Релокация в Казахстан: тонкости налогообложения физических и юридических лиц

07.12.2022

8905

В последнее время Казахстан все больше и больше набирает популярность среди россиян не только как туристическая страна, но и как страна для постоянного места проживания.
Ранее мы уже говорили о налоговых аспектах, с которыми сталкиваются наши сограждане при переезде для постоянного проживания в Турцию. Сегодня речь пойдет о том, какие налоговые аспекты необходимо будет учесть при переезде в Казахстан, а также с какой налоговой нагрузкой такие лица могут столкнуться.

Публикация

Содержание

Основания для въезда и проживания на территории Казахстана

В целом гражданам России не нужна виза для поездки в Казахстан на срок до 30 дней. Однако если планируется провести в стране больше 30 дней придется зарегистрироваться в местной миграционной службе.

Не более 30 календарных дней при каждом визите. Количество визитов неограниченно. Однако суммарный срок по таким визитам не должен превышать 90 календарных дней в течение 180-дневного периода.

Чтобы оставаться в стране дольше 90 дней, надо получить разрешение на временное проживание.

Обращаем внимание, что в случае, если иностранец находится на территории Казахстана по безвизовому режиму (без трудовой визы), он не может заниматься трудовой или иной оплачиваемой деятельностью на территории Республики Казахстан. В связи с чем у многих часто при миграции возникает вопрос – нужна ли трудовая виза иностранному лицу на территории Казахстана в случае если он работает удаленно на иностранную компанию, например, на российскую? Потому как в большинстве случаев подразумевается работа по найму на местную компанию или ведение предпринимательской деятельности именно на данной территории. При этом ответ на данный вопрос не всегда однозначен и требует проработки в каждом конкретном случае, с чем наши специалисты всегда готовы помочь.

При посещении некоторых стран помимо получения визы также стоит озаботиться вопросом наличия паспорта вакцинации от Covid-19 или справкой ПЦР с отрицательным результатом анализа. Несмотря на то, что за последние два года такое требование стало достаточно привычным, оно может принести немало трудностей и потратить достаточно нервов, если заранее это не учесть.

При этом стоит отметить, что такое требование применялось в Казахстане до 8 июня 2022 года, после этой даты Казахстан отменил обязательное требование о предоставлении паспорта вакцинации и справки ПЦР с отрицательным результатом на Covid-19 при пересечении границы. Иными словами для въезда на территорию Казахстана иностранным гражданам в настоящее время больше не требуется ПЦР справка / паспорт вакцинации независимо от вида транспорта, на котором прибывающие лица пересекают границу.

Кто признается налоговым резидентом Казахстана?

Налоговым резидентом Казахстана признается физическое лицо, которое провело 183 или более дней в Казахстане в течение любого 12-месячного периода.

Кроме того, в Казахстане также применяется критерий определения налогового резидентства по центру жизненных интересов (в отличие от РФ) в случае если физическое лицо находится менее 183 дней в течение 12 месячного периода на территории Казахстана.

Центр жизненных интересов находится в Казахстане, если в течение отчетного периода одновременно выполняются следующие критерии:

Физическое лицо имеет казахстанское гражданство или вид на жительство;

Семья и (или) близкие родственники лица проживают в Казахстане;

Физическое лицо и (или) члены его семьи владеют недвижимым имуществом в Казахстане, которое в любое время доступно для физического лица и (или) членов его семьи.

Таким образом, в случае, если физическое лицо переезжает и перевозит свою семью для постоянного проживания в Казахстан (пребывает более 183 дней в году в Казахстане), то с высокой долей вероятности такое лицо становится налоговым резидентом Казахстана со всеми вытекающими налоговыми обязанностями и ответственностью.

Обращаем внимание, что сотрудники налоговых органов РФ в некоторых случаях пытаются применять правило центра жизненных интересов для признания уехавшего лица своим налоговым резидентом в случае, если такое лицо не пребывает на территории РФ 183 дня в году. Однако такое определение не является правомерным, так как в НК РФ прописан только один критерий определения налогового резидентства – это срок пребывания на территории РФ. Критерий центра жизненных интересов в РФ применяется только в том случае, когда физическое лицо является налоговым резидентом обеих юрисдикций на основании местного законодательства и при этом возникает двойное налогообложение. Данные случаи регулируются положениями Соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН), в которых действительно прописаны механизмы определения налогового резидентства на основании центра жизненных интересов.

