GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Особенности налогообложения физических лиц в Алжире и Марокко

Особенности налогообложения физических лиц в Алжире и Марокко

26.10.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 261

Продолжая рассматривать особенности налогообложения в странах Африки, сегодня речь пойдет про такие достаточно экзотические страны как Алжир и Марокко. Далее мы рассмотрим особенности признания физических лиц налоговыми резидентами данных стран, а также уровень налогообложения и специфику налогообложения разных видов доходов.

Публикация

Содержание

  1. Налогообложение физических лиц в Алжире
    1. Кто должен уплачивать подоходный налог в Алжире?
    2. Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Алжире?
    3. По каким ставкам удерживается подоходный налог с физических лиц в Алжире?
    4. Кто признается налоговым резидентом Алжира?
    5. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Алжире?
    6. Как облагается налогом доход от прироста капитала в Алжире?
    7. Применяется ли налог на потребление (НДС) в Алжире?
    8. Применяется ли налог на чистое богатство в Алжире?
    9. Применяются ли налоги на наследство и дарение в Алжире?
    10. Как облагается дивидендный доход в Алжире?
    11. Как облагается процентный доход в Алжире?
    12. Как облагается рентный доход в Алжире?
    13. В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Алжире?
    14. В какие сроки необходимо уплатить подоходный налог в Алжире?
  2. Налогообложение физических лиц в Марокко
    1. Кто должен уплачивать подоходный налог в Марокко?
    2. По каким ставкам удерживается подоходный налог с физических лиц в Марокко?
    3. Кто признается налоговым резидентом Марокко?
    4. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Марокко?
    5. Применяется ли налог на потребление (НДС) в Марокко?
    6. Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Марокко?
    7. Как облагаются дивидендный и процентный доходы в Марокко?
    8. Как облагается доход, полученный от прироста капитала?
    9. Какие налоговые вычеты предусмотрены в Марокко?
    10. В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Марокко?

Налогообложение физических лиц в Алжире

Алжир — государство в Северной Африке на берегу Средиземного моря. Столица — Алжир, официальный язык — арабский (также широко используется французский), валюта — алжирский динар (DZD).

Алжир является членом Организации стран-экспортеров нефти (ОПЕК), Международного валютного фонда (МВФ) и Всемирного банка.

Кто должен уплачивать подоходный налог в Алжире?

Согласно алжирским правилам, физические лица могут облагаться налогом:

  • На их мировой доход, если они считаются налоговыми резидентами Алжира, независимо от источника или механизмов получения.
  • На их доход, полученный в Алжире (полученный в связи с профессиональной деятельностью, осуществляемой в Алжире), если они не считаются налоговыми резидентами Алжира.

Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Алжире?

Доход, подлежащий налогообложению, называется налогооблагаемым доходом. Налогооблагаемый доход делится на семь категорий:

  1. Промышленная прибыль, торговля и ремесло;
  2. Профессиональный некоммерческий бизнес;
  3. Доход от сельского хозяйства;
  4. Доход от сдачи в аренду построенной и недостроенной недвижимости;
  5. Доход от движимого капитала;
  6. Заработная плата, оклады, пенсии и пожизненные ренты;
  7. Доходы от продажи построенных и недостроенных объектов недвижимости, а также от продажи иных прав на объекты такой недвижимости.
Для каждой категории доходов допускаются определенные вычеты и надбавки при расчете налогооблагаемого дохода. Налогоплательщик должен вести бухгалтерский учет в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, чтобы воспользоваться этими вычетами.
отвечает

По каким ставкам удерживается подоходный налог с физических лиц в Алжире?

Налогообложение доходов физических лиц применяется по прогрессивной шкале (предельная ставка 35%).

Ниже приведена годовая прогрессивная шкала подоходного налога:

Годовой налогооблагаемый доход (DZD)
Ставка (%)
Менее 240 000
0
от 240 001 до 480 000
23
от 480 001 до 960 000
27
от 960 001 до 1 920 000
30
от 1 920 001 до 3 840 000
33
Более 3 840 000
35

Кто признается налоговым резидентом Алжира?

Согласно алжирскому налоговому законодательству, налоговыми резидентами Алжира признаются физические лица, которые имеют постоянное место жительства в Алжире.

