Регистрация компании в Канаде - открыть или купить в Онтарио (EPC) готовую фирму под ключ


Канада была основана Жаком Картье в 1534 г. В начале XVII в. французы создают здесь свои первые колонии. В 1610 г. Англичане основывают город Сент-Джонс на Ньюфаундленде. Семилетняя война между Францией и Англией в 1756 г. приводит к господству Великобритании на этих территориях. В 1797 г. колония Канада разделяется на Верхнюю Канаду и Нижнюю Канаду, которые были объединены в Соединенную Канаду только в 1840 г. Территории Соединённой Канады, Новой Шотландии и Нью-Брансуика создают единый союз в 1866 г. В 1867 г. был создан доминион под названием Канада, состоящий из четырех провинций: Онтарио, Квебек, Нью-Брансуик и Новая Шотландия. После В 1919 г. Канада вступает в Лигу Наций, а в 1945 г. становится одним из членов-учредителей Организации Объединенных Наций. Окончательно Канада получает свою независимость в 1982 г. В настоящее время она является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

2 600 USD

2 600 USD

3 150 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 2600
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 1600
Открытие счета в 496048
Сроки регистрации компании под ключ 14 дней
Страна 12833

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
1.076.395 кв.км 12.851.821 (2011) Торонто 6.9% (2013) 9 (2013)
Местоположение центральная часть Канады
Национальная валюта Канадский доллар
Условное сокращение валюты CAD
Отношение к USD 0.91
Климат, средняя макс. и мин. темп. варьируется от влажного континентального на юге до субарктического на севере; cредняя январская температура составляет −4 °C, июльская - +23 °C.
Разница по времени с Москвой - 8 часов
Телефонный код +1
Государственный язык английский
Этнические группы 76.7% - европейцы, 14.2% - азиаты, 4.3% - аборигены, 2.9% - черные, 1.2% - латиноамериканцы, 0.5% - смешанного происхождения, 0.3% - другие
Уровень грамотности 99%
Кредитный рейтинг AAA
Государственное устройство конституционная монархия
Органы исполнительной власти Глава правительства: премьер-министр, Правительство: кабинет министров
Органы законодательной власти двухпалатный Парламент Канады: Сенат (105 мест), Палата Общин (308 мест); в Онтарио законодательная власть представлена Законодательным собранием (107 мест)
Органы судебной власти Верховный суд Канады, Федеральный апелляционный суд, провинциальные апелляционные суды, Федеральный суд, Налоговый суд, высшие суды и провинциальные суды
ВВП на душу населения, место 10 (2013)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Нет основана на англо-саксонском общем праве 14 дней Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель (sole proprietorship); полное партнерство (general partnership); партнерство с ограниченной ответственностью (limited partnership); компания с ограниченной ответственностью (corporation); некоммерческая организация (not-for-profit corporation); экстра-провинциальная компания (extra-provincial corporation); филиал (branch)
Сроки регистрации компании в реестре 7 дней
Указание на ОПФ в наименовании “Limited”, “Limitée”, “Incorporated”, “Incorporée”, “Corporation” или соответствующие сокращения “Ltd.”, “Ltée”, “Inc.” or “Corp.”
Недопустимые слова в наименовании “co-operative”, “credit union” или “municipal”, “Engineering”, “Nursing Home”, “bank”, “trust”, “insurance”, “stock exchange”, “college,” “institute,” или “university”
Местный зарегистрированный агент Да
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе Нет
Уточнения по виду, требованиям к печати печать не требуется
Условия редомицилирования не разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
Нет Нет Нет Нет Нет
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Нет
Требование по наличию секретаря Нет
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Нет
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
Нет Нет Да Нет Нет
Собрания, регулярность проведения, место проведения Нет
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
Нет Нет Нет Нет Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала Нет
Стандартная валюта Нет
Обычный размер уставного капитала Нет
Обычная номинальная стоимость акций Нет
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
38% Обычная ставка 5% 25%/0%/25% Нет
Налог на доходы физических лиц 15-33%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Базовая ставка федерального налога составляет 38%.
Налог на прирост капитала. Детали Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога.
НДС. Детали Ставка федерального GST составляет 5%. GST схож с НДС.
Другие налоги Социальные взносы, Налог на имущество, Налог на сделки с землей
Гербовый сбор Нет

