Налогообложение физических лиц в Объединенных Арабских Эмиратах
832 Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) - одна из наиболее быстро развивающихся стран в экономической, социальной и культурной сферах на сегодняшний день. Не отстают ОАЭ и в приведении своего налогового законодательства к международным стандартам. Если еще некоторое время назад в ОАЭ налогообложение отсутствовало как таковое, то за последнее десятилетие были введены такие налоги, как акцизный налог, налог на добавленную стоимость (НДС) и правила экономического присутствия, в октябре 2017 г., январе 2018 г. и апреле 2019 г. соответственно. Отчетность по странам (CbC) также была введена в апреле 2019 года.
Публикация
Содержание
- Кто должен уплачивать подоходный налог в ОАЭ?
- Кто признается налоговым резидентом в ОАЭ?
- Какие социальные отчисления применятся в ОАЭ?
- Применяется ли в ОАЭ налог на прирост капитала?
- Применяется ли в ОАЭ налог на дивиденды?
- Применяется ли в ОАЭ налог на добавленную стоимость?
- Применяются ли в ОАЭ налоги на богатство или предметы роскоши?
- Применяются ли в ОАЭ налоги на наследство и дарение?
- Применяется ли в ОАЭ налог на недвижимость?
- Какие сборы необходимо уплатить в ОАЭ при покупке недвижимости?
- Какие группы товаров подпадают под акцизы в ОАЭ?
- Какие дополнительные налоги и сборы могут применяться к физическим лицам, временно проживающим в ОАЭ?
- Будут ли облагаться доходы индивидуальных предпринимателей в ОАЭ?
31 января 2022 г. Министерство финансов ОАЭ объявило о введении федерального корпоративного налога, который вступит в силу для финансовых периодов, начинающихся 1 июня 2023 г. или после этой даты. 3 октября 2022 г. Подписан Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года «О налогообложении корпораций и предприятий» («Закон ОАЭ о корпоративном налогообложении»).
Однако при этом ОАЭ сохраняют за собой статус экономического и финансового центра, предлагая выгодные налоговые условия для ведения международного бизнеса, а также для проживания состоятельных физических лиц.
Ранее мы уже рассматривали вопросы налогообложения юридических лиц – к кому и как будет применяться новый налог в ОАЭ. Сегодня речь пойдет про налогообложение физических лиц, которые захотят переехать и стать налоговыми резидентами ОАЭ.
Кто должен уплачивать подоходный налог в ОАЭ?
В Объединенных Арабских Эмиратах нет подоходного налога с физических лиц на федеральном уровне или уровне эмирата.
Кто признается налоговым резидентом в ОАЭ?
9 сентября 2022 года Кабинет министров ОАЭ издал Постановление № 85 от 2022 года, в котором содержится новое внутреннее определение и критерии того, когда физическое лицо считается налоговым резидентом ОАЭ для целей любого налогового законодательства ОАЭ или двойного налогообложения. Дата вступления в силу новых правил – 1 марта 2023 года.
Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом ОАЭ, если оно соответствует любому из следующих условий:
- Он имеет свое обычное или основное место жительства и центр своих финансовых и личных интересов в ОАЭ;
- Он физически находился в ОАЭ в течение 183 дней или более в течение 12 месяцев подряд;
- Он физически находился в ОАЭ в течение 90 или более дней в течение 12 месяцев подряд, и это лицо является гражданином ОАЭ, имеет действующий вид на жительство в ОАЭ или имеет гражданство любого государства-члена Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ), где:
- он имеет постоянное место жительства в ОАЭ; или
- он занимается работой или бизнесом в ОАЭ
Какие социальные отчисления применятся в ОАЭ?
Социальное обеспечение
В ОАЭ существует режим социального обеспечения, который распространяется только на квалифицированных национальных сотрудников ОАЭ и других стран Совета сотрудничества стран Персидского залива. Граждане стран, не входящих в ССАГПЗ, не подлежат социальному обеспечению в ОАЭ.