Какие налоги придется заплатить в случае признания налоговым резидентом Казахстана?

Налоговые резиденты Казахстана обязаны подавать годовую декларацию по индивидуальному подоходному налогу – отчетность о доходах по всему миру, полученных в отчетном году (т. е. доходы, в том числе полученные от деятельности в других странах).

Подоходный налог в Казахстане

Налоговые резиденты Казахстана облагаются налогом на свой доход во всем мире, тогда как налоговые нерезиденты облагаются налогом только на свой доход из источника в Казахстане.

В Казахстане предусмотрена единая фиксированная ставка в размере 10% (в некоторых случаях 20%), которая применяется к большинству видов личного дохода, при этом есть еще ставка 5%, которая применяется только к дивидендам, полученным в Казахстане.

На сегодняшний день больше всего вопросов вызывает именно налогообложение при получении трудового дохода мигрировавшего физического лица. Какие, в какой стране и, главное, у кого – сотрудника или работодателя возникают налоговые обязательства? Далее мы рассмотрим 3 варианта получения трудового дохода.

Трудовые доходы от казахской компании

Доходом работника (независимо от статуса резидента), подлежащим налогообложению в Казахстане, является любой вид дохода, полученный работником от работодателя в денежной или натуральной форме (например, жилье, предоставленное работодателем, льготы, компенсации, личное использование предоставленного компанией автомобиля, возмещаемые командировочные расходы сверх установленных законом лимитов).

Помимо подоходного налога с заработной платы работодатель, выступая в качестве налогового агента, так же должен ежемесячно отчислять социальные платежи за каждого сотрудника.

В Казахстане предусмотрены 4 социальных отчисления для иностранцев, имеющих вид на жительство и/или граждан стран-членов ЕАЭС (Евразийского экономического союза – т.е. России, Белоруссии, Армении и Кыргызстана), имеющих местный трудовой договор:

Социальный налог: уплачивается работодателями в отношении работников (как местных, так и иностранцев) по ставке 9,5% сверх общей заработной платы работника;
Обязательные взносы социального страхования (ОВСС): уплачиваются работодателями по ставке 3,5% в Государственный пенсионный центр пенсионных выплат. Обязательному социальному страхованию подлежат только казахстанские граждане, иностранцы, имеющие вид на жительство в Казахстане, и граждане стран-членов ЕАЭС, имеющие местный трудовой договор;
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС): с 1 января 2022 года ОСМС увеличился до ставки 3%. Все работодатели, включая филиалы и представительства, должны платить ОСМС за всех своих работников, в том числе граждан Казахстана и иностранцев, имеющих вид на жительство в Казахстане, или граждан стран-членов ЕАЭС;
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): удерживаются в размере 10% от валового дохода работников и перечисляются в Государственный пенсионный центр. Только для граждан Казахстана, иностранцев, имеющих вид на жительство в Казахстане, и граждан стран-членов ЕАЭС, имеющих местный трудовой договор.

Доход от предпринимательской деятельности

Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя определяется так же, как и у юридических лиц. При этом применяется ставка по налогу в размере 20%.

Трудовой доход от российской компании

В настоящее время сотрудники российских компаний, уехавшие из РФ более чем на полгода, освобождаются от уплаты НДФЛ в РФ. При этом ответственность за правильность определения налогового статуса физлица - получателя дохода лежит на работодателе.

Таким образом, если физическое лицо пребывает на территории Казахстана более 183 дней в году, то такое лицо теряет статус налогового резидента РФ и становится налоговым резидентом Казахстана, то есть доход от трудовой деятельности необходимо будет включать в ежегодную налоговую декларацию в Казахстане и уплачивать с полученного дохода 10% налога.

Последние полгода Минфин РФ активно обсуждает возможность ввести налог для граждан РФ, которые уехали из РФ и стали налоговыми нерезидентами, но при этом продолжили работать на российские компании удаленно и получать доходы из РФ. Ранее Минфин предложил обязать таких нерезидентов платить подоходный налог в размере 30%, однако сейчас идет разговор о том, чтобы снизить ставку по такому налогу.

Прирост капитала

Прирост капитала облагается подоходным налогом по ставке 10%.