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Нет Нет Нет Да Нет
Требование по подготовке отчетности Нет
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 95
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 24
Членство в OECD Да
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Онтарио - провинция, расположенная в центральной части Канады, самая населенная и вторая по площади после Квебека.
Площадь Онтарио – 1.076.395 кв. км, а численность населения – 12.851.821 человек (2011). По этническому составу 76.7% - европейцы, 14.2% - азиаты, 4.3% - аборигены, 2.9% - черные, 1.2% - латиноамериканцы, 0.5% - смешанного происхождения, 0.3% - другие.
Столица Онтарио – Торонто.
Официальный язык – английский.
Национальная валюта – канадский доллар (CAD). 1 доллар США приравнивается к 0.91 CAD.
Климат Онтарио варьируется от влажного континентального на юге до субарктического на севере. Для юга характерны значительное количество осадков, умеренная зима и теплое лето. Для севера свойственно меньшее количество осадков и низкие температуры, суровая продолжительная зима и короткое теплое лето. Средняя январская температура составляет −4 °C, июльская - +23 °C.
Разница во времени с Москвой составляет минус 8 часов.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +1.

История

Канада была основана Жаком Картье в 1534 г. В начале XVII в. французы создают здесь свои первые колонии. В 1610 г. Англичане основывают город Сент-Джонс на Ньюфаундленде.
Семилетняя война между Францией и Англией в 1756 г. приводит к господству Великобритании на этих территориях. В 1797 г. колония Канада разделяется на Верхнюю Канаду и Нижнюю Канаду, которые были объединены в Соединенную Канаду только в 1840 г.
Территории Соединённой Канады, Новой Шотландии и Нью-Брансуика создают единый союз в 1866 г. В 1867 г. был создан доминион под названием Канада, состоящий из четырех провинций: Онтарио, Квебек, Нью-Брансуик и Новая Шотландия.
После
В 1919 г. Канада вступает в Лигу Наций, а в 1945 г. становится одним из членов-учредителей Организации Объединенных Наций.
Окончательно Канада получает свою независимость в 1982 г. В настоящее время она является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий.

Государственное устройство

Канада – конституционная монархия.
Глава государства – британская королева. Официальным представителем королевы в Канаде является генерал-губернатор, назначаемый королевой по совету премьер-министра. Генерал-губернатора в Онтарио представляет лейтенант-губернатор.
Исполнительная власть представлена Правительством, члены которого назначаются генерал-губернатором, для того чтобы сформировать министерский Кабинет, управляемый премьер-министром. Как правило, на должность премьер-министра - главы Кабинета - назначается лидер партии, получившей на всеобщих выборах большинство мест в нижней палате Парламента - Палате общин.
Законодательная власть представлена Парламентом, включающим королеву (в её отсутствие — Генерал-губернатора Канады), Сенат и Палату общин. Сенаторы не избираются, а назначаются Генерал-губернатором на региональной основе. Сенаторы служат до 75 лет. В настоящее время Сенат состоит из 105 членов. Палата общин состоит из 308 депутатов, которые избираются простым большинством по избирательным участкам.
В Онтарио законодательная власть представлена Законодательным собранием, которое состоит из 107 членов.
Судебная власть принадлежит королеве (главе судебной системы страны) и Королевским судам. Все провинциальные и федеральные суды организованы по принципу четырёхуровневой пирамиды. Верховный суд Канады — высшая судебная инстанция в стране, которая выносит окончательный государственный приговор. Он контролирует Федеральный апелляционный суд, а также все провинциальные апелляционные суды. Ниже идут Федеральный суд, Канадский налоговый суд, а также высшие суды общей компетенции в провинциях и территориях. Далее, в основании пирамиды находятся суды, обычно называемые провинциальными.

