GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Торговля ценными бумагами через кипрскую компанию остается самым выгодным вариантом

Торговля ценными бумагами через кипрскую компанию остается самым выгодным вариантом

14.10.2015
count view 17037

Событие: Индивидуальный семинар «Схемотехника работы на рынке ценных бумаг с использованием офшорных компаний в РФ и за рубежом», организованный GSL Law & Consulting (25 июня, г. Москва, 1-й Магистральный тупик, д. 5а)

Основные темы: Особенности, которые необходимо учитывать, работая на рынке ценных бумаг. Льготное налогообложение операций с ценными бумагами на Кипре: правда и вымысел. Трактовка понятия «ценные бумаги» для целей налогообложения операций на Кипре. Подтверждение статуса налоговой резидентности. Особенности валютных операций между резидентами.

Публикация

В ходе встречи обсуждались типовые схемы работы через нерезидента на российских и иностранных рынках ценных бумаг. В частности, проводился сравнительный анализ налоговых последствий работы через офшорные и оншорные юрисдикции. Кроме того, на семинаре освещались вопросы анализа рисков возникновения постоянного представительства на территории России. Также внимание было уделено исследованию рисков, связанных с нарушением законодательства о валютном регулировании при приобретении акций нерезидента.

Кроме того, на семинаре освещались вопросы анализа рисков возникновения постоянного представительства на территории России. Было уделено внимание использованию соглашений об избежании двойного налогообложения и особенностям обложения операций с паями ПИФов. Помимо этого исследовались вопросы, связанные с нарушением законодательства о валютном регулировании при приобретении акций нерезидента.

Факт возникновения постоянного представительства в России сводит налоговую экономию на нет

Владимир Корнилов, партнер по аудиту, руководитель отдела международного налогового планирования и аудита GSL Law & Consulting

Владимир Корнилов начал с того, что в настоящее время самым актуальным вариантом купли-продажи ценных бумаг является непосредственная торговля через брокера. Для этого приобретаются компании в иностранных государствах, которые являются клиентами профессиональных посредников, с которыми заключается прямой брокерский договор. Такой профессиональный посредник должен иметь соответствующую лицензию, выданную ФСФР России. Иностранная компания переводит на счета брокера денежные средства, после этого через предусмотренные брокером каналы связи осуществляются транзакции. Зачастую российский брокер самостоятельно подбирает иностранную компанию для торговли ценными бумагами. На такой выбор влияет, как правило, необходимость подобрать юрисдикцию с низким налогообложением, обеспечив при этом отсутствие постоянного представительства в РФ.

Напомним, что деятельность иностранной организации на территории России приводит к образованию постоянного представительства, если она одновременно отвечает следующим признакам (ст. 306 НК РФ):

- деятельность в России осуществляется через обособленное подразделение (филиал, представительство, отделение и др.) или иное место деятельности этой организации;

- вид деятельности соответствует характеристикам, приведенным в пункте 2 статьи 306 НК РФ;

- деятельность направлена на систематическое получение прибыли;

- предпринимательская деятельность носит регулярный характер (письмо Минфина России от 31.05.11 № 03-08-05).

Если постоянное представительство образуется, все полученные через него нерезидентом доходы будут облагаться налогом на прибыль по ставке 20 процентов (п. 6 ст. 307, п. 1 ст. 284 НК РФ). Кроме того, деятельность иностранной компании через агента с зависимым статусом также может привести к образованию постоянного представительства. Эксперт заметил, что, формально, для целей налогообложения прибыли профессиональные посредники зависимыми агентами не признаются. Ведь брокер действует в рамках своей обычной деятельности. Следовательно, ведение деятельности в России через таких посредников не приводит к образованию постоянного представительства иностранной компании (абз. 2 п. 9 ст. 306 НК РФ).

В ситуации, когда нерезидент действует через дружественного российского брокера, последнего могут признать постоянным представительством иностранной компании. Особенно, если у российского посредника только один иностранный контрагент. Между тем, если руководителем или поверенным иностранной компании, осуществляющей торговлю ценными бумагами, будет выступать резидент России или лицо, находящееся на ее территории, то это в подавляющем числе случаев будет свидетельствовать о возникновении постоянного представительства. О таких налоговых рисках также забывать не стоит.