Для национальных сотрудников ОАЭ взносы на социальное обеспечение рассчитываются по ставке 20% от валового вознаграждения работника, как указано в местном трудовом договоре.
Обязательства по социальному обеспечению также распространяются на сотрудников компаний и филиалов, зарегистрированных в зоне свободной торговли (ЗСТ).
Социальные отчисления распределяются следующим образом:
- 5 % выплачивает работник,
- 12,5 % — работодатель,
- дополнительные 2,5 % вносит государство.
В Дубайском международном финансовом центре (DIFC) была введена Схема сбережений сотрудников на рабочем месте (DEWS), заменившая пособие по окончании срока службы (EOSG) с целью защиты долгосрочных сбережений сотрудников.
Новая схема была введена в действие 1 февраля 2020 года, и теперь работодатели обязаны вносить ежемесячные взносы в DEWS или альтернативную регулируемую квалификационную схему, в отличие от единовременной выплаты «пособия» сотруднику в конце его работы. Работодатели обязаны вносить ежемесячные взносы в размере 5,83% или 8,33% от базовой заработной платы работника (фактический процент зависит от стажа работы работника).
Страхование по безработице
Схема страхования по безработице, введенная Федеральным декретом-законом № 13 от 2022 года, распространяется на эмиратцев и иностранных рабочих и вступила в силу 1 января 2023 года. Схема будет оказывать финансовую поддержку соответствующим лицам в государственном и частном секторах в случае безработицы.
Схема делит подписчиков на 2 категории:
|
1 категория
|
2 категория
|
|
Сотрудники, которые зарабатывают 16 000 дирхамов или меньше в качестве базовой заработной платы в месяц
|
Должны уплачивать ежемесячную абонентскую плату в размере 5 дирхамов ОАЭ
|
|
Сотрудники, которые зарабатывают более 16 000 дирхамов в качестве своей месячной базовой заработной платы
|
Должны уплачивать ежемесячную абонентскую плату в размере 10 дирхамов ОАЭ
|
При этом обязанность по удержанию ежемесячной абонентской платы ложится на работника.
Хотя схема является обязательной для граждан Эмиратов и иностранных работников в частном и государственном секторах, она не распространяется на следующие группы:
- инвесторы;
- внутренние рабочие;
- сотрудники, нанятые на временной основе;
- несовершеннолетние (лица, не достигшие 18 лет); и
- пенсионеры, уже получающие пенсию и устроившиеся к новому работодателю.
Применяется ли в ОАЭ налог на прирост капитала?
В настоящее время в ОАЭ нет налога на доходы физических лиц. Таким образом, налог на прирост капитала не взимается с граждан или резидентов ОАЭ.
Применяется ли в ОАЭ налог на дивиденды?
В настоящее время в ОАЭ нет налога на доходы физических лиц. Таким образом, налог на прирост капитала не взимается с граждан или резидентов ОАЭ.
Применяется ли в ОАЭ налог на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в Объединенных Арабских Эмиратах с 1 января 2018 года.
Стандартная ставка НДС в Объединенных Арабских Эмиратах составляет 5% и применяется ко всем продажам товаров и услуг на территории ОАЭ (включая Свободные Экономические Зоны), импорту товаров на территорию ОАЭ.
Применяются ли в ОАЭ налоги на богатство или предметы роскоши?
В настоящее время в ОАЭ нет налога на богатство или предметы роскоши.
Применяются ли в ОАЭ налоги на наследство и дарение?
В настоящее время в ОАЭ не взимаются налоги на наследство или дарение.
Применяется ли в ОАЭ налог на недвижимость?
В большинстве Эмиратов взимается муниципальный налог на недвижимость, в основном в зависимости от годовой арендной платы. Как правило, арендаторы обязаны платить налог. В некоторых случаях отдельные сборы уплачиваются как арендаторами, так и владельцами недвижимости.
Например, в эмирате Дубай муниципальный налог на имущество в настоящее время взимается в размере 5% от годовой арендной платы за коммерческую недвижимость, также известную как «рыночная плата» (оплачивается владельцами недвижимости), и 5% для жилой недвижимости, также известные как «жилищные сборы» (оплачиваются арендаторами).