Экономика

Канада является одной из самых богатых стран мира с высоким доходом на душу населения и является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Большой восьмёрки.
Как и в других развитых странах, в канадской экономике преобладает сфера услуг, где занято почти три четверти канадцев. Канада является необычной среди развитых стран из-за важности своего сырьевого сектора, в котором лесозаготовка и нефтяная промышленность являются самыми важными отраслями. Канада имеет смешанную экономику; по индексу Heritage Foundation она имеет меньшую степень экономической свободы, чем США, но более высокую, чем большинство западноевропейских стран.
Канада является одним из крупнейших мировых поставщиков сельскохозяйственной продукции; канадские прерии являются одними из самых крупных производителей пшеницы, рапса и других зерновых. Канада является крупнейшим производителем цинка и урана, а также является источником многих других природных ресурсов, таких как золото, никель, алюминий и свинец. В Канаде также развита и обрабатывающая промышленность, отрасли которой сосредоточены на юге Онтарио (автомобильная промышленность, представленная американскими и японскими заводами) и Квебека (национальная аэрокосмическая промышленность).
Канада - одна из десяти самых торгующих в мире стран. Крупнейшими импортёрами являются Соединённые Штаты, Великобритания и Япония.
Канада является одной из немногих промышленно развитых стран, являющихся чистыми экспортёрами энергоносителей.
Экономика Онтарио является ведущей силой Канады и характеризуется разнообразием: широко представлены как промышленное и сельскохозяйственное производство, так и сфера услуг. Онтарио — это 52% от общегосударственного промышленного производства; по уровню ВВП Онтарио почти вдвое превышает Квебек, занимающего вторую позицию в государстве.
Развито производство транспортных средств, бумаги, химикатов, стали. Город Гамильтон называют стальной столицей Канады.
Полезные ископаемые: Округ Садбери дает 2/3 общеканадской добычи никеля и 1/3 меди. Также в провинции ведется значительная добыча цинка, серебра, платины, железа, урана, 1/4 общеканадского золота. Производятся также добыча камня, мрамора, гранита и соли. Под дном озера Эри обнаружении залежи газа и нефти.
Крупнейшим торговым партнером провинции является американский штат Мичиган. В отраслевом распределении экспорта — 40,4% составляют автомобильные части и принадлежности, 10,8% — машины и механические устройства, 5,6% — электрооборудование, 4,1% — пластмассы. Импорт — автомобильные части и принадлежности — 22,3%, машины и механические устройства — 17,7%, электрооборудование — 10,8%, пластмассы — 4,2%, научное, профессиональное и фотооборудование — 3,6%.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Система права Канады – английское общее право в рамках всей федеральной юрисдикции и во всех провинциях, кроме провинции Квебек, где система права – гражданское право, основанное на Гражданском кодексе, произошедшем от французского права.
В Онтарио система права основана на английском общем праве.

Организационно-правовые формы

В Онтарио возможно создание следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (sole proprietorship);
  • полное товарищество (general partnership);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership);
  • компания с ограниченной ответственностью (corporation);
  • некоммерческая организация (not-for-profit corporation);
  • экстра-провинциальная компания (extra-provincial corporation);
  • филиал (branch).

Для офшорных целей наиболее популярные и распространённые формы в Онтарио - экстра-провинциальная компания (extra-provincial corporation) и товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership).

Экстра-провинциальная компания

Экстра-провинциальная компания - это компания, зарегистрированная на федеральном или провинциальном уровне в другой провинции, кроме Онтарио. Она имеет статус юридического лица, обладает правом передачи собственности и может иметь продолжительный срок существования.
Согласно Закону об экстра-провинциальных компаниях Онтарио местные экстра-провинциальные компании, которые хотят заниматься бизнесом в Онтарио, обязаны получить корпоративный номер Онтарио от Министерства государственных услуг. Компании же, зарегистрированные за пределами Канады, включая офшорные компании, обязаны получить лицензию для ведения бизнеса в Онтарио.
Нерезидентные иностранные компании с ограниченной ответственностью – это неинкорпорированные компании, которые являются гибридом компании (отдельного юридического лица) и товарищества (налогообложение). В отличие от нерезидентных иностранных компаний нерезидентные компании с ограниченной ответственностью не подчиняются Закону об экстра-провинциальных компаниях Онтарио и не обязаны получать лицензию на ведение деятельности. Нерезидентные компании с ограниченной ответственностью регистрируются в Онтарио по Закону о фирменных наименованиях Онтарио. Регистрация занимает лишь один день и требует внесения регистрационного сбора в размере CAD $80.00.
Согласно Закону об экстра-провинциальных компаниях «ведение бизнеса» определено очень широко. Оно включает и не ограничивается наличием агента, представителя, склада, офиса и/или доли в недвижимости (кроме ценных бумаг, например, залога) в Онтарио.
Статус экстра-провинциальной компании в Онтарио улучшает бизнес-имидж неканадских компаний. Экстра-провинциальная лицензия дает нерезидентной иностранной компании право иметь офис, открывать банковский счет и вести бизнес в Онтарио и за его пределами, в том числе за границей.
Важно заметить, что экстра-провинциальная регистрация нерезидентной иностранной компании в Онтарио не создает отдельное юридическое лицо в Канаде, при этом компания, зарегистрированная как экстра-провинциальная компания в Онтарио обязана уплачивать налоги на прибыль, заработанную в Канаде.

