GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Оффшор-компании в России: законодательные меры регулирования и контроля

Оффшор-компании в России: законодательные меры регулирования и контроля

01.05.2010
count view 26714

Правительство Российской Федерации не раз заявляло о намерении ужесточить свою политику в отношении офшоров. Однако до настоящего времени как российские, так и иностранные инвесторы предпочитают осуществлять вложения в российскую экономику через организации, находящиеся в юрисдикции с льготным налогообложением. Это служит причиной значительных налоговых недоимок в госбюджет. Вместе с тем деятельность офшорных компаний может быть построена на соблюдении законодательства страны, в которой они занимаются торговыми операциями или проводят долгосрочные капиталовложения.

Публикация

Федеральные законы, регулирующие отношения с офшорными компаниями

Прежде чем обрисовать роль государственных органов и учреждений, формирующих механизмы контроля над офшорными компаниями, выделим три основных вида их деятельности. Первый – это различные виды торговли, экспортно-импортные операции: купля-продажа, поставки в Россию либо с ее территории за рубеж. Доля офшорных компаний здесь составляет 60-70% от общего числа. Второй – холдинговая деятельность, когда оффшорная компания приобретает какие-либо активы и держит на балансе в течение длительного времени (более одного отчетного периода). Доля компаний – 10–20%. Третий вид деятельности можно назвать «личным кошельком» – это накопление владельцами активов, финансовых средств и использование их по своему усмотрению (для личных целей или вложения в бизнес).

Общее регулирование предпринимательской деятельности офшорных компаний на территории России происходит в соответствии с Гражданским, Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации. Можно сказать, что по общему правилу все иностранные инвесторы (в том числе офшорные) руководствуются одинаковым правовым режимом. Чтобы понять, какие существуют ограничения, необходимо обратиться к федеральным законам:

  • Закон от 09 июля 1999 года № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» регулирует иностранные инвестиции, а также устанавливает ряд гарантий;
  • Закон от 29 апреля 2008 года № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» ограничивает доступ иностранного капитала в ряд отраслей (разрешает только по решению правительственной комиссии). На этот Закон хотелось бы обратить особое внимание, поскольку он прописывает довольно обширный перечень стратегических отраслей (более 40). Кроме того, определяет понятие «группа лиц». Следует с должным вниманием относиться к данному документу в связи с тем, что можно попасть под его действие, напрямую не работая, например, с оборонными заказами или градообразующими предприятиями.
  • Закон от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» указывает, что иностранные инвесторы имеют право участвовать в такой деятельности на общих основаниях, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами, а также иными нормативно-правовыми актами;
  • Закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» регулирует валютные операции с участием нерезидентов;
  • Закон от 08 декабря 2003 года № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» осуществляет общее регулирование в сфере внешней торговли;
  • Закон 08 декабря 2003 года № 165-ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» устанавливает антидемпинговые пошлины, квоты и иные меры для ограничения импорта;
  • Закон от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» определяет порядок заключения, исполнения, расторжения соглашений о разделе продукции;
  • Закон от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» прописывает порядок заключения, исполнения, расторжения концессионных соглашений;
  • Закон от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» ограничивает иностранные инвестиции в страховые компании (вводит запрет на осуществление ряда видов страхования при наличии определенной доли инвестиций);
  • Закон от 02 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» регулирует иностранные инвестиции в кредитные организации, создание филиалов иностранных банков. Кроме того ст. 28 Закона устанавливает особый порядок банковских операций с банками офшорных зон, список которых определен в Указании ЦБ РФ1.
  • Закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» предусматривает обязательное (добровольное) предложение при приобретении 30 (50, 75) и более процентов общего количества голосующих акций открытого АО (ст. 84.1 – 84.10 Закона). Пункт 3 ст. 84.1. Закона устанавливает, что в предложении дополнительно указываются сведения обо всех лицах, которые, в том числе, имеют 10 и более процентов голосов в высшем органе управления этого юридического лица и зарегистрированы в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах). При этом представляется также информация о лицах, в интересах которых осуществляется владение акциями (долями) юридического лица, зарегистрированного на территории оффшорной зоны.

Этот список нормативных актов не является исчерпывающим. В целом можно сказать, что российское законодательство не предусматривает для нерезидентов каких-либо ограничений или обременений (за исключением специфических отраслей: банковской, страховой деятельности и др.). Иностранные компании в целом пользуются национальным режимом благоприятствования.

Порядок валютного контроля

Агентами валютного регулирования2 являются резидентные банки, которые проверяют сделки резидентов, а также сделки, заключаемые российскими компаниями с нерезидентами. Органами валютного регулирования и контроля являются Правительство России, Центральный банк Российской Федерации и специально созданный орган – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), которая обладает полномочиями по привлечению лиц к административной ответственности за нарушение валютного законодательства, а также может инициировать возбуждение уголовного дела в соответствующих органах.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» до 1 января 2007 года существовал широкий перечень методов валютного регулирования: резервирование денежных средств на расчетном счете при расчете с нерезидентами; использование спецсчетов; предварительная регистрация счета; обязательная часть продажи валютной выручки. В настоящее время эти методы не применяются, то есть любой нерезидент по стандартной процедуре уведомляет налоговый орган об открытии счета в месячный срок (п. 2 ст. 12 Закона), а также о закрытии счета или изменении реквизитов. Предъявляет банку уведомление с отметкой налогового органа как условие перевода средств за рубеж (п. 4 ст. 12 Закона). Ежеквартально предоставляет в налоговый орган отчет о движении средств по каждому счету (п. 7 ст. 12 Закона, а также Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации3).