Какие сборы необходимо уплатить в ОАЭ при покупке недвижимости?
В ОАЭ при покупке земли или недвижимости применяется регистрационный сбор (при переходе права собственности).
Например, в эмирате Дубай взимается сбор за регистрацию земли в размере 4% от справедливой рыночной стоимости недвижимости при любой продаже третьим лицам (затраты, как правило, распределяются между покупателем и продавцом). В Дубае регистрационный сбор также может взиматься при прямой или косвенной передаче акций юридического лица, владеющего недвижимостью.
Размер сбора зависит от эмирата, в котором находится недвижимость.
Какие группы товаров подпадают под акцизы в ОАЭ?
С 1 октября 2017 года в ОАЭ введен акцизный налог на табак и табачные изделия, газированные и энергетические напитки.
1 декабря 2019 года ОАЭ расширили сферу действия акцизного налога, включив в него подслащенные напитки, электронные устройства и инструменты для курения, а также жидкости, используемые в электронных устройствах и инструментах для курения.
Применяются следующие налоговые ставки:
- 100% на табак и табачные изделия, электронные устройства и инструменты для курения, жидкости, используемые в электронных устройствах и инструментах для курения, и энергетические напитки.
- 50% на газированные и подслащенные напитки.
Какие дополнительные налоги и сборы могут применяться к физическим лицам, временно проживающим в ОАЭ?
Туристический налог
Большинство эмиратов взимают туристический налог, который применяется к стоимости аренды гостиничных номеров, услуг и развлечений. Эти сборы взимаются по-разному в каждом Эмирате.
Гостиничный сбор
Помимо туристического налога в ОАЭ также применятся гостиничный сбор. В эмирате Дубай взимается гостиничный сбор в дирхамах. Это сбор с гостей отеля и арендаторов гостиничных апартаментов в размере от 7 до 20 дирхамов ОАЭ за номер в сутки в зависимости от звездности отеля, например, пятизвездочный отель будет взимать туристический сбор в размере 20 дирхамов ОАЭ за номер за ночь, в то время как в двухзвездочном отеле взимается туристический сбор в размере 10 дирхамов ОАЭ за номер за ночь.
В эмирате Абу-Даби отели будут взимать туристический налог в размере 6% от стоимости аренды гостиничного номера и гостиничный сбор в размере 15 дирхамов ОАЭ за ночь.
В дополнение к вышеупомянутым туристическим сборам эмират Дубай также требует, чтобы отели взимали 7% муниципальный сбор с каждой продажи отеля. Продажа отеля — это доход, полученный отелем за услуги, предоставляемые его гостям или посетителям, включая арендную плату за гостиничный номер, еду, напитки и другие услуги.
Аналогичным образом, в эмирате Абу-Даби отели обязаны взимать муниципальный сбор в размере 4%.
Отели во всех Эмиратах взимают дополнительную плату за обслуживание, эквивалентную 10% от дохода от продажи отеля.
Будут ли облагаться доходы индивидуальных предпринимателей в ОАЭ?
В соответствии с новым Законом о подоходном налоге в ОАЭ, физические лица, которые ведут бизнес или бизнес-деятельность в ОАЭ, как указано в решении кабинета министров, будут облагаться налогом на прибыль в ОАЭ по ставке 9% на доход от такого бизнеса или хозяйственной деятельности, превышающий порог в 375 000 дирхам ОАЭ (примерно 100 000 долларов США).
Авторы
 |
Налоговый консультант |
Материалы по теме
-
02.10.2019 Банк
Abu Dhabi Commercial Bank (ADCB)
-
20.05.2020 Банк
Abu Dhabi Islamic Bank (ADIB)
-
24.04.2019 Банк
Ajman Bank
-
09.10.2020 Банк
Banque Misr
-
12.07.2021 Банк
Commercial Bank of Dubai (CBD)
-
21.03.2023 Банк
Dubai Islamic Bank
-
21.05.2020 Банк
Emirates Islamic Bank
-
15.07.2010 Банк
Emirates NBD PJSC
-
11.04.2017 Форум Валерия 1
FZ LLC
Скажите, пожалуйста, что за компания FZ LLC?