Однако прирост капитала, связанный с продажей следующих ценных бумаг, может быть освобожден от налогообложения в Казахстане:

Государственные ценные бумаги;
Агентские облигации;
Ценные бумаги, обращающиеся на день обращения на фондовой бирже, действующей в Казахстане (при продаже методом объявленных торгов на такой бирже);

Если соблюдены все следующие условия:

На дату продажи налогоплательщик владеет акциями более трех лет;
Компания, акции которой продаются, не является недропользователем;
Более 50% компании, акции которой продаются, не принадлежит недропользователю (недропользователям).

Дивидендный доход

Доход в виде дивидендов, полученный из источника в Казахстане, облагается налогом по ставке 5%, а ставка 10% применяется ко всем доходам в виде дивидендов из иностранных источников.

Доход в виде дивидендов может быть освобожден от налогообложения в Казахстане при выполнении одного из следующих условий:

Дивиденды и проценты по ценным бумагам котируются на дату начисления дивидендов и процентов на фондовой бирже, действующей на территории Республики Казахстан;
Если одновременно выполняются следующие условия:

На дату начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями (в отношении которых выплачиваются дивиденды) более трех лет.
Юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не признается недропользователем в течение периода, в отношении которого начисляются дивиденды.
Более 50% компании не принадлежит недропользователю(ям) на дату выплаты дивидендов.

Процентный доход

В соответствии с положениями казахстанского налогового законодательства, процентный доход, полученный от иностранных банков, подлежит налогообложению в Казахстане независимо от уровня процентной ставки, тогда как процентный доход от казахстанских банков (действующих по лицензии уполномоченного государственного органа Республики Казахстан по регулированию и надзору за финансовыми рынками и финансовыми учреждениями) освобождается от налогообложения в Казахстане.

Проценты по долговым ценным бумагам, государственным ценным бумагам и агентским облигациям также освобождаются от налогообложения в Казахстане.

Налог на недвижимость

Налог на имущество рассчитывается ежегодно по общей ставке 1,5% от средней остаточной стоимости недвижимого имущества.

Что делать владельцам иностранных компаний?

При смене своего налогового резидентства также стоит обратить внимание на правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

В случае, если физическое лицо владеет иностранными компаниями, которые признаются КИК для целей налогообложения в РФ, вполне вероятно, что такие же обязательства могут возникнуть и в новой юрисдикции проживания.

В Казахстане применяются схожие с российскими правила о КИК – это значит, что налоговые резиденты (как физические, так и юридические лица) могут владеть зарубежными компаниями, но при этом в некоторых случаях у них возникает обязанность отчитываться в Казахстане о прибыли зарубежных компаний и, соответственно, платить соответствующий казахстанский налог (даже если такая прибыль не распределяется в пользу казахстанских резидентов, а просто отражается / аккумулируется за рубежом).

В соответствии с Налоговым кодексом Казахстана КИК признается организация, удовлетворяющая обоим следующим условиям:

25% и более акций нерезидента принадлежат прямо, косвенно или конструктивно казахстанскому лицу, либо лицо связано с резидентом посредством контроля, и

эффективная ставка налога на прибыль нерезидента составляет менее 10% или нерезидент зарегистрирован в юрисдикции «черного списка».

Таким образом, в случае наличия КИК по состоянию на 31 декабря отчетного года, резидент должен подать заявление об участии в КИК. Заявление представляется ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Помимо этого, необходимо рассчитать прибыль КИК, подлежащую налогообложению в Казахстане, в соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом. Такая прибыль подлежит отражению в годовой отчетности резидента по индивидуальному подоходному налогу.

Необходимо помнить, что Налоговый кодекс устанавливает так же ряд требований к документальному подтверждению расчета прибыли КИК (например, наличие аудированной финансовой отчетности или других документов, позволяющих определить сумму финансовой прибыли КИК).

Стоит отметить, что несоблюдение требований КИК может привести к административной и, в отдельных случаях, к уголовной ответственности.

Кому в Турции жить хорошо? Или смена налогового резидентства в связи с валютными ограничениями в РФ. На что стоит обратить внимание? | GSLпубликация Кому в Турции жить хорошо? Или смена налогового резидентства в связи с валютными ограничениями в РФ. На что стоит обратить внимание?gsl.org

Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Метки

Казахстан налогообложение Релокация

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

8800 USD

Создание компании с получением единой финансовой лицензии в Международном финансовом центре «Астана» (МФЦА) в Казахстане.