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

Каждая компания в Канаде должна иметь название. Это может быть обычное название или номер. Название экстра-провинциальной компании в Онтарио должно отличаться от названий других компаний, зарегистрированных в Онтарио.
Название компании должно включать три элемента:
  • отличительный элемент (например, фамилию или другой уникальный термин);
  • описательный элемент (например, производство, консалтинг, торговля); и
  • обязательный указатель на организационно-правовую форму: Limited, Limitée, Incorporated, Incorporée или Corporation, или аббревиатуры Ltd., Ltée, Inc. или Corp.

Название компании не должно содержать запрещенные слова или фразы, например, “co-operative”, “credit union” или “municipal”, “Engineering”, “Nursing Home”, “bank”, “trust”, “insurance”, “stock exchange”, “college,” “institute,” or “university”, а также слова, предполагающие покровительство правительства.
Название компании не должно быть оскорбительным или слишком общим.
Название должно быть на латинице (английском, французской, испанском, итальянском и т.д.) и может содержать цифры.

Для того чтобы обеспечить эксклюзивное использование названия компании по всей Канаде, Реестру компаний Канады необходимо предоставить следующее:
  • Отчет о поиске названия по базе данных NUANS – документ, который включает список названий компаний и торговых марок, похожих на название, предложенное учредителем. Список составляется из NUANS – государственной базы данных существующих и забронированных фирменных наименований, а также торговых марок, зарегистрированных в Канаде. Отчет о поиске названия по базе данных NUANS действителен в течение 90 дней со дня отчета. Если не подать заявление на регистрацию компании в течение этого периода, придется получать новый отчет. Отчет можно заказать онлайн за примерно $20, которые можно уплатить кредитной картой, или запросить его у специализированной компании.
  • Информацию о наименовании компании: одобрение названия компании может быть ускорено, если предоставить информацию о причинах выборах конкретного названия.

Одобрение фирменного наименования на федеральном уровне дает ему дополнительную степень защиты, а именно возможность использования названия по всей Канаде, что важно, если Вы решите расширять бизнес в других провинциях и территориях. Если же название зарегистрировано в одной провинции или территории, то при желании расширить бизнес до другой провинции, Вы можете обнаружить, что Ваше название используется другой компанией.
Примечательно, что провинция Квебек в настоящее время не предоставляет информацию по названиям в базу данных NUANS. Поэтому при необходимости придется проверить в Реестре компаний Квебека не используется ли данное название другой компанией.
Вместо запроса на одобрение фирменного наименования можно ограничиться названием-номером (например, 1234567 Canada Ltd.). В таких случаях Реестр компаний Канады приписывает следующий доступный номер при обработке учредительного договора компании. Номер запрашивает при подаче Учредительного договора. В этом случае отчет о поиске названия по базе данных NUANS не требуется.
К такому варианту склоняются компании, для которых фирменное наименование не играет роли для бизнеса. Это обеспечивает более быструю обработку данных и позволяет сэкономить расходы на отчет NUANS.
Другой вариант - сначала подать на номер, а потом заменить его на название. Для того чтобы заменить номер названием, необходимо внести поправку в Учредительный договор посредством подачи поправки и внесения платы в размере $200. В этом случае требуется отчет о поиске названия по базе данных NUANS.
Этим вариантом пользуются учредители, у которых нет времени на получения одобрения названия компании.

Регистрация

Для регистрации экстра-провинциальной компании в Онтарио необходимо пройти следующую процедуру:
1. Заполнить заявление на экстра-провинциальную лицензию (форма 1) и документ о назначении агента (форма 2): эти два документа необходимо заполнить в двух экземплярах и поставить на обоих копиях подписи.
2. Выбрать название компании и получить отчет о поиске названия по базе данных NUANS для бронирования названия (CAD $48.00)
3. Подготовить Соглашение о назначении местного агента в Онтарио
4. Получить в Реестре юрисдикции происхождения сертификат хорошего состояния, содержащий следующую информацию:
  • Название компании;
  • Дату регистрации или слияния;
  • Юрисдикцию, которой подчиняется компания;
  • Подтверждение, что компания действует и находится в хорошем состоянии.