В отношении совершения сделок по счетам в зарубежных банках существуют следующие виды валютного контроля:

  • ограничение операций между резидентами (ст. 9 Закона описывает случаи, в которых возможны валютные операции между резидентами);
  • контроль репатриации выручки (ст. 19 Закона предусматривает получение в установленный срок на счета денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы и пр., а также возврат денежных средств в случае неисполнения контракта. При этом резидентность иностранного партнера не имеет значения);
  • наличие паспорта сделки (ст. 20 Закона, а также Инструкция ЦБ РФ4).

Центральный Банк Российской Федерации разделяет офшоры на три группы в соответствии с их местонахождением и предъявляет к ним различные требования при проведении банковских операций и определении размера резервов на возможные потери. В частности, при проведении операций с банками из государств первой группы не требуется дополнительное резервирование, для второй группы стран необходимо резервирование в размере 25%, третьей группы - 50%. Кроме того, к банкам-нерезидентам из второй и третьей групп, в отличие от первой группы, предъявляются дополнительные требования.

Таможенные тарифные льготы и преференции

Нормативной таможенной базы по вопросам экспортно-импортных операций, связанных с офшорными территориями, не существует; установлен только ценовой контроль. Кроме того, применяются некоторые тарифные льготы – в частности, на ввоз технологического оборудования в Россию (ст. 37 Закона «О таможенном тарифе»)5; допускается освобождение от уплаты «ввозного» НДС6 (ч. 2 п. 7 ст. 150 НК РФ).

Следует отметить, что налоговые и таможенные органы, как правило, относят к технологическому только то оборудование, которое названо в Приказе7 от 07 февраля 2001 года № 131 Государственного таможенного комитета Российской Федерации (ГТК РФ). Суды же считают, что технологическим может признаваться и оборудование, не поименованное в данном приказе. Так в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа8 пришел к выводу, что Инструкция № 131 устанавливает ограниченный перечень товаров, в отношении которых возможно использование указанной льготы, то есть дополняет законодательство о налогах и сборах. Поэтому применять ее не нужно.

Также различается позиция налоговых, таможенных органов и судов по вопросу о том, какими документами подтверждается факт отнесения оборудования к технологическому. Налоговые и таможенные органы считают, что это должен быть только документ, выдаваемый таможенным органом. Суды же – что подтверждением могут служить и иные документы (Постановление ФАС Московского округа от 19 января 2006 года № КА-А40/13022-05 по делу № А40-12709/05-119-134).

Еще одним условием применения таможенной льготы является ситуация, когда оборудование ввозится для целей передачи в уставный капитал (Письмо ФНС России от 31 мая 2005 года № ММ-6-03/450 устанавливает примерный перечень подтверждающих документов). Оборудование должно быть ввезено в установленные сроки. В случае если установленный уставом срок был пропущен, оборудование утрачивает статус ввезенного в качестве вклада в уставный капитал. Следовательно, общество не вправе пользоваться льготой, установленной подп. 7 п. 1 ст. 150 НК РФ (Постановление ФАС ЦО от 19 февраля 2008 года № А68-2548/07-129/15).

Существуют также льготы при ввозе товаров отдельных стран-производителей. Пункт 4 Приказа ГТК РФ от 25 декабря 2003 года № 1539 «О предоставлении тарифных преференций» не разрешает применять ввозные таможенные пошлины в отношении товаров, происходящих из стран – пользователей схемой преференций Российской Федерации, среди которых названы Ангола, Афганистан, Вануату, Мальдивы и др.

Трансфертное ценообразование, налогообложение и налоговые льготы

Среди примеров типичных нарушений законодательства, выявляемых при проверках взаимоотношений между резидентами и нерезидентами9, можно назвать следующие:

  • уклонение от постановки на налоговый учет,
  • искажение и/или игнорирование правил бух/налогового учета,
  • невыполнение обязанностей налогового агента,
  • использование «недобросовестных» контрагентов («однодневки»),
  • не отражение в официальной отчетности нерезидента операций с российскими контрагентами,
  • осуществление деятельности, противоречащей принципу доктрины «деловой цели»,
  • нерыночное ценообразование10,
  • вопросы личных доходов и/или материальной выгоды.