3300 EUR

Регистрация компании в Казахстане. Создание Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО).

Материалы по теме

Развернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

30.09.2010 Семинар 2008

2010: Новое в Налогообложении и Бухгалтерском учете в РФ

амортизация аренда бухгалтерский учет вычет единый налог на вмененный доход (ЕНВД) кредит налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) налоговые льготы налоговый агент налоговый вычет налогообложение НДФЛ счет-фактура транспортный налог упрощенная система налогообложения (УСН) физическое лицо
15.08.2014 Форум Александра 1 1928

BVI компания, счет в Швейцарии. Будет ли налог в Швейцарии?

Для компании BVI, получающей доход через PayPal в Швейцарии (из PayPal поступает на счет компании, открытый в Швейцарском банке), будет ли являться этот доход налогооблагаемым в Швейцарии, как у нерезидента? Заранее спасибо за ответ

Британские Виргинские Острова налогообложение Швейцария
20.09.2017 Форум Елена 3 892

IRS – взыскание налоговой задолженности у резидента РФ

Добрый день. Может ли IRS каким-то образом взыскать задолженность по налогам в США с физ-лица резидента РФ, проживающего в России? В 2013 г. это физ-лицо имело временный доход в США. Никакого имущества и счетов на данный момент у него в США нет. Спасибо.

налогообложение Соединенные Штаты Америки (США)
14.11.2017 Форум Никита 995

LLC: налогообложение резидентов России.

Добрый день! Для начала хочу выразить благодарность Вашей компании за поддержание такого качественного форума. Это, пожалуй, самый полезный ресурс из всех, которые видел по данной тематике. Прочитал большинство дискуссий за последние несколько лет и решил создать новую, так как остались неясности. И, в целом, думаю, она будет полезна всем, кто хочет создавать свои продукты и продавать их в США. Ситуация: Мы создали продукт для амер...

LLC (Limited Liability Company) налогообложение Соединенные Штаты Америки (США)
10.04.2012 Вебинар +2 4131

Агентская схема с использованием Английской компании

Здравствуйте! Каким образом на текущий момент складывается правоприменительная практика в Великобритании: насколько адекватно использование "агентских" схем с Ltd., зарегистрированной в Великобритании, в качестве агента при осуществлении торговой деятельности (при наличии оффшорного принципала)? Каким образом на такие сделки смотрят английские налоговые органы? Есть ли какие-либо ограничения и требования в данной области?Расшифровка стенограмм...

агентская схема Великобритания налогообложение
15.12.2011 Семинар 2699

Актуальные изменения налогового законодательства и бухгалтерского учета

амортизация аренда бухгалтерский учет вычет единый налог на вмененный доход (ЕНВД) единый социальный налог (ЕСН) кредит налог на прибыль (Corporation Tax) налоговое законодательство налоговые льготы налоговый агент налоговый вычет налогообложение НДС / VAT недвижимость нулевая ставка патент пени социальное страхование счет-фактура упрощенная система налогообложения (УСН) экспорт
22.12.2015 Семинар 6208

Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
21.01.2011 Доклад 9234

Английские трасты и трасты, зарегистрированные в странах с прецедентной системой права. Использование в качестве инструмента налогового планирования.

Классификация и виды трастов: оншорные и оффшорные трасты, трасты без бенефициара (purpose trust) и трасты с бенефициаром (фиксированные и дискреционные); трастовый договор, участники траста: учредитель (settler), управляющий (trustee), выгодополучатель (beneficiary); использование иностранного (английского) траста при налоговом планировании деятельности; трасты в Великобритании: регистрация, резидентные и нерезидентные английские трасты, особ...

бенефициар Великобритания договор налоги налоговое планирование налогообложение нерезидент оффшорный траст регистрация резидентность траст трастовый договор трастовый управляющий
21.01.2011 Доклад 3637

Английское LLP: перспективы limited liability partnership в международном налоговом планировании.