-
02.10.2019 Банк
Mashreqbank
-
10.02.2023 Банк
MTS Bank
-
27.02.2017 Форум Кристина 1
Ras Al Khaimah
Свободная зона Ras Al Khaimah находится в Дубае?.
-
04.03.2021 Юрисдикция
Абу-Даби
-
04.03.2021 Юрисдикция
Аджман
-
16.11.2021 Семинар
Ведение бизнеса в ОАЭ. Решения по банковским счетам для работы в ОАЭ
-
21.12.2015 Форум Евгений 3
Выбор банка и юрисдикции
Добрый день! У моих партнеров оффшор зарегистрирован в ОАЭ. Банк Sharjah islamic bank. Для оплаты сделок они просят "нормальный" банк. Т.е. оффшор с "нормальным" банком. Что подразумевается под термином нормальный? К какой категории "нормальности" относится их банк? Соответственно, понимая какие банки удобны для SIB, какие юрисдикции нужно использовать чтоб открыть там счет. Прибалтийские банки их не устраивают.
-
04.03.2021 Юрисдикция
Дубай
-
13.09.2021 Юрисдикция
Законодательство ОАЭ
-
20.08.2022 Бумажные и Интернет СМИ Святослав Красильников
Зарегистрировать компанию в Дубае (ОАЭ): Местная компания (Mainland Company)
Регистрация местной компании в Дубае представляет собой достаточно понятную и потенциально перспективную альтернативу фризон-компаниям в ОАЭ, а также существенно более привлекательную опцию с организационной и репутационной точек зрения по сравнению с офшорными компаниями как на территории Объединенных Арабских Эмиратов, так и в классических офшорных юрисдикциях. Какие местные (Mainland) компании в бывают? Что нужно для регистрации местной ком...
-
02.09.2021 Бумажные и Интернет СМИ Александра Федотова
Зарегистрировать компанию в ОАЭ: как выбирать свободную экономическую зону
Содержание Ключевые преимущества ведения бизнеса в ОАЭОсновные особенности компаний, зарегистрированных в фризонахКомпаниям, зарегистрированным в фризонах, РАЗРЕШЕНО:Компаниям, зарегистрированным в фризонах, ЗАПРЕЩАЕТСЯ:Как выбрать фризону для регистрации компании в ОАЭТипы лицензий / специализация фризоны Требования к корпоративной структуреТреб...
-
05.10.2021 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting
Как открыть оффшорную компанию в ОАЭ
На сегодняшний день ОАЭ является ведущим торговым и деловым центром Ближнего Востока. Местные власти разными способами поощряют инвестиции в страну и создали все условия иностранцам для легкого ведения бизнеса. В Эмиратах можно зарегистрировать местную компанию, фризон-компанию или же оффшорную компанию. Открытие оффшорной компании предлагает эксклюзивные преимущества для экспатов. ...
-
16.02.2017 Вебинар
Как открыть счет в банках ОАЭ
Чем могут быть интересны эти банки?Оценка надежности, тарифы, требования по минимальным остаткам и оборотам.Процедура и сроки открытия счета: Due Diligence, необходимый пакет документов.Управление счетом.Александр Алексеев (А.А.): Здравствуйте, дамы и господа. Мы продолжаем серию наших вебинаров. У нас будет в ближайшее время несколько вебинаров, посвященных именно Объединенным Арабским Эмиратам. Сегодня мы поговорим об открытии счета. Главным...
-
01.02.2021 Вебинар
Как открыть счет в ОАЭ: с резидентами каких стран и с какими видами деятельности не работают банки ОАЭ. 4 / 6
Практика открытия счетов на Эмиратские компании не в ОАЭ; Ограничения по деятельности компаний; Банки ОАЭ и криптовалюта; Почему многие банки ОАЭ переходят в приложения; Национальность клиента, как предмет отказа в открытии счета.АГ: Если в целом говорить, то здесь есть практика открытия счетов на эмиратские компании в не эмиратских банках. Потому что у эмиратских банков есть небольшие или большие стопы по видам деятельности и по национальност...