Следующие лица считаются имеющими постоянное место жительства в Алжире:

  • Люди, имеющие жилье в собственности, или арендующие дом на срок не менее одного года, даже если аренда производится работодателем.
  • Люди, чье основное место пребывания или центр их основных интересов находятся в Алжире.
  • Люди, осуществляющие профессиональную деятельность в Алжире, независимо от того, получают они зарплату или нет.
Критерием для определения места пребывания является его продолжительность. Это означает, что если человек проводит в Алжире более 183 дней в течение одного года, он будет считаться налоговым резидентом Алжира (даже если он не является гражданином), а его доход (полученный в Алжире и других странах) будет облагаться налогом в Алжире.
отвечает

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Алжире?

Работодатель обязан вносить 26% (взнос работодателя) и 9% брутто-зарплаты (взнос работника) от брутто-зарплаты работника. Взносы на социальное обеспечение покрывают пенсионные отчисления, болезни, безработицу и несчастные случаи на производстве.

Как облагается налогом доход от прироста капитала в Алжире?

Прирост капитала облагается налогом по ставке 15% для резидентов и 20% для нерезидентов.

Применяется ли налог на потребление (НДС) в Алжире?

Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 19%, 9% или 0% уплачивается физическим лицом как конечным потребителем.

Применяется ли налог на чистое богатство в Алжире?

Налог на богатство для резидентов распространяется на имущество, расположенное по всему миру, с чистой налогооблагаемой стоимостью более 100 миллионов динаров на 1 января соответствующего налогового года.

Налог на богатство применяется, например, к особой недвижимости, автомобилям, скаковым лошадям или предметам искусства. Если физическое лицо уплатило аналогичный налог на неалжирские активы, он может быть вычтен из налога, подлежащего уплате в Алжире. Нерезиденты облагаются налогом на богатство в отношении имущества, которое считается или фактически находится в Алжире.

Применяются ли налоги на наследство и дарение в Алжире?

Наследство и подарки облагаются налогом по ставке 5% от чистой стоимости и валовой стоимости соответственно.

Как облагается дивидендный доход в Алжире?

Дивиденды облагаются налогом по ставке 15% как для резидентов, так и для нерезидентов.

Как облагается процентный доход в Алжире?

Проценты облагаются налогом по ставке 10%.

Как облагается рентный доход в Алжире?

В соответствии с новым режимом налогообложения (вступившим в силу с 1 января 2023 г.), валовой доход от аренды, не превышающий 1 800 000 динаров, будет облагаться налогом у источника выплаты в размере:

  • 7% на доход от сдачи в аренду жилой недвижимости;
  • 15% на доход от сдачи в аренду немеблированной коммерческой или профессиональной недвижимости (также применимо к договорам, заключенным с компаниями);
  • 15% на доход от сдачи в аренду голых земель. Эта ставка будет снижена до 10% в случае земель сельскохозяйственного назначения.

Если годовой доход превышает порог в 1 800 000 динаров, к доходу будет применяться предварительный налог в размере 7% независимо от характера имущества.

Такой платеж затем может быть вычтен из окончательного налогообложения индивидуального годового дохода. В этом случае физическое лицо должно будет подать годовую декларацию о подоходном налоге, по которой предварительное налогообложение будет вычтено в качестве налогового кредита из причитающейся суммы подоходного налога, определяемой на основе общего годового дохода.
отвечает

В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Алжире?

Индивидуальная налоговая декларация должна быть подана до 30 апреля. Удержанный подоходный налог должен быть задекларирован в течение 20 дней после месяца выплаты дохода.

В какие сроки необходимо уплатить подоходный налог в Алжире?

Подоходный налог в рамках индивидуальной налоговой декларации уплачивается при получении налогового уведомления. Удержанный подоходный налог уплачивается при сдаче ежемесячной налоговой декларации.

Налогообложение физических лиц в Марокко

Королевство Марокко - страна, расположенная в регионе Магриба в Северной Африке, имеет население почти 33 миллиона человек и площадь 710 850 квадратных километров. Марокко является конституционной монархией с избираемым парламентом. Политическая столица — Рабат, крупнейший город — Касабланка. Другие крупные города включают Марракеш, Тетуан. Официальный язык Марокко — арабский, валюта — марокканский дирхам (MAD).

Марокко – молодая и динамичная страна, которая привлекает все больше инвестиций с момента начала программы приватизации в 1993 году и благодаря либерализации своих рынков.

Иностранные инвестиции в Марокко расширились от традиционных областей текстиля, рыболовства и сельского хозяйства до тех, которые представляют большую добавленную стоимость, таких как энергетика, инфраструктура, транспорт, телекоммуникации, финансовые услуги и другие.