*Если юрисдикция происхождения не выдаст оригинал сертификат хорошего состояния с вышеперечисленной информацией, требуется юридическая оценка от юриста, лицензированного на ведение практики в этой юрисдикции.
Экстра-провинциальная лицензия выдается в соответствии с Законом об экстра-провинциальных компаниях Онтарио. Иностранные компанию получают лицензию вместе с корпоративным номером Онтарио, подтверждающим экстра-провинциальную регистрацию в Онтарио.
Сбор за регистрацию компании составляет $330.
Срок регистрации составляет 3-4 недели.

Зарегистрированный офис и зарегистрированный агент

Каждая экстра-провинциальная корпорация, которая ведет деятельность в Онтарио, обязана обеспечить постоянное наличие зарегистрированного агента, который является физическим лицом не младше 18 лет, резидентным в Онтарио, или юридическим лицом с головным или зарегистрированным офисом в Онтарио. Агент получает уведомления для компании и ведет другие вопросы.

Печать

Обязательных требований по наличию у канадских компаний печати не установлено.
Корпоративную печать можно приобрести в магазине, который продает бланки правовых документов, или у коммерческого поставщика.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

Неприменимо. Информацию о директорах экстра-провинциальной компании не нужно раскрывать для получения экстра-провинциальной лицензии Онтарио.

Секретарь

Неприменимо. Информацию о секретарях и других должностных лицах экстра-провинциальной компании не нужно раскрывать для получения экстра-провинциальной лицензии Онтарио.

Акционеры

Неприменимо. Информацию об акционерах экстра-провинциальной компании не нужно раскрывать для получения экстра-провинциальной лицензии Онтарио.

Бенефициар

Неприменимо. Информацию о бенефициарах экстра-провинциальной компании не нужно раскрывать для получения экстра-провинциальной лицензии Онтарио.

Уставный капитал и акции

Неприменимо, так как речь идет о нерезидентной экстра-провинциальной компании с ограниченной ответственностью.

ОТМЕНА ЛИЦЕНЗИИ

Прекращение деятельности в Онтарио

Если компания с экстра-провинциальной лицензией решает прекратить деятельность в пределах провинции Онтарио, необходимо заполнить и подать в двух экземплярах Заявление на прекращение экстра-провинциальной лицензии по форме 4 согласно Закону об экстра-провинциальных компаниях в Отдел компаний и защиты личной собственности Онтарио.
Также необходимо подать первоначальный отчет/уведомление об изменениях по форме 2. Заявление необходимо заполнить достоверной информацией и включить дату начала деятельности в Онтарио и дату ее окончания.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Резиденты Канады уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне и уровне 10 провинций и 3 территорий.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
  • С дохода до 49.020 канадских долл. по ставке 15%
  • От 49.020 до 98.040 канадских долл. по ставке 20,5%
  • От 98.040 до 151.978 канадских долл. по ставке 26%
  • От 151.978 до 216.511 канадских долл. по ставке 29%
  • Свыше 216.511 канадских долл. по ставке 33%

Провинции и территории устанавливают собственные налоговые ставки и уровни дохода, к котором они применяются. Ставки также прогрессивные, варьируются от 4% до почти 26% в зависимости от уровня дохода и провинции или территории. Определение облагаемого налогом дохода совпадает с федеральным, за исключением Квебека.
Существует также рассчитываемый особым образом минимальный альтернативный налог, уплачиваемый, если он превышает обычный налог. Минимальный альтернативный налог может зачитываться в будущих периодах против обычного налога, если обычный налог превысит минимальный альтернативный налог.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов.

Налог на прибыль

Канадские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, компании – нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Базовая ставка федерального налога составляет 38%. Она уменьшается до 28% в отношении дохода, генерируемого на территории провинции или территории Канады. Существуют пониженные ставки для небольших компаний, для производственных компаний и пр. В отношении дохода, генерируемого в провинции/территории, также взимает региональный налог на прибыль, ставки которого варьируются от, в целом, от 2% до 16% в зависимости от размера прибыли и провинции/территории.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов. Дивиденды от канадских компаний, по общему правилу, не облагаются налогом у канадской компании.