Существуют определенные случаи, когда для компаний из офшорных юрисдикций11 возникает необходимость уплаты налогов в Российской Федерации. К таким случаям действующее российское законодательство относит следующие:

  • компания осуществляет деятельность непосредственно на территории России (заключает сделки, оказывает услуги, осуществляет торговлю, выполняет работы и т. д.). Таким образом, образуется постоянное представительство12 такой компании – нерезидента в налоговом смысле и возникает обязанность постановки такой компании на учет в налоговом органе и уплаты соответствующих налогов (налог на прибыль, НДС);
  • компания владеет недвижимым имуществом на территории Российской Федерации (постановка на налоговый учет, уплата налога на имущество);
  • компания владеет транспортным средством на территории Российской Федерации (постановка на налоговый учет, уплата транспортного налога).

Еще один аспект, на который с неизменным постоянством обращают внимание налоговые органы при рассмотрении сделок с офшорными компаниями, – трансфертное ценообразование13, то есть заключение сделок по цене, установленной внутри группы компаний, отличной от рыночной, но удобной дочерним структурам, взаимозависимым лицам.

Законопроект, посвященный изменениям в области трансфертного ценообразования в России, не так давно прошел первое чтение в Государственной Думе. В настоящее время трансфертное ценообразование в том виде, в каком оно есть, регулируется статьями 20 и 40 НК РФ. Налоговые органы контролируют правильность применения цены по сделке (в которой участвуют, в том числе и нерезиденты) в тех случаях, когда осуществляются бартерные операции; если существует явное отклонение от рыночной цены (20-ти процентного коридора); при внешнеторговых операциях, а также, если в сделке задействованы взаимозависимые лица.

Согласно статье 20 НК РФ, взаимозависимые лица – это два юридических лица, у одного из которых доля участия в другой организации составляет более 20%; физические лица в силу должностного подчинения или отношений, установленных Семейным кодексом, а также иные основания, оставленные на усмотрение суда. То есть суд может признать взаимозависимыми и неопределенный круг лиц, посчитав, что обстоятельства свидетельствуют о взаимозависимости лиц. Однако взаимозависимость лиц в сделке не влечет со стопроцентной вероятностью возникновение трансфертной цены по сделке. Необходимо также доказать, что эта взаимозависимость вызвала применение трансфертных цен. Только при наличии совокупности двух фактов – наличия взаимозависимости и реального применения трансфертной цены – налоговый орган может отказывать в возмещении НДС, доначислять налог, начислять пени, штрафы и взыскивать их в принудительном порядке.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс, вступившими в силу с начала 2008 года, устанавливается нулевая ставка налога на прибыль с дивидендов, получаемых компаниями от участия в капитале других организаций (дочерних). (Раньше эти доходы облагались по ставке 9%, если же дивиденды платила иностранная компания – то 15%). Освобождение от этих выплат было предоставлено налогоплательщикам по инициативе Президента, поручившего создать стимулы для размещения холдингов в России, а также для развития российского фондового рынка. Указанная льгота применяется лишь в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Перечень оффшоров прописан Приказом Минфина от 13 ноября 2007 года № 108н14. При составлении списка ведомство использовало два критерия: непредставление странами информации о финансовых операциях и применение ставки налога на прибыль минимум на треть ниже российской.

Подпункт 1 п. 3 ст. 284 НК РФ устанавливает нулевую ставку по входящим дивидендам при соблюдении определенных условий:

  • получающая дивиденды организация должна непрерывно в течение 365-дневного срока (или более) до принятия решения о выплате дивидендов владеть не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) организации, выплачивающей дивиденды, депозитарными расписками на ту же сумму;
  • стоимость вклада (доли) или депозитарных расписок превышает 500 млн. руб.;
  • если государство постоянного местонахождения иностранной организации, выплачивающей дивиденды, не включено в перечень офшорных зон, утвержденный Приказом Минфина.

Борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»15 устанавливает перечень операций, подлежащих обязательному контролю (Статья 6 Закона). К ним относятся операции на сумму 600 000 руб. и более, при которых

  • хотя бы одной из сторон является лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве, которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве. Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством РФ (в настоящий момент не утвержден);
  • осуществляется перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;
  • зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;
  • если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения перечня таких организаций и лиц и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, устанавливается Правительством РФ16.

Закон «О противодействии легализации…» устанавливает, что в случае, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, они обязаны направлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу (ФСФМ) сведения о таких операциях независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным статьей 6 Закона (п. 3 ст. 7 Закона). ФСФМ может издать постановление о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом, указанных в п. 2 ст. 6 Закона, если информация будет признана им обоснованной (ст. 8 Закона). И в дальнейшем, при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма ФСФМ, направляет соответствующие информацию и материалы в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией (ст. 8 Закона).

Важная роль в сфере борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, отводится уполномоченным банкам. Кредитная организация обязана идентифицировать лицо, находящееся у нее на обслуживании, при совершении банковских операций и иных сделок, а также установить и идентифицировать лицо, к выгоде которого действует клиент (выгодоприобретателя)17. В связи с этим на предотвращение сомнительных операций направлены многочисленные рекомендации ЦБ Российской Федерации. Кроме того, Центральный Банк периодически вводит в действие новые указания.

