GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц в Лаосе

Налогообложение физических лиц в Лаосе

22.12.2023
count view 81

Лаос представляет собой экзотическую страну в Восточной Азии. Страна смогла сохранить свою уникальность и первозданную природу – это красивое место, которое привлекает все больше и больше людей, желающих осесть и насладиться безмятежным и мирным образом жизни, который он может предложить. Кроме того, Лаос предлагает низкую стоимость жизни, доступные медицинские услуги и уникальную культуру. В статье речь пойдет про налогообложение физических лиц, которые заинтересованы в переезде в Лаос для постоянного проживания.

Публикация

Лаосская Народно-Демократическая Республика (НДР), не имеющая выхода к морю страна в Юго-Восточной Азии, граничит с Мьянмой и Китаем на северо-западе, с Вьетнамом на востоке, с Камбоджей на юге и с Таиландом на западе.

Лаосский язык является официальным языком, а французский язык до сих пор используется в некоторых частях столицы Вьентьяна. Тайский язык также распространен в приграничных районах и в столице. Официальной валютой Лаосской НДР является кип (LAK), но во многих приграничных районах также распространены тайский бат (THB) и доллар США (USD). Недавно Банк Лаосской НДР издал постановление о приеме китайского юаня в качестве официальной валюты.

Основными отраслями промышленности Лаосской НДР являются горнодобывающая промышленность, гидроэнергетика, сельское хозяйство и легкая промышленность. Значительные иностранные инвестиции были осуществлены в гидроэнергетику и горнодобывающую промышленность. Основными торговыми партнерами Лаосской НДР (т.е. иностранными инвесторами) являются Таиланд, Китай и Вьетнам.

Правительство приняло ряд мер для поощрения иностранных инвестиций и увеличения частных инвестиций. Лаосская биржа ценных бумаг открылась 10 октября 2010 года, а первый день торгов состоялся 11 января 2011 года. Лаосская НДР является членом Ассоциации государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН) и Всемирной торговой организации (ВТО).

Кто должен уплачивать подоходный налог в Лаосе?

Все индивидуальные предприниматели и независимые подрядчики подлежат налогообложению в отношении доходов от их предпринимательской деятельности, полученных в Лаосской НДР.

Как лаосцы, так и иностранные граждане, получающие доход в Лаосской НДР в виде заработной платы, пособий в натуральной форме и других вознаграждений, облагаются подоходным налогом.

Иностранцы, которые работают в Лаосской НДР и получают вознаграждение в Лаосской НДР, обязаны платить подоходный налог независимо от периода их работы и пребывания в Лаосской НДР.

Иностранцы, которые остаются в Лаосской Народно-Демократической Республике в течение периода или периодов, совокупно превышающих 183 дня в течение любого годового периода, и получают вознаграждение из зарубежной страны, обязаны платить подоходный налог.

По каким ставкам взимается подоходный налог в Лаосе?

Ежемесячные ставки подоходного налога для лаосских и иностранных граждан следующие:

Порог ежемесячного дохода (LAK)
Ставка налога (%)
0 - 1 300 000
0
1 300 001 - 5 000 000
5
5 000 001 - 15 000 000
10
15 000 001 - 25 000 000
15
25 000 001 - 65 000 000
20
Свыше 65 000 001
25

Годовые ставки подоходного налога для лаосских и иностранных граждан следующие:

Порог ежемесячного дохода (LAK)
Ставка налога (%)
0 - 15 600 000
0
15 600 001 - 60 000 000
5
60 000 001 - 180 000 000
10
180 000 001 - 300 000 000
15
300 000 001 - 780 000 000
20
Свыше 780 000 001
25

Кто признается налоговым резидентом Лаоса?

В Законе Лаоса о подоходном налоге нет определения налогового резидента.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Лаосе?

И работодатель, и работник должны отчислять взносы в фонд социального страхования. Взносы на социальное обеспечение следующие:

  • 6% от валового вознаграждения должен внести работодатель;
  • 5,5% от валового вознаграждения должен внести работник.

Взносы на социальное обеспечение уплачиваются одновременно с подоходным налогом на основе валового вознаграждения и подлежат вычету при расчете подоходного налога. Хотя ставка взноса на социальное обеспечение составляет 6% и 5,5% соответственно, общая рассчитываемая базовая сумма ограничена 4,5 миллионами LAK.