Сущность организационно-правовой формы Limited Liability Partnership (LLP): порядок регистрации, участники, требования по подаче отчетности (Limited Liability Partnership Act 2000, Companies Act 1985/89); порядок налогообложения и налогового учета: преимущества LLP перед Limited Liability Company (LTD); особенности налогообложения LLP при наличии и отсутствии участников - резидентов Великобритании; образования постоянного представительства при...

LLP (Limited Liability Partnership) Великобритания налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация
19.05.2022 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting 6338

Андорра как страна для иммиграции: как получить ВНЖ, переезд на ПМЖ через создание компаний и инвестиции

В связи с текущей ситуацией в мире все большее количество наших клиентов задумываются о том, чтобы сменить страну проживания и ведения бизнеса. Предлагаем вашему вниманию страну, про которую многие забывают и не уделяют ей должного внимания при рассмотрении вариантов для релокации. Надеемся, что прочитав данную статью вы измените свое мнение и обратите на Андорру более пристальное внимание. ...

Андорра вид на жительство Релокация
26.10.2017 Форум Татьяна 1 1067

Апостиль BVI?

Здравствуйте! Имеется компания-принципал, зарегистрированная в BVI, Tortola, с валютным счетом в HSBC HK и транспортная компания экспедитор, зарегистрированная в России. Есть клиенты (территориально находящиеся на территории РФ), которые платят морской фрахт в долларах США с российского банка на компанию-принципал уже несколько лет подряд. И вот в течение 2-х недель от нескольких клиентов стали приходить запросы на предмет того, что их нало...

апостиль Британские Виргинские Острова налогообложение
21.01.2011 Доклад Оксана Гусалова 2137

Аренда: спорные вопросы учета и налогообложения.

Как оформляются арендные отношения; какое имущество может являться объектом аренды; регистрация договора; срок договора. Ответственность; оплата коммунальных услуг арендатором; арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг; арендная плата: учет у арендатора и арендодателя; постоянная и переменная часть арендной платы; вычет по НДС; договор между арендатором и коммунальными службами; первичные учетные документы; улучшения арендованного и...

амортизация налогообложение постоянное представительство
01.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 1 8387

Белизские оффшорные компании используются в налоговом планировании вопреки давлению ОЭСР

Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна. ...

Белиз корпоративная структура налогообложение ОЭСР (OECD) соглашение об избежании
21.01.2011 Доклад 3510

Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.

Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...

DTA treaty shopping бенефициар законодательство коллизии резидентности налоговые соглашения налогообложение соглашение об избежании
16.02.2007 Семинар 2813

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.

due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
18.09.2008 Семинар 4007

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
12.02.2008 Семинар 2050

Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI

due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
05.09.2023 Бумажные и Интернет СМИ Куляндам Махметова 19

Бухгалтерия и аудит в Казахстане: правила игры

Содержание Органы, осуществляющие надзор за деятельностью бухгалтеров и аудиторов в КазахстанеЗаконы, нормативные акты и стандартыПрактика бухгалтерии в КазахстанеКакие компании применяют НСФО?Какие компании применяют МСФО?В чем различия МСФО и НСФО?Как определить отчетный период в Казахстане?Кто может вести бухгалтерский учет в компаниях Казахст...

аудит бухгалтерия бухгалтерский учет Казахстан
09.04.2009 Семинар 1189

Ваша европейская компания и НДС. Специфика налогообложения VAT в оффшорных правоотношениях

импорт налогообложение экспорт
22.05.2012 Семинар 2587

Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика

Controlled Foreign Company (CFC) агентский договор аудит Великобритания дивиденды директива ЕС законодательство комиссия консолидированная отчетность контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговое законодательство налоговые льготы налогообложение посредническая деятельность постоянное представительство проценты соглашение об избежании тонкая капитализация холдинг
27.05.2016 Семинар 5476

Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.

Capital Gains Tax Corporation Tax due diligence LLP (Limited Liability Partnership) агентская схема Великобритания законодательство коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговая база налоговая резидентность налоговая ставка налоговое законодательство налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация регистрация компании трансфертное ценообразование
21.01.2011 Доклад 2444

Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение.

Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...