Несмотря на меры, принимаемые Минфином, Минюстом, Центральным Банком России и другими уполномоченными структурами, российский бизнес активно использует офшоры в целях минимизации налогообложения своих дивидендов. Соответственно, представляется очевидным, что для решения этой проблемы запретительные меры не подходят. Требуется совершенствование федерального законодательства и создание экономического климата, направленного на снижение мотивации российских предпринимателей к использованию офшоров.

1Указание Центрального банка РФ от 07 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками – нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».

2Логинов П.Б. Требования валютного контроля при совершении операций с нерезидентами // Налоговый вестник, 2010, №2.

3Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 года № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

4Инструкция Центрального Банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций паспортов сделок».

5Федеральный закон от 21 мая 1993 года № 5003-1 «О таможенном тарифе».

6Мандражицкая М.В. Особенности уплаты НДС при передаче нерезидентом технологического оборудования в уставный капитал организации // Право и экономика, 2009, №4.

7Приказ ГТК РФ от 07 февраля 2001 года № 131 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации».

8Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09 сентября 2004 года № А33-3653/04-С6-Ф02-3637/04-С1.

9Митрофанов Р.А. Налоговая проверка компаний, ведущих бизнес через офшоры // Налоговый вестник, 2009, №5.

10Митрофанов Р.А. Контроль цен по сделкам с участием офшоров: арбитражная практика // Налоговая политика и практика, 2009, №4.

11Горбатова О. Е. Деятельность иностранной компании в России // Бухгалтерский учет, 2010, №1.

12Добровольская Н., Кутяева О. Образование постоянного представительства: налоговый аспект // Вестник Государственной Регистрационной Палаты, 2001, №1.

13Лермонтов Ю.М. Трансфертное ценообразование и его последствия // Право и экономика, 2009, №7.

14Приказ от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

15Федеральный закон от 07 августа 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

16Постановление Правительства РФ от 18 января 2003 года №27 «Об утверждении Положения о порядке определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом».

17Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденное ЦБ РФ 19 августа 2004 года № 262-П.

Список литературы

1. Горбатова О.Е. Деятельность иностранной компании в России // Бухгалтерский учет. 2010. № 1.

2. Добровольская Н., Кутяева О. Образование постоянного представительства: налоговый аспект // Вестник федерального государственного учреждения «Государственная регистрационная палата при Министерстве юстиции Российской Федерации». 2010. № 1.

3. Лермонтов Ю.М. Трансфертное ценообразование и его последствия // Право и экономика. 2009. № 7.

4. Логинов П.Б. Требования валютного контроля при совершении операций с нерезидентами // Налоговый вестник. 2010. № 2.

5. Мандражицкая М.В. Особенности уплаты НДС при передаче нерезидентом технологического оборудования в уставный капитал организации // Право и экономика. 2009. № 4.

6. Митрофанов Р.А. Контроль цен по сделкам с участием оффшоров: арбитражная практика // Налоговая политика и практика. 2009. № 4.

7. Митрофанов Р.А. Налоговая проверка компаний, ведущих бизнес через оффшоры // Налоговый вестник. 2009. № 5.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

борьба с отмыванием (AML) легализация преступных доходов оффшор таможенное регулирование трансфертное ценообразование экспортно-импортные сделки

Материалы по теме

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 08.10.2010 Семинар 1731

    “Какой оффшор удобней”. Выбор оптимальной юрисдикции. Сравнительные характеристики, практические рекомендации

     
    двойная резидентность двойное налогообложение международное налоговое планирование оффшор предпринимательская деятельность регистрация компании
  • 26.11.2019 Бумажные и Интернет СМИ Б.В.Островитянов +1 7 756

    «Прачечная» (The Laundromat) – это вам не мыльная опера: рецензия на фильм от представителей индустрии

    .img-responsive {max-width: 100%;height: auto!important;}.video-container { overflow: hidden; position: relative; width: 100%;}.video-container iframe, .video-container object, .video-container embed { position: absolute; top: 0; left: 0; width: 100%; height: 100%; max-width: 640px; max-height: 360px;}.video-container::after { padding-top: 60.25%; display: block; content: '';} Фильм - агитка Еще в м...

     
    борьба с отмыванием (AML) Панама
  • 20.01.2020 Доклад Александр Алексеев 53

    2020: EMI как альтернатива банкам. «Фичи» и «Лайфхаки». Платежные системы, эквайринг. Собственный опыт с 34 EMI. Процедура и минимальные требования, ограничения по бизнесу и по юрисдикциям, тарифы, КYС. Разбор кейсов.

    Платежные системы: Региональная сегментация. Обзор рынка. Опыт открытия счета в 34 платежных системах на оффшор. Восемь успешных кейсов и десять отказов; Эквайринг – счет (merchant account) в платежной системе на оффшор (2 кейса), на европейскую (и гонконгскую) компанию (3 кейса). Анализ 10 отказов; Платежные системы: опыт открытия счетов и взаимодействия при осуществлении офшорных платежей. 8 кейсов; Сложные случаи бизнеса: Криптовалюта, Ф...

     
    merchant account криптовалюта оффшор платежная система
  • 09.12.2016 Форум Екатерина 19 21583

    CRS и офшоры

    Есть ли оффшор после CRS? Бытует мнение в последнее время, что после обмена информацией смысла в офшорах не будет, и спрос на них резко упадет.