Иностранцы, работающие в Лаосской НДР более 12 месяцев, должны быть зарегистрированы в системе социального обеспечения Лаосской НДР.

Как облагается дивидендный доход в Лаосе?

Полученные дивиденды (включая долю в доходе партнерства) облагаются налогом у источника выплаты дивидендов по ставке 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.

Как облагается процентный доход в Лаосе?

Проценты по банковским депозитам освобождаются от подоходного налога.

Как облагается рентный доход в Лаосе?

Доход от аренды облагается налогом по ставке 10%.

Как облагается налогом доход от прироста капитала в Лаосе?

В Лаосской НДР нет отдельного налога на прирост капитала.

Однако продажа акций облагается подоходным налогом по ставке 2% от продажной цены.

Доходы, полученные от продажи или передачи недвижимого имущества, облагаются подоходным налогом по следующим ставкам:

  • В случае земли сельскохозяйственного назначения: 1% от продажной цены;
  • Во всех остальных случаях: 2% от продажной цены.

Роялти от интеллектуальной собственности (ИС) облагаются налогом по ставке 5%.

Есть ли в Лаосе налоги на наследство и дарение?

Подарки стоимостью менее 1,3 миллиона LAK освобождаются от налога на дарение. Ставка составляет 5%, если стоимость превышает 1,3 миллиона LAK.

Есть ли в Лаосе налог на недвижимость?

Земельный налог зависит как от местоположения, так и от размера земли и взимается по годовой ставке за квадратный метр.

Взимаются ли в Лаосе гербовые сборы?

Гербовый сбор в Лаосской НДР варьируется от 2 000 до 20 000 LAK, в зависимости от типа документов.

Взимаются ли в Лаосе акцизы?

Акцизный налог взимается с потребителей некоторых импортных товаров, товаров отечественного производства и услуг на территории Лаосской НДР. Ставки варьируются от 3% до 100%. Импортеры подают и уплачивают акцизный налог во время подачи таможенной декларации на таможенных пунктах пропуска. Отечественные производители и поставщики услуг представляют ежемесячную декларацию по акцизному налогу не позднее 20-го числа следующего месяца.

Взимаются ли в Лаосе местные налоги?

Экологический налог

В соответствии с Законом о налогах Лаоса экологический налог взимается с компаний, ведущих бизнес, включающий определенные предписанные виды деятельности, которые считаются:

  • вызывающими загрязнение;
  • причиняющие вред здоровью и жизни любого человека, животного или растения; или
  • нарушающие баланс экосистемы.

Налогооблагаемая сумма и ставка налога зависят от вида деятельности.

Сборы и административные сборы

В соответствии с Законом о налогах Лаоса государственные сектора могут взимать сборы за выдачу налоговых лицензий, лицензий на ведение бизнеса, разрешений, виз, рекламных щитов, прав на вещание и других услуг. Тарифы и плата за услуги периодически устанавливаются Указом Президента.

Кто и в какие сроки должен подавать налоговую декларацию в Лаосе?

Физические лица обязаны получить идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) и подавать ежегодные декларации по налогу на прибыль до 31 марта следующего года.

В случае необходимости уплаты дополнительного НДФЛ, НДФЛ должен быть уплачен в течение 15 рабочих дней со дня выдачи налоговым органом формы уплаты налога.

Если общая сумма уплаченного за месяц НДФЛ превышает годовой размер НДФЛ, налоговый орган обязан вернуть излишек НДФЛ в течение 10 рабочих дней.

Кто и в какие сроки должен уплачивать налоги в Лаосе?

Работодатели должны удерживать причитающийся к уплате подоходный налог из заработной платы своих сотрудников каждый месяц и подавать декларацию и платеж по подоходному налогу до 20-го числа следующего месяца.

Применяемые штрафные санкции:

  • Несвоевременная подача и уплата налогов: Штраф в размере 0,1% за день просрочки в зависимости от подлежащего уплате налога.

Занижение доходов или недоплата налогов:

  • Первое нарушение: штраф в размере 30% от суммы подлежащего уплате налога;
  • Второе нарушение: штраф в размере 60% от суммы подлежащего уплате налога;
  • Третье правонарушение: штраф в размере 100% суммы налога, подлежащего уплате.
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Лаос налогообложение физических лиц

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

RU EN