В некоторых случаях выгоднее действовать через классический офшор

"При выборе иностранной компании необходимо понимать, нужен ли нам классический офшор, например, БВО, Сейшелы. Или целесообразно выбрать что-то более респектабельное, к примеру, Кипр. Впрочем, если у иностранной компании имеется постоянное представительство, то какую бы компанию мы не выбрали, налоги все равно будут уплачиваться в России", - отметил Владимир Корнилов. Поэтому в целях налоговой экономии есть смысл вести разговор только об иностранных компаниях, деятельность которых постоянного представительства в РФ не образует.

В данном случае, независимо от юрисдикции, в России прибыль от операций с ценными бумагами, по общему правилу, налогом на прибыль не облагается - им облагаются только доходы от источников в России (ст. 309 НК РФ). На торговлю ценными бумагами как таковую положения статьи 309 НК РФ не распространяются, поэтому для российских налогов не важно, происходит это через классический офшор или с помощью респектабельной юрисдикции. Однако это может иметь значение при налогообложении по месту регистрации компании. В этом случае классический офшор в общем случае будет выгоднее.

Здесь играют роль преимущества классического офшора - отсутствие налогов, обязанности представлять отчетность. Это все сказывается на содержании и обслуживании компании.

Однако, например, купонный доход по облигациям, в общем случае облагается налогом на прибыль в России по ставке 20 процентов (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 309, ст. 310, п. 1 ст. 284 НК РФ), как и дивиденды, облагаемые по ставке 15 процентов (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ). Поэтому для таких видов дохода имеет значение не образование постоянного представительства, а наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и юрисдикцией компании. Такие соглашения могут серьезно снижать размер российского налога у источника выплаты. Если речь идет о значительных суммах, выгоднее задуматься о юрисдикции, с которой Россия подписала налоговое соглашение.

Также стоит отметить, что многие независимые брокеры исторически воспринимают Кипр как чуть ли не единственный вариант работы с иностранными компаниями и вне зависимости от фактической необходимости работать через эту юрисдикцию с такими мнениями приходится считаться.

На Кипре от налога на прибыль освобождается лишь инвестиционная деятельность

Владимир Корнилов акцентировал внимание на том, что в настоящее время регистрация компании на Кипре - самый простой, доступный и эффективный вариант для торговли ценными бумагами. Однако при использовании кипрских компаний возникает множество налоговых нюансов, о которых целесообразно узнать заранее.

Большинство российских брокеров требует предоставить свидетельство, подтверждающее постоянное местонахождение компании на территории Кипра (сертификат резидентности). Его необходимо заказывать ежегодно в начале налогового периода. Это делается для того, чтобы у посредника не было проблем при исполнении функций налогового агента. При отсутствии сертификата российские контролеры могут вменить брокеру нарушение налогового законодательства (ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ) при исполнении обязанностей налогового агента.

Между тем, сейчас для того чтобы получить сертификат резидентности необходимо уплатить все налоги и сдать отчетность. К примеру, если у нерезидента не уплачены налоги и не сдана отчетность по 2011 год включительно, то сертификат за 2012 год (для подтверждения льготы в 2013 году) кипрские налоговики попросту не выдадут. Причем эти меры не связаны с дефолтом, такая практика существовала и до него. Получается, что если компания не желает уплачивать налоги по низким ставкам на Кипре, то придется платить по более высоким ставкам в России.

Серьезно не ухудшает позиции Кипра тот факт, что в 2013 году ставка НДС в этой стране увеличилась до 18 процентов, а ставка корпоративного налога - с 10 до 12,5 процентов, поскольку в целом налоговый режим при осуществлении сделок на рынках ЦБ не изменился.

Владимир Корнилов подчеркнул, что кипрское налоговое законодательство детально не раскрывает понятие "ценная бумага". Это определение подробно раскрывается в отдельном циркуляре кипрских налоговых органов, которые de facto воспринимаются как обязательные для применения акты.