-
18.01.2021 Вебинар
Как открыть счет в ОАЭ: Обзор банковского сектора эмиратов. 1 / 6
Текущая ситуация в банковской сфере ОАЭ. Собственный опыт открытия банковских счетов в Эмиратах. Подводные камни и особенности национального банкинга.Александр Алексеев, партнер GSL Law & Consulting (далее АА): Дамы и господа, мы начинаем серию наших онлайн вебинаров. И первым в этой серии будет вебинар, посвященный эмиратским банкам. Основными участниками будут коллеги из нашего офиса в Эмиратах. Собственно, поэтому мы и проводим наш вэби...
-
27.01.2021 Вебинар
Как открыть счет в ОАЭ: Преимущества банков ОАЭ и самой юрисдикции. 3 / 6
Почему нужно открывать счет на эмиратскую компанию именно в Эмиратах: 6 причин;Как оформить резидентскую визу в ОАЭ;Зачем нужен российский паспорт для открытия счета в банках ОАЭ.АА: Почему нужно открывать счет на эмиратскую компанию именно в Эмиратах, а не пытаться найти возможность открыть на неё счётом где-то в Швейцарии или в платежной системе? Что заставляет выбирать именно Эмираты? Ну вот первое, что пришло в голову - это такой вот Integ...
-
19.01.2021 Вебинар
Как открыть счет в ОАЭ: Процедура открытия счета. 2 / 6
Процедура открытия счета в ОАЭАА: Саша, я сейчас перескачу на другую тему. Ты упомянула о том, что нужно обязательно организовывать визит в банк. Скажи, пожалуйста, кому именно нужно приезжать? Мы разделяем три позиции: директору, акционеру или подписанту по счёту?АГ: Стопроцентно нужно приехать подписанту по счёту. Это сто процентов. А дальше идут вариации в отношении акционера. Какие-то банки (опять же, если вы договоритесь с бизнес менеджер...
-
01.02.2021 Вебинар
Как открыть счет в ОАЭ. Основные банки ОАЭ: как выбрать, какие критерии, на что обратить внимание. 5 / 6
Основные банки. Mashreq, Ajman Bank, Rak Bank, ADIB, Emirates NDB, Emirates Islamic Bank; Как выбирать банк? Вопрос с подвохом; Опыт открытия счета одному из клиентов; На что обращать внимание при выборе банка; Типы счетов, открываемых в банках ОАЭ, мерчант-счет.АГ: Основные банки. Уже называла Mashreq, частный банк. Ajman Bank, Rak Bank - это два банка, которые «привязаны» к эмиратам. Ajman Bank это фактически главный банк эмирата Аджман, Rak...
-
01.02.2021 Вебинар
Как открыть счет в ОАЭ. Особенности открытия личного счета в банке ОАЭ. 6 / 6
Личный опыт открытия счета в банке; Emirates NDB - один из лучших банков ОАЭ; Резервные банки ОАЭ; Итоги. Главные критерии; Ответы на вопросы. Частные ситуации.АА: Подошло время для того, чтобы ознакомить широкие массы с твоим личным опытом. Собственно говоря, в своё время я был очень вдохновлён информацией от Саши о том, что открыть личный счет, когда на руках уже есть резиденция карточка, не представляет никакой сложности. Это занимает 15 ми...
-
17.05.2023 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Фалеева
Как получить резидентскую визу в ОАЭ: «золотые» и «зеленые» визы
Содержание «Золотая виза» / Golden VisaКто может претендовать на получение золотой визы?ИнвесторыПредпринимателиИсключительные талантыУченые и высококвалифицированные профессионалы «Зеленые визы»/ Green visas Преимущества зеленых визКто может претендовать на получение «зеленой визы»?Фрилансеры и самозанятыеКвалифицированные сотрудникиИнвесторы в ...