     
    CRS автоматический обмен оффшор
  • 31.08.2017 Форум Маргарита 1 916

    CRS: офшоры и аудит

    Возможно ли, что в условиях CRS офшорным компаниям кроме ежегодной отчетности придется делать аудит?

     
    CRS аудит оффшор
  • 20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3 5053

    Heading offshore for a corporate advantage

    RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies?AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financial stat...

     
    Кипр оффшор соглашение об избежании
  • 05.08.2016 Форум Илья 1 856

    Автоматический обмен

    Каково влияние AEOI (автоматический обмен информацией) на офшорные компании?

     
    автоматический обмен оффшор
  • 01.06.2016 Доклад Марина Волкова 3922

    Автоматический обмен информацией

    Common Reporting Standards (CRS) – что представляет собой единая система автоматического обмена налоговой информацией?  Как построен обмен и откуда информация попадает в налоговые органы?  Какие страны и в какой срок начнут обмениваться информацией о счетах налогоплательщиков?  Какие счета попадут в обмен и какой объем информации будет раскрыт? Основные термины CRS – как в них ориентироваться и правильно заполнять новые фор...

     
    автоматический обмен обмен налоговой информацией оффшор раскрытие информации
  • 20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1 4891

    Азбука оффшора

    Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...

     
    CRS due diligence автоматический обмен акционер акция (доля) акция на предъявителя апостиль аудит банковская тайна банковский счет бенефициар валютный резидент выписка вычеркивание (strike off) директор доверенность иностранная компания иностранный банк КИК контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) конфиденциальность легализация ликвидация (liquidation) налоговая отчетность налоговая резидентность отчетность оффшор принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации регистрация компании редомицилирование сертификат сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing) траст уставный капитал юридический адрес
  • 24.04.2019 Товары 1 240

    Азбука оффшора

     
    оффшор
  • 22.12.2015 Семинар 6208

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 17.02.2014 Форум Альберт 7 2145

    Альтернатива Сейшелам

    Добрый день. Начитавшись и насмотревшись Ваших вебинаров, в которых Вы разносите в пух и прах BVI и другие бывшие англ. колонии за сливы информации и деофшоризацию, решили посмотреть в сторону других юрисдикций. Мы сейчас используем Сейшелы в качестве верхушки цепочек. В последнее время там происходят движения в законодательстве, которые нас беспокоят. Подскажите, чем их можно заменить? Т.е. есть ли еще юрисдикции, где не надо вести ф...

     
    акция на предъявителя отчетность оффшор
  • 10.06.2009 Семинар 1311

    Английские компании: процедурный и корпоративный аспекты. Оффшор – инструменты оншорной юрисдикции

     
    Capital Gains Tax Corporation Tax агентская схема акционерный капитал Великобритания коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоговая база налоговая резидентность регистрация компании трансфертное ценообразование
  • 01.02.2008 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +3 7666

    Антиоффшор-регулирование в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика

    Таким образом, общая направленность политики государства при определении «правил игры» с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: - Президент и Правительство Российской Федерации; - Центральный банк России; - Федеральная налоговая служба России; - Федеральная таможенная служба России; - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валютный кон...

     
    банковская система борьба с отмыванием (AML) валютное регулирование легализация преступных доходов оффшор таможенное регулирование
  • 21.01.2011 Доклад Сергей Панушко 3776

    Антиоффшорное противостояние в Российской Федерации: изменения в законодательстве и правоприменительной практике. Позиция налоговых и таможенных органов, судебная практика.

    Общая направленность политики государства при определении правил "игры" с оффшорами; нормативная база: основные ФЗ и НПА, регламентирующие иностранные инвестиции в РФ; термин "оффшор" в федеральных законах и других НПА; российские налоги для компаний из неналоговых юрисдикций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; п...

     
    деофшоризация иностранные инвестиции нерезидент оффшор
  • 15.08.2007 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 4334

    Антиоффшорное противостояние: изменения законодательства

    Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной практики, работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства.Послание Президента России Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономик...

     
    борьба с отмыванием (AML) оффшор трансфертное ценообразование черный список
  • 13.11.2017 Форум Ираида 1 776

    БВО – налоговая гавань?

    Можно ли назвать Британские Виргинские острова налоговой гаванью в новых условиях?

     
    Британские Виргинские Острова оффшор
  • 12.03.2014 Доклад 1868

    Бельгия. Таможенные особенности ведения деятельности.

    Единое таможенное законодательство; единый таможенный тариф; таможенные тарифы Бельгии на экспорт и импорт; таможенные пошлины и сборы за очистку; процесс очистки; Обязательная Тарифная Информация;Уполномоченный Экономический Оператор;Налог на Добавленную Стоимость. 