аренда дивиденды договор единый социальный налог (ЕСН) налоги налогообложение недвижимость нерезидент отчетность подоходный налог (НДФЛ) проценты роялти трудовой договор физическое лицо ценные бумаги
06.06.2014 Семинар 4001

Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения

акционер акционеры акция (доля) вклад в имущество вклады учредителей иностранная компания иностранные инвестиции интеллектуальная собственность налог на прибыль (Corporation Tax) налоговое правонарушение налогообложение нерезидент ответственность правоохранительные органы устав уставный капитал
19.05.2015 Форум Александр 3 3632

Вопросы по шотландскому LP

Добрый день! Меня интересует следующее: Двое физических лиц - граждане РФ регистрируют Шотландское партнерство LP с номинальным сервисом, номиналы - юридические лица, классические оффшоры (Сейшелы, Белиз), на LP открываются корпоративные счета в банке в Латвии, например Norvik, один из владельцев (учредителей LP) является назначенным распорядителем по счету LP. Какова ситуация с налогооблагаемой базой этих физ лиц в России, и какой форме и...

КИК налогообложение партнерство Шотландия
05.05.2015 Форум Алексей 1442

Выплата роялти нерезидентам по агентскому договору

Добрый день! Подскажите пожалуйста: Российская компания, от имени правообладателей - НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ (юр. и физ. лиц) по агентскому договору выдает лицензии на право пользования их музыкальными произведениями другим НЕРЕЗИДЕНТАМ РФ (для использования ЗА пределами РФ). 1) Нужно ли в данном случае удерживать налог у источника при выплате роялти нерезиденам, ведь объект авторского права, в конечном счете, НЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В РФ? 2) Есть ли...

налогообложение нерезидент роялти
16.01.2012 Доклад 1477

Германия. Краткий обзор системы налогообложения. Структура заработных плат

Подоходный налог (Einkommensteuer); промысловый налог (Gewerbesteuer); корпоративный налог (Körperschaftssteuer); налогообложение ГмбХ и АО в Германии; форма и график подачи отчетности; НДС (Umsatzsteuer), порядок уплаты и возврата при ВЭД; структура заработных плат; социальные отчисления

налогообложение НДС
15.10.2020 Вебинар 1 219

Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.

Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создание реа...

economic substance Гонконг налогообложение соглашение об избежании
25.11.2016 Форум Лидия 1 852

Ежегодный сбор

Говорят, что ежегодный сбор с ГК компании с 2017 года повысят, это правда? Если заплатить в феврале, уже надо будет платить по новому тарифу?

Гонконг налогообложение
20.04.2022 Юрисдикция 272

Законодательство Казахстана

Казахстан
28.10.2017 Форум Андрей 1 986

Зачет налога, уплаченного российской организацией за рубежом, при отсутствии международного договора

Скажите, если мы зарегистрировали филиал нашей организации в стране, у которой с Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения, но, в то же время, эта страна не является классическим оффшором, и некоторые налоги мы платим, то можно ли как-то применить правила о зачете по аналогии?

налоговое соглашение налогообложение филиал
27.02.2020 Семинар 189

Зачёт/возврат российских и зарубежных налогов “от сложного к простому”: нормы, доктрины, практические рекомендации от аудитора и юриста. Последствия списания кредиторки/дебиторки: манёвры в пределах безопасного налогового фарватера. Что нас ждёт в 2020 году

Великобритания возврат налога Гонконг задолженность исковая давность Кипр налоговая декларация налоговая служба налогообложение НДС упрощенная система налогообложения (УСН)
23.06.2011 Вебинар 1456

Изменения в налоговом законодательстве Лихтенштейна, вступившие в силу в 2011 году.

Новый Налоговый кодекс Лихтенштейна, вступивший в силу 1 января 2011 года. Новая ставка налога на прибыль 12,5% и его минимальная ставка CHF 1,250 в год. «Дедушкина оговорка» - правила переходного периода. Новации в налогообложении для юридических лиц, зарегистрированных после 1 марта 2011 года. Единая ставка налога при использовании "схемы подразделения“. Пример организации частной имущественной структуры. Коммандитные товарищества.Материалы ...