Рассматриваемый циркуляр к ценным бумагам для целей налогообложения прибыли относит: акции, облигации и паи паевых инвестиционных фондов. А также производные финансовые инструменты - опционы и фьючерсы, базовым активом у которых выступают акции. Поэтому фьючерсы, опционы и иные деривативы, базовым активом у которых выступают, к примеру, сырьевые активы, или валюта, ценными бумагами для целей расчета налога на прибыль не являются и поэтому прибыль полученная от их продажи будет облагаться налогом на прибыль по стандартной ставке.

Что касается облигаций, то в общем случае их купля-продажа также не подлежит налогообложению. Между тем, накопленный купонный доход при осуществлении активной деятельности на рынке ценных бумаг будет подлежать налогообложению налогом на прибыль. Отметим также, что доходы по сделкам РЕПО приравниваются к процентным доходам и расходам по займам и также облагаются налогом на прибыль.

Новозеландская компания может стать базовым вариантом замены кипрской

В ходе семинара ведущий заметил, что помимо Кипра для торговли ценными бумагами можно с выгодой использовать и другие юрисдикции. Например, Швейцарию, Голландию, Великобританию. Однако в этих странах существует множество ограничений. Так, в Великобритании и Швейцарии безналоговую реализацию ценных бумаг можно осуществить не ранее чем через год после приобретения. При выплате дивидендов из Швейцарии на БВО возникает налог у источника в размере 35 процентов, из Голландии на БВО - 15 процентов. Поэтому их используют как холдинги при осуществлении длительных инвестиций.

Разве что Новая Зеландия, несмотря на то, что это высоконалоговая юрисдикция, она может стать базовой заменой Кипру при торговле ценными бумагами, поскольку некоторые новозеландские компании могут быть "прозрачными" для целей налогообложения. В России аналогичный порядок налогообложения имеет простое товарищество. Участниками "прозрачных" компаний могут выступать как физические лица - резиденты Новой Зеландии, так и компании, акционерами которых также являются резиденты этого государства, а также трастовые управляющие.

В ходе встречи у слушателей возникли вопросы:

Скажите, какие схемы помимо создания иностранной компании помогут сэкономить налоги?
Неназванный гость
Еще одним инструментом налогового планирования при осуществлении операций с ценными бумагами является структурирование деятельности через доверительного управляющего. Однако в настоящее время из-за своей дороговизны такая схема не слишком популярна. Ведь функции доверительного управляющего исполняет российская организация, которая должна иметь соответствующую лицензию ФСФР России. К тому же, доверительный управляющий должен вести реальную деятельность, иметь достаточные материальные и трудовые ресурсы. Плюс при торговле через доверительного управляющего возникает немало налоговых рисков.
Неназванный гость
Насколько актуально в настоящее время использование паевых инвестиционных фондов при купле-продаже ценных бумаг?
Неназванный гость
ПИФами эмитентов можно было заинтересовать только в докризисное время. Ведь административная надстройка в виде управляющих компаний стоит очень дорого. А для того, чтобы ее поддерживать необходим интерес к ПИФам. Схема с ПИФами сейчас актуальна по недвижимости, но не по ценным бумагам.
Неназванный гость

При смене акционеров в офшорных компаниях возможны нарушения российского валютного законодательства

Елена Данкова, руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

Валютное регулирование вопросов, связанных с владением, приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг, началось с принятием Федерального закона от 10.12.03 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон). Все аспекты валютного регулирования установлены только в этом Законе, издавать подзаконные акты в данной области органы валютного регулирования могут только в случаях, предусмотренных Законом. Если Закон не предусматривает необходимость регламентации каких-либо валютных операций, значит, они осуществляются без ограничений.

Любой резидент РФ вправе приобретать ценные бумаги у нерезидентов из любой юрисдикции, как при первичной эмиссии, так и путем покупки у прежнего владельца. Однако такие операции должны отвечать требованию законности. Статью 168 ГК РФ никто не отменял. А сделки, совершенные с нарушением закона ничтожны.

Лектор акцентировала внимание на том, что валютные операции между резидентами запрещены. К примеру, если в компании, зарегистрированной на БВО, акционер- резидент РФ, решит продать свои акции другому резиденту РФ, то такая сделка, совершенная в российском правовом поле будет ничтожной. Даже при условии полного соблюдения законодательства Британских Виргинских островов. То есть акционером останется прежний гражданин РФ. Есть одно исключение, которое позволяет совершать данные валютные операции между резидентами (ч. 6 ст. 12 Закона). Так, физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ. А также операции с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. То есть, если акции продаются россиянином россиянину, то деньги должны пойти через счета, которые имеются за рубежом. При этом на территории РФ не должна осуществляться какая-либо передача.