     
    таможенное оформление таможенное регулирование
  • 18.02.2016 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1 5990

    Ближе к берегу, или как Российские банки используют в своей работе оффшоры

    Мировая антиофшорная кампания не беспокоит российских банкиров. На Западе один за одним принимаются законы по борьбе с налоговыми гаванями, а в России о таком законодательстве лишь изредка заговаривают, да Минфин публикует «черный» список офшорных юрисдикций.Несколько лет назад на зарубежном рынке начала прослеживаться тревожная тенденция. Европейские и американские власти хотели «прижать» офшоры любой ценой. Полученные у швейцарских банков пр...

     
    банковская система Британские Виргинские Острова оффшор черный список
  • 21.01.2011 Доклад 2719

    Британские Виргинские и Сейшельские острова: пристальный взгляд на самые популярные оффшоры. Сравнительные характеристики.

    Наиболее популярные оффшорные юрисдикции: Британские Виргинские острова, Сейшельские острова;сравнение юрисдикций по различным критериям;использование в налоговом планировании: компании могут использоваться: в составе холдинга, для открытия корпоративных, инвестиционных и сберегательных счетов, для привлечения и инвестирования средств, для накопления страховых выплат, для осуществления экспортно-импортных операций, как владельцы авторских прав...

     
    конфиденциальность налоговое планирование отчетность оффшор
  • 16.11.2021 Семинар 589

    Ведение бизнеса в ОАЭ. Решения по банковским счетам для работы в ОАЭ

     
    банковский счет корпоративная структура налоговое планирование Объединенные Арабские Эмираты оффшор регистрация компании
  • 27.05.2016 Семинар 5476

    Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.

     
    Capital Gains Tax Corporation Tax due diligence LLP (Limited Liability Partnership) агентская схема Великобритания законодательство коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговая база налоговая резидентность налоговая ставка налоговое законодательство налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация регистрация компании трансфертное ценообразование
  • 10.03.2011 Доклад 1440

    Взаимодействие итальянских компаний и их зарубежных партнеров: Налоговые, таможенные и иные аспекты.

    Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании – как они работают в Италии; OECD Transfer Pricing Guidelines; Определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; Обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; Рекомендованные методы расчета рыночных цен. Принцип разумной цены. Arm’s lenth principle; Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; Практика Advance Pricing Agreements и л...

     
    директива ЕС законодательство импорт Италия косвенные налоги оффшор трансфертное ценообразование черный список экспорт
  • 03.07.2018 Форум Василий 10 1943

    Выплата дивидендов с оффшорной компании на счет в иностранном банке

    Добрый день, Пожалуйста, подскажите: могу ли я выплатить дивиденды с оффшорной компании (Сейшелы, счет в Латвии) на личный счет в том же иностранном банке (в Латвии)? Не нарушает ли это валютное законодательство? Резидент РФ. Заранее спасибо. С уважением, Василий Романов.

     
    валютное регулирование дивиденды иностранная компания оффшор
  • 15.10.2020 Вебинар 316

    Где и как открыть счет на оффшор. «Фичи» и «Лайфхаки». Банки, платежные системы, эквайринг. Собственный опыт с 34 EMI и 23 банками.

    Обзор банковского рынка, продолжающего работать с нерезидентами (оффшорами, оншорами, партнерствами, трастами, инвестиционными компаниями и фондами). Географическая сегментация рынка. Банки сберегательного сегмента: Швейцария (40 банков), Лихтенштейн (8 банков), Австрия (10 банков), Люксембург (3 банка) – Кто работает с оффшорами, LLP, LP. Минимальные требования. Допустимость рассчетных операций в сочетании с остатками. Ограничения по деятельн...

     
    банковский счет оффшор оффшорный банк платежная система
  • 06.10.2020 Вебинар 180

    Где и как открыть счет на оффшор. «Фичи» и «Лайфхаки». Банки, платежные системы, эквайринг. Собственный опыт с 50+ EMI и 35 банками.

    Обзор банковского рынка, продолжающего работать с нерезидентами (оффшорами, оншорами, партнерствами, трастами, инвестиционными компаниями и фондами). Географическая сегментация рынка. Банки сберегательного сегмента: Швейцария, Лихтенштейн, Австрия. Люксембург – Кто работает с оффшорами, LLP, LP. Минимальные требования. Допустимость расчетных операций в сочетании с остатками. Ограничения по деятельности клиентов. Прибалтика. Остался ли к...

     
    банковский счет криптовалюта оффшор платежная система Форекс
  • 15.10.2020 Доклад Максим Гладырь 228

    Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.

    Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создан...

     
    economic substance банковский счет Гонконг оффшор регистрация компании соглашение об избежании
  • 15.08.2023 Семинар 702

    Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.

     
    economic substance банковский счет Гонконг оффшор регистрация компании соглашение об избежании
  • 16.08.2022 Офферы -4 5205

    Гонконг. Реальное Экономическое Присутствие.

    Содержание Основные преимущества ведения бизнеса в Гонконге:Бюджет создания бизнеса в Гонконге с реальным присутствием:Сроки создания бизнеса в Гонконге:РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ1) Необходимо определить:2) Оплата услуг3) Необходимо предоставить документы на директоров / акционеров / бенефициаров / поверенных:4) Подготовка комплекта документов для реги...