-
08.05.2020 Семинар
Компании в Гонконге, Сингапуре и ОАЭ в современных реалиях. Особенности местного банкинга
-
08.10.2020 Вебинар 1
Компании в ОАЭ – эффективный инструмент ведения международного бизнеса? Обзор системы налогообложения, процесс регистрации компании и открытия банковского счета
Почему ОАЭ? – Преимущества и привлекательные стороны юрисдикции. Какие типы компаний доступны для регистрации? Основные термины из юрисдикции, знание которых необходимо для понимания специфики темы разговора (фризона, местная компания, лицензия, резидентная виза). Оффшорные компании – есть ли рабочие варианты использования? Компании, зарегистрированные во фризоне – в чем особенность структурирования деятельности? Как правильно выб...
-
21.05.2020 Юрисдикция
Компания в DMCC СЭЗ Дубай
-
16.02.2017 Вебинар
Компания в Объединенных Арабских Эмиратах – Аджман
Чем может быть интересна регистрация компании в юрисдикции Аджман (Объединенные Арабские Эмираты): собенности юрисдикции;регистрация компаний: процедура и сроки,требования по директорам, акционерам, уставному капиталу,налогообложение,отчетностьАлександр Алексеев (А.А.): Здравствуйте дамы и господа!Евгения Лопатко (Е.Л.): Добрый день!А.А.: Приветствуем вас на очередном нашем вебинаре. В очередной раз мы встречаемся с Евгенией Лопатко. В очередн...
-
20.02.2017 Вебинар
Компания в Объединенных Арабских Эмиратах – Рас-аль-Хайма (РАК)
Чем может быть интересна регистрация компании в юрисдикции Рас-эль-Хайма - РАК - (Объединенные Арабские Эмираты): собенности юрисдикции;регистрация компаний: процедура и сроки,требования по директорам, акционерам, уставному капиталу,налогообложение,отчетностьАлександр Алексеев (А.А.): Здравствуйте, дамы и господа! Мы продолжаем серию наших вебинаров. Сегодня мы поговорим об Арабских Эмиратах. Нашим гостем является Виктория Журавлева, юрист GSL...
-
21.05.2020 Юрисдикция
Компания в СЭЗ Dubai South
-
21.05.2020 Юрисдикция
Компания в СЭЗ KIZAD
-
28.07.2016 Юрисдикция
Компания в СЭЗ Аджман
-
08.04.2020 Юрисдикция
Компания в СЭЗ аэропорта Шарджа
-
12.12.2019 Юрисдикция
Компания в СЭЗ Фуджейра Creative City
-
21.05.2020 Юрисдикция
Компания в СЭЗ Хамрия
-
08.04.2020 Юрисдикция
Компания в СЭЗ Шарджа Медиа Сити
-
18.12.2019 Юрисдикция
Компания во фризоне AFZA
-
08.04.2020 Юрисдикция
Компания во фризоне Dubai Internet City
-
19.05.2020 Юрисдикция
Компания во фризоне JAFZA
-
21.05.2020 Юрисдикция
Компания во фризоне RAK FTZ
-
21.05.2020 Юрисдикция
Компания во фризоне RAKEZ
-
07.04.2020 Юрисдикция
Компания во фризоне UAQ
-
04.05.2023 Бумажные и Интернет СМИ Максим Гладырь
Листинг в ОАЭ
Содержание Общая информация о листинге в ОАЭЧем принципиально отличается листинг в ОАЭ от листинга в остальных странахОсновные биржи ОАЭ, доступные дли листингаТребования к корпоративной структуреPublic Listed Company (PLC)Особенности и требования к составу совета директоров компании и комитетам совета директоровПоложения о сделках со связанными ...
-
21.06.2022 Юрисдикция
Медиазона «twofour54» Абу-Даби, ОАЭ
-
05.03.2021 Юрисдикция
Местная компания в эмирате Дубай
Добавить комментарий