Лихтенштейн налог на прибыль (Corporation Tax) налоги налогообложение траст холдинг
27.05.2014 Семинар 3951

Иностранные компании в РФ. Актуальные вопросы

акция (доля) антимонопольное регулирование арбитражная практика виза госпошлина земельный налог иностранная компания иностранные инвестиции кредит миграционное законодательство налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) налоги налоговая резидентность налогообложение нерезидент ответственность представительство процентный доход разрешение на работу роялти страховые взносы суд транспортный налог трудовое законодательство трудовое право трудовой договор устав учредители учредительные документы филиал
23.03.2020 Форум Александр 1 1990

Интернет-бизнес с использованием оффшоров / кипрских компаний: построение оптимальной бизнес-модели

Добрый день. У меня возник такой вопрос. Я собираюсь заняться продвижением некоторых проектов в сети, и столкнулся с тем, что украинское, как и российское, законодательство бамбуковое, рассчитано на продажу картошки и стали, и вряд ли изменится. Ждать у моря погоды для возможности ведения легального бизнеса не хочется, поэтому после поверхностного ознакомления с информацией по налоговому планированию возникло желание легализоваться через...

Интернет бизнес налогообложение постоянное представительство
29.09.2015 Семинар 4391

Использование оффшорных компаний в сфере информационных технологий

merchant account банковский счет Белиз Великобритания Гонконг Интернет Интернет бизнес Кипр налогообложение ответственность риски Форекс
20.04.2022 Юрисдикция 1096

Казахстан

Казахстан
01.09.2020 Бумажные и Интернет СМИ Марина Волкова 740

Как выбрать юрисдикцию для частного фонда. Евросоюз или офшор

Зарубежные частные фонды в первую очередь используются, чтобы защитить активы собственников. Однако подобные структуры также позволяют экономить налоги. Особенно если для фонда грамотно выбрать юрисдикцию. Офшор или Евросоюз? Рассмотрим все полюсы и минусы. Преимущества фондов Учредитель передает в уставный капитал фонда свои активы. У фонда нет акционеров, но есть бенефициары, которые получают выплаты на определенные цели: образование, о...

Австрия бенефициар Лихтенштейн налогообложение риски Сейшельские острова уставный капитал фонд
23.08.2023 Бумажные и Интернет СМИ Куляндам Махметова 23

Как закрыть компанию в Казахстане

Содержание Этапы закрытия компании в КазахстанеОбъявление в местную газету о ликвидации компании - что это?Проводится ли налоговая проверка при закрытии компании в Казахстане?Как проходит налоговая проверка при закрытии компании в Казахстане?Камеральная проверкаВыездная проверкаСколько длится налоговая проверка при закрытии компании в Казахстане?...

добровольная ликвидация компании Казахстан ликвидация (liquidation) официальная ликвидация
03.05.2023 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Нестеренко 77

Как может измениться жизнь российских релокантов после выборов в Турции

Важнейшие выборы года Выборы президента Турции, намеченные на середину мая, The Washington Post и Politico называют самыми важными выборами 2023 года, американское издание The Intercept пишет, что они могут стать для страны последними демократическими, а France 24 полагает, что действующий президент страны Реджеп Эрдоган сейчас «слабее, чем когда-либо», поэтому оппозиция сплотила свои ряды, чтобы прервать его более чем двадцатилетнее правление...

ВНЖ в Турции Релокация Турция
11.02.2016 Форум Евгения 1 1679

Как налоговое консультирование поможет бизнесу?

Поможет ли налоговое консультирование оптимизировать систему налогообложения в компании и избежать налоговых рисков?

консультационные услуги налогообложение
16.04.2012 Вебинар +1 1264

Как отразятся на вопросах конфиденциальности и налогообложения грядущие изменения в российском законодательстве в отношении офшоров

Проект поправок в Налоговый кодекс: Когда он вступит в силу? Какие положения новой редакции Налогового кодекса будут регулировать вопросы налогообложение оффшоров в РФ и связанных с ними лиц? Какова процедура декларирования бенефициара оффшорной компании, и для чего это делается? Каковы налоговые и иные последствия декларирования и уклонения от этой процедуры? Какова ответственность за уклонение от процедуры декларирования?Видеоматериалы скоро...

бенефициар деофшоризация законодательство конфиденциальность налогообложение оффшор
03.06.2022 Бумажные и Интернет СМИ Виктория Щеглова 6258

Как получить ВНЖ в Турции

С гостеприимной солнечной Турцией наши соотечественники давно знакомы благодаря турецким курортам, на которых хотя бы раз в жизни бывал, наверное, каждый россиянин. В последние годы данная страна стала особенно привлекательна для релокации по многим причинам. Содержание В чем отличие ВНЖ от гражданстваВид на жительствоГраждан...