Правила КИК

Иностранная аффилированная компания – иностранная компания с долей участия в ней канадского резидента в размере не менее 1% и совместно со связанными сторонами - не менее 10%. При более, чем 50% владении иностранная компания признается контролируемой.
Определенные виды дохода иностранной аффилированной компании включаются в налогооблагаемый доход налогоплательщика. Обычно это некоторые виды дохода от имущества, пассивные доходы за рядом исключений, определенные виды доходов от прироста капитала.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды и роялти удерживается по ставке 25%. Проценты, выплачиваемые не связанным сторонам, налогом у источника выплаты не облагаются.
Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

НДС (налог на товары и услуги – GST)

Ставка федерального GST составляет 5%. GST схож с НДС. На уровне провинций также может взиматься подобный налог. Так пять провинций взимают HST (гармонизированный налог с продаж) по правилам, аналогичным GST по ставкам 13% - 15%. Квебек взимает подобный налог с определенных сделок по ставке около 10%. Некоторые другие провинции ввели провинциальные налоги с розничных продаж по собственным правилам и ставкам.

Налог на имущество

Имущественные налоги взимаются на уровне муниципалитетов и провинций/территорий.

Налог на сделки с землей

Налог взимается на уровне провинций и территорий, в целом, по ставкам 0,02% - 3%, ставки обычно выше для нерезидентов, с них может взиматься дополнительный налог.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Канада вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 118 юрисдикциями:
  • 94 DTC: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 24 TIEA: Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Требований по подаче финансовой отчетности для партнерств с ограниченной ответственностью нет.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

Партнерство с ограниченной ответственностью в Онтарио обязано подавать годовой отчет с указанием доходов партнерства и информации о партнерах, которым распределяется такой доход, при условии, что партнерство достигает определенных финансовых порогов, имеет компанию или траст в качестве партнеров, или если это ярусное партнерство.

Налоговая отчётность

Налоговый год совпадает с финансовым, может устанавливаться по выбору компании, не должен превышать 53 недели.
Декларации по налогу на прибыль подаются в течение 6 месяцев после окончания налогового года.
Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно, в некоторых случаях ежеквартально.
Окончательный платеж налога производится в течение 2 месяцев после окончания налогового года.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Нет основана на англо-саксонском общем праве 95 Да Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Canada Business Corporations Act компании
Canada Business Corporations Regulations компании
Competition Act конкуренция
Copyright Act авторские права
Income Tax Act налог на прибыль
Income Tax Regulations налог на прибыль
Business Corporations Act компании (Онтарио)
Corporations Information Act компании (Онтарио)
Business Name Act фирменное наименование (Онтарио)
Partnerships Act товарищество (Онтарио)
Limited Partnerships Act товарищество с ограниченной ответственностью (Онтарио)
Corporations Tax Act налогообложение компаний (Онтарио)
Extra-provincial Corporations Act экстра-провинциальные компании (Онтарио)
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) 24: Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай. Многосторонняя Конвенция о взаимопомощи в области налогообложения (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters)
Перечень государственных регулирующих органов
Government of Canada http://www.canada.ca/en/index.html?utm_medium=decommissioned+site&utm_campaign=Canada+Site+Redirect+Tracking&utm_source=canada.gc.ca/menu-eng.html&utm_content=Launch+Tracking
Canada Department of Justice http://www.justice.gc.ca/eng/
Canada Revenue Agency http://www.cra-arc.gc.ca/menu-eng.html
Corporations Canada http://www.corporationscanada.ic.gc.ca/eic/site/cd-dgc.nsf/eng/home
Canada Business Network http://www.canadabusiness.ca/eng/
NUANS Corporate name search http://www.nuans.com/nuansinfo_en/home-accueil_en.cgi
BizPal http://www.bizpal.ca/en/
Bank of Canada http://www.bankofcanada.ca/?_ga=1.239112899.1559606440.1398271160
Canada Tourism Commission http://en-corporate.canada.travel
Province of Ontario http://www.ontario.ca/welcome-ontario
Ontario Ministry of Finance http://www.fin.gov.on.ca/en/index.html

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Татьяна Краснова

    Юрисконсульт GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Юрисконсульт GSL Law & Consulting Татьяна Краснова

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)