Кто должен уплачивать подоходный налог в Марокко?

Физические лица, которые имеют налоговую резидентность в Марокко, облагаются индивидуальным подоходным налогом со своего дохода во всем мире.

Физические лица, не имеющие налогового резидентства в Марокко, облагаются налогом только на доход, полученный из марокканских источников.

По каким ставкам удерживается подоходный налог с физических лиц в Марокко?

Индивидуальный подоходный налог рассчитывается по следующей прогрессивной шкале:

Годовой налогооблагаемый доход (MAD)
Ставка налога (%)
от 0 до 30 000
Освобождено
от 30 001 до 50 000
10
от 50 001 до 60 000
20
от 60 001 до 80 000
30
от 80 001 до 180 000
34
Более 180 000
38

Кто признается налоговым резидентом Марокко?

Согласно марокканскому законодательству, налоговое резидентство определяется по одному из следующих критериев (в порядке перечисления):

  • Место постоянного проживания;
  • Центр экономических интересов;
  • Продолжительность пребывания в стране более 183 дней в течение любого периода в 365 дней.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Марокко?

Единственным обязательным режимом социального обеспечения в Марокко является режим, которым управляет фонд Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS).

Другие частные организации социального обеспечения доступны в Марокко, но не являются обязательными.

Ставки CNSS следующие и применяются к валовой заработной плате, за исключением освобожденных надбавок и компенсаций:

Взнос
Доля работника (%)
Доля работодателя (%)
Предел месячной заработной платы (MAD)
Семейное размещение
6,40
Социальное отчисление
4,48
8,98
6 000
Профессиональное обучение
1,60
Обязательная медицинская помощь
2,26
4,11

Применяется ли налог на потребление (НДС) в Марокко?

НДС взимается в соответствии с Налоговым кодексом Марокко и уплачивается со всех промышленных, коммерческих и ремесленных операций, осуществляемых в Марокко, а также с операций по импорту.

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Более низкие ставки 7%, 10% и 14% применяются к специально обозначенным операциям.

Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Марокко?

Категории доходов и прироста капитала, облагаемых подоходным налогом с физических лиц, следующие:

  1. Доходы от заработной платы.
  2. Профессиональные доходы.
  3. Доходы, полученные от сельскохозяйственных ферм.
  4. Доходы от недвижимости и прирост капитала.
  5. Доходы и прирост капитала по финансовым инструментам.
  6. Доходы от заработной платы
Чистая налогооблагаемая заработная плата соответствует брутто-зарплате, включая льготы и выплаты в натуральной или денежной форме, предоставленные работнику, за вычетом суммы взносов на социальное страхование.
отвечает

Как облагаются дивидендный и процентный доходы в Марокко?

Характер дохода
Ставка налога (%)
Дивиденды
13,75
Дивиденды из иностранных источников
15
Проценты, полученные физическими лицами, за исключением тех, на которые распространяется реальный или упрощенный режим
30
Чистая налогооблагаемая выручка определяется валовой суммой выручки от финансовых инструментов за вычетом банковских комиссий и комиссий за ведение счета.
отвечает

Как облагается доход, полученный от прироста капитала?

Индивидуальный подоходный налог взимается с прироста капитала, полученного от продажи акций, облигаций и других подобных финансовых инструментов, по следующим ставкам:

Характер прироста капитала
Ставка налога (%)
Прирост капитала, полученный от продажи котирующихся акций
15
Прирост капитала, полученный от продажи акций, не обращающихся на бирже
20
Прирост капитала, полученный от продажи облигаций
20

Какие налоговые вычеты предусмотрены в Марокко?

Индивидуальные вычеты

Максимальный размер профессиональных расходов, разрешенный для вычета из валового годового налогооблагаемого дохода, составляет 35 000 MAD для физических лиц, чей валовой годовой налогооблагаемый доход не превышает 78 000 MAD.

Если валовый годовой налогооблагаемый доход превышает 78 000 MAD, то налогоплательщик может вычесть 25% от годового дохода, но не более 35 000 MAD.

Вычет, применимый к пенсиям и пожизненным рентам, составляет 70% от валовой налогооблагаемой суммы, не превышающей 168 000 MAD.

Личные отчисления

Благотворительные взносы

Расходы на проценты по ипотеке

Профессиональные отчисления

В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Марокко?

Налоговая декларация подается не позднее 28 февраля следующего года за отчетным.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Алжир Марокко налогообложение физических лиц

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

RU EN