ВНЖ в Турции Релокация
14.12.2022 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Нестеренко 349

Как правильно заплатить налоги в Казахстане

Статья опубликована в издании FRANK MEDIA 14.12.2022 года Для осенней волны эмигрантов Казахстан стал одним из самых популярных направлений благодаря протяженной сухопутной границе с Россией и безвизовому режиму. В декабре республиканское МВД сообщило о 800 тысячах граждан РФ, которые въехали в РК после объявления в России частичной мобилизации. Из них около 300 тысяч до сих пор остаются в Казахстане. После полугода жизни здесь россияне потеря...

Казахстан
03.02.2012 Форум Федурина Анна 1 1261

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

Подскажите, какие налоги платит ИП с видеопроката. Спасибо Федурина Анна

индивидуальный предприниматель налогообложение
08.09.2016 Доклад Марина Волкова 2479

Канадские компании и партнёрства – особенности создания и администрирования

Организационно-правовые формы канадских компаний – общие характеристики;Компании в Канаде – федеральные компании и компании, созданные по законодательству отдельных провинций, требования к директорам и акционерам, формирование акционерного капитала, подготовка и подача корпоративной отчетности;Особенности налогообложения компаний и правила налогового администрирования; Возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения;Ст...

администрирование акционерный капитал акционеры Канада налогообложение отчетность партнерство
17.02.2012 Семинар 2489

Компании в Германии: процедура регистрации. Налоги и налогообложение немецких юридических лиц. Открытие счета в немецком банке. Покупка недвижимости в Германии и получение вида на жительство в Германии

due diligence банковская тайна вид на жительство доверительное управление налогообложение НДС отчетность
08.10.2020 Вебинар 1 192

Компании в ОАЭ – эффективный инструмент ведения международного бизнеса? Обзор системы налогообложения, процесс регистрации компании и открытия банковского счета

Почему ОАЭ? – Преимущества и привлекательные стороны юрисдикции. Какие типы компаний доступны для регистрации? Основные термины из юрисдикции, знание которых необходимо для понимания специфики темы разговора (фризона, местная компания, лицензия, резидентная виза). Оффшорные компании – есть ли рабочие варианты использования? Компании, зарегистрированные во фризоне – в чем особенность структурирования деятельности? Как правильно выб...

международное налоговое планирование налогообложение Объединенные Арабские Эмираты
21.01.2011 Доклад 1640

Компании Голландии: процедурный и корпоративный аспекты.

Краткая характеристика юрисдикции: основные преимущества, налогообложение и возможности оптимизации; использование Директив ЕС и Соглашений об избежании двойного налогообложения; основные организационно-правовые формы юридических лиц; основные организационно-правовые формы: акционерное общество (NV); общая характеристика, особенности, структура (исполнительные органы и требования к ним), процедура регистрации, общие вопросы налогообложения; ос...

акционерное общество (АО) налогообложение процедура регистрации фонд
10.02.2018 Форум Андрей 1 2899

Компания Британских Виргинских островов открывает счет на Кипре: будут ли средства, поступающие на счет, облагаться налогами на Кипре?

Вопрос следующий. Допустим, я открыл оффшор на BVI и счет в банке на Кипре. Затем получил деньги от другой такой же компании со счетом в Кипрском же банке. Будут ли полученные мною деньги облагаться налогом на Кипре?

банковский счет Британские Виргинские Острова Кипр налогообложение
16.05.2022 Бумажные и Интернет СМИ Ксения Шилкина 36 11682

Кому в Турции жить хорошо? Или смена налогового резидентства в связи с валютными ограничениями в РФ. На что стоит обратить внимание?

В связи с последними событиями в мире, а также введением некоторых санкций и ограничительных мер в отношении валютных операций, многие стали задумываться о смене места жительства. Данный вопрос был довольно популярным и ранее – особенно в среде фрилансеров, в том числе IT-специалистов, ведь многие из нас представляют удаленную работу в виде офиса-бунгало на берегу моря. Однако именно введенные санкции против РФ, валютные ограничения, а также о...

Релокация смена валютного резидентства Турция