполнению заключенных договоров.
По договору дарения или иной безвозмездной помощи (благотворительность и т.п), то есть тогда, когда отсутствует встречное предоставление.
Специфические случаи, как-то: выигрыши в лотерею, по страховке, внедоговорные обязательства, возникающие из актов госорганов, учреждений, решений судов и т.п. редко встречающиеся основания.
Дивиденды, проценты, вексельный (купонный) доход, роялти и иные подобного рода «пассивные» доходы.
Заработная плата (не путать с разовыми гонорарами за что-либо).
Конечно, вышеуказанный список не является исчерпывающим, но в значительной (принципиальной) части перекрывает реально встречаемое в жизни «предпринимательское пространство». К различного рода доходам применяются различные ставки подоходного налога. Также различен будет порядок формирования налогооблагаемой базы, возможные вычеты, порядок документирования и обоснования полученных доходов и связанных с ним расходов, которые влияют или нет на размер налогооблагаемого дохода.
Вам осталось теперь подобрать из вышеперечисленного что-то для себя, учитывая те или иные индивидуальные особенности ситуации. После этого рекомендуем взглянуть на полученный результат как бы со стороны, глазами представителей ИФНС и их «соседей», которые за свою профессиональную бытность ежедневно сталкивается и проверяют персональные декларации и сопутствующие объяснения на предмет их соответствия фактической действительности.
Ответить