     
    Гонконг оффшор регистрация компании
  • 24.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -5 +7 2949

    Госдума завлекает холдинги в Россию. Дивиденды дочерних компаний освобождают от налогов с 2008 года

    Приняв законопроект "О внесении изменений в статьи 224, 275 и 284 части второй Налогового кодекса РФ", Госдума в пятницу выполнила задание президента, который еще в бюджетном послании 2005 года поручил пересмотреть принципы налогообложения дивидендов "для стимулирования размещения холдингов в РФ". Внесенный депутатами и доработанный Минфином законопроект устанавливает нулевую ставку налога на прибыль для дивидендов, получаемых компаниями от уч...

     
    дивиденды налог на прибыль (Corporation Tax) оффшор холдинг
  • 15.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Панушко -1 +1 8262

    Дела с участием иностранных организаций (нерезидентов). Решение актуальных вопросов

    Образование постоянного представительстваНаличие признаков постоянного представительства иностранной компании в РФ (п. 1–3, 9 ст. 306 НК РФ) приводит к необходимости постановки иностранной компании на налоговый учет в РФ, ведению и сдаче отчетности, уплате налога на прибыль по российскому законодательству (ст. 23, абз. 4 п. 1 ст. 83, ст. 307 НК РФ), а также к возникновению других налоговых обязанностей в РФ – например, по самостоятельному исчи...

     
    treaty shopping ответственность постоянное представительство соглашение об избежании экспортно-импортные сделки
  • 18.03.2009 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1 9736

    Деньгопровод. Капитал выводят в оффшоры

    Раньше социально ответственным бизнесменом в России считался тот, кто вовремя и в полном объеме платит налоги. Теперь это почетное звание заслуживает тот, кто оставляет заработанное в нашей стране, а не уводит в офшоры. Судя по официальной статистике, количество социально ответственных крупных предпринимателей у нас в стране находится на уровне статистической погрешности. Даже министр финансов Алексей Кудрин отметил, что 200 миллиардов долларо...

     
    ubs банковская тайна дивиденды оффшор экспорт
  • 20.08.2014 Семинар 2293

    Деоффшоризация 2014: Катастрофа близка?

     
    деофшоризация оффшор
  • 28.01.2014 Вебинар +1 2085

    Деофшоризация: в чем она заключается? Часть 2

    Минфин РФ в пакете предложений предлагает контролировать все сделки между российскими юридическим лицами и оффшорными компаниями. Отменяется ограничение по суммам в 60 миллионов рублей в год. Насколько эффективной может стать эта мера. Когда ожидается принятие этой нормы? Впервые ли об этом говорится? "Так ли страшен черт, как его малюют"Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Неназываемый Эксперт, гость пре...

     
    деофшоризация КИК оффшор
  • 16.08.2016 Форум Максим 1 693

    Деятельность оффшорной компании

    Какой деятельностью может заниматься оффшорная компания?

     
    иностранная компания оффшор
  • 02.05.2013 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1 3151

    Добро пожаловать в рай? Перспективы оффшоров на Карибах

    Длительное пребывание в тропических карибских краях чудесным образом действует на неокрепший российский организм. Вдруг проникаешься любовью к ближним, начинаешь сопереживать всем подряд, не исключая чиновников, и рвешься творить добро. Вот и автор сего опуса, приняв близко к сердцу кипрскую беду соотечественников, решила поискать поблизости достойную налоговую гавань или островок – что подвернется. ...

     
    иностранный банк конфиденциальность оффшор
  • 14.12.2015 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1 3289

    Доходы компаний, уводящих средства в офшоры, обложили допналогом

    Автор статьи - Александра Баязитова. Газета "Известия"Банковские переводы за рубеж для иностранной компании, которая принадлежит российским гражданам, должны облагаться подоходным налогом, как доход физического лица. Соответствующие письмо Минфина России за подписью руководителя департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России налоговая служба разослала для использования в работе налоговыми инспекторами. Компания, перечисляю...

     
    иностранная компания оффшор подоходный налог (НДФЛ) соглашение об избежании
  • 22.11.2013 Вебинар 1620

    Заключение Россией соглашений об обмене налоговой информацией с офшорами

    Планы России по заключению межправительственных соглашений об обмене налоговой информацией с офшорами и низконалоговыми юрисдикциями.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Дмитрий Белых, юрист GSL Law & Consulting (Д.Б.)А.А.: Здравствуйте, наши вэбзрители. Мы продолжаем серию наших вебиранов. И в рамках этой мини-серии вебинаров мы продолжаем говорить об обмене налоговой информацией. Сначала мы говорили...

     
    деофшоризация обмен налоговой информацией оффшор Россия
  • 13.04.2017 Форум Лилия 3 1356

    Заморозка счета

    Могут ли заморозить счет, если пришел перевод из чувствительной страны?

     
    заморозка счета оффшор
  • 04.05.2018 Форум Людмила 1 2231

    Заполнение товарно-транспортной накладной

    В скольких экземплярах выписываются ТТН, и как они заполняются? Людмила.

     
    таможенное регулирование
  • 30.07.2015 Форум Сергей 5 1993

    Защита интернет активов

    Доброго дня. Хотим сменить владельца доменного имени и хостинга с физ лица на оффшор. Сейчас всё в РФ. Цель - защитить активы от потенциального "отжима". Гонять деньги через оффшор не планируем вообще. Какие тут могут быть нюансы? Какой юрисдикцией воспользоваться для этих целей?

     
    Интернет бизнес оффшор
  • 21.01.2011 Доклад 2779

    Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия.

    Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия; Анализ основных схем использования оффшорных компаний в свете вступления в силу нормативно - правовых актов Минфина РФ и принятия протокола: налогообложение дивидендов, процентов, роялти, налогообложение доходов от сделок по продаже активов, налоговые последствия владения аренды недвижимости и др.; изменение порядка определения резидентности для целей пр...

     
    двойное налогообложение Кипр налоги оффшор соглашение об избежании
  • 21.01.2011 Доклад 2476

    Инвестиционные фонды БВО, островов Кайман.

    Организационно-правовые формы; структура управления; что предлагает юрисдикция БВО для создания инвестиционных фондов; виды фондов; расходы в связи с созданием и деятельностью фонда; значение национальности директоров, акционеров и иных функционально-значимых фигур в фонде; признаваемые и непризнаваемые юрисдикции; процедура due diligince, проводимая FSC по представленным документам; факторы, повышающие Ваши шансы на успешную регистрацию инвес...

     
    инвестиционный фонд Каймановы острова нерезидент оффшор
  • 21.01.2011 Доклад 2329

    Инвестиционные фонды на BVI: вопросы учреждения, управления, налогообложения.

    Законодательная основа;организационно-правовые формы;структура управления;что предлагает юрисдикция БВО для создания инвестиционных фондов;виды фондов, создаваемых на БВО: публичный, профессиональный, частный;действующие лица;механизм работы фонда;расходы в связи с созданием и деятельностью фонда;значение национальности директоров, акционеров и иных функционально значимых фигур в фонде;признаваемые и непризнаваемые юрисдикции;кто такой министр...

     
    банковская тайна инвестиционный фонд оффшор
  • 22.06.2017 Доклад 1420

    Иностранные юрисдикции для оформления интеллектуальной собственности

    Выбор юрисдикции;Налогообложение и льготы для IT компаний;Оффшоры и оншоры;Построение взаимоотношений между российской и иностранной юрисдикцией.

     
    иностранная компания интеллектуальная собственность ИТ-бизнес ИТ-компания оффшор
  • 13.10.2015 Форум Владимир 1 2322

    Использование оффшора для торговли на российском и зарубежном фондовых рынках

    Прокомментируйте, пожалуйста, использование оффшоров для торговли на российском фондовом рынке. Российские брокеры предоставляют возможность по заключению договора с их кипрскими или британскими структурами. Со стороны клиента может быть использована любая оффшорная юрисдикция. Но какая из них будет наиболее эффективной? При этом: 1) Доходы могут быть получены, как на рынке ценных бумаг, так и на товарных и валютных рынках. 2) Дохо...

     
    инвестиции оффшор ценные бумаги
  • 21.01.2011 Доклад 3829

    Использование оффшоров в арендных правоотношениях. Правовые и налоговые аспекты.

    Сдача нерезидентом недвижимости в аренду на территории РФ: комплексный подход; особенности субъектного состава арендных правоотношений: способы участия нерезидентов; особенности субъектного состава арендных правоотношений: понятие постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арендных правоотношений: признаки образования постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арен...

     
    аренда иностранная компания недвижимость нерезидент оффшор постоянное представительство
  • 01.10.2021 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 1 19546

    Использование оффшоров при аренде недвижимости

    Содержание Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентовОсобенности исчисления и уплаты налога на прибыль от сдачи нерезидентом недвижимого имущества в арендуОсобенности исчисления и уплаты НДС при сдаче недвижимого имущества в аренду нерезидентомСоглашения об избежании двойного налогообложения: особенности влиян...

     
    договор аренды иностранная компания НДС / VAT недвижимое имущество нерезидент оффшор соглашение об избежании
  • 27.01.2022 Форум Ольга +6 1 9123

    К вопросу о “российских оффшорах”. Отличия классических оффшоров от Свободных Экономических Зон

    Добрый день . Скажите, пожалуйста, сколько процентов налоговых отчислений платит фирма, оформленная в Калининградской офшорной зоне и в других "офшорных зонах" России? Заранее благодарю за ответ .

     
    законодательство оффшор
  • 22.04.2022 Офферы +1 2826

    Как восстановить офшорную компанию на примере БВО, Сейшельских Островов и Белиза?

    Восстановление иностранной компании требуется в случае, если регистрирующий орган осуществил ее автоматическое вычеркивание из реестра (strike-off) вследствие неуплаты ежегодной госпошлины за продление компании в установленную дату. Содержание Стоимость услуг*Британские Виргинские островаСейшельские островаБелизЧто такое восстанов...

     
    восстановление оффшор
RU EN