Штраф за несоблюдение валютного законодательства может составить до 100 процентов от суммы незаконной операции

Ответственность за несоблюдение требований валютного законодательства при приобретении ценных бумаг установлена в статье 15.25 КоАП РФ. Так, осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, влечет наложение штрафа на граждан, должностных и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Отметим также, что согласно Инструкции Банка России от 04.06.12 № 138-И оформлять паспорт сделки при приобретении ценных бумаг или получении дивидендов в не нужно. Причем как физическим, так и юридическим лицам.

Ввоз и вывоз резидентами внешних ценных бумаг осуществляется при условии соблюдения требований таможенного законодательства Таможенного Союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства РФ о таможенном деле, а именно таможенного декларирования ввозимых/вывозимых денежных инструментов. При этом под денежными инструментами понимаются, в частности, векселя, банковские чеки (ст. 2 Договора о порядке перемещения физлицами наличных денежных средств через таможенную границу, подписанного в г. Астане 05.07.10). Конечно, таможенники пытаются "подтянуть" сюда и акции на предъявителя. Однако декларировать нужно только векселя. Причем это правило касается только физлиц (ст. 16.4 КоАП РФ).

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    14.10.2015 Alexei

    Добрый день Елена и Владимир,

    какие резиденции в свете текущих (КИК) изменений подходят для инвестиций в ценные бумаги и финансовые инструменты? Предполагается при этом решить, по крайней мере ,несколько проблем:

    – операции с личных зарубежных счетов ограничены валютным законодательством с соответствующими штрафными санкциями;

    – налоговая база рублевая (при базовой валюте счета, например, доллары), при наличии фактических долларовых убытков может образоваться прибыль по счету при девальвации рубля;

    – при наличии валюты на счете и полном отсутствии операций может образоваться прибыль и, соответственно, под попадание в налоговые требования по КИК;

    – каким образом должны быть заведены средства в такие структуры, чтобы при выводе/выплате средств собственникам изначальные активы, заведенные в компанию, не попали по налогообложение;

    – как избежать двойного налогообложения в случае выплаты дивидендов по акциям (по компаниям, торгуемымым на биржах) на учрежденную компанию, а затем выплату на собственника компании при распределении прибыли через дивиденды компании;

    – все инструменты должны иметь возможность учитываться по ценам покупки в целях налогообложения, если такое имеет место (в России это работает не по всем инструментам).

    С уважением,
    Алексей

  • Алина Маринич round-small-mask

    14.10.2015 Алина Маринич, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей, здравствуйте,

    Вы затронули сразу несколько тем – налогообложение за рубежом, КИК, валютные ограничения. На практике все эти вопросы взаимосвязаны и определяют выбор той или иной юрисдикции и формы работы. К сожалению, в формате форума невозможно дать Вам полноценную консультацию по всем этим вопросам. Для записи на консультацию Вы можете связаться с консультантом GSL по телефонам +7 (495) 234-38-33 и
    +7 (495) 921-37-55 либо оставить свой номер телефона/e-mail, и мы сами с Вами свяжемся.

  • userpic round-small-mask

    14.10.2015 Alexei

    С кем конкретно можно связаться по этим вопросам, Алина?

Метки

акционеры валютное регулирование Кипр Новая Зеландия постоянное представительство ценные бумаги

Материалы по теме

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 08.10.2013 Вебинар +2 1707

    “Кипрская стрижка депозитов” в масштабах ЕС.

    Bail-in tool согласно проекту Директивы о восстановлении и урегулировании проблем банков (DIRECTIVE OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL establishing a framework for the recovery and resolution of credit institutions and investment firms and amending Council Directives 77/91/EEC and 82/891/EC, Directives 2001/24/EC, 2002/47/EC, 2004/25/EC, 2005/56/EC, 2007/36/EC and 2011/35/EC).Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Con...

     
    банковский счет директива ЕС Кипр
  • 29.10.2013 Вебинар 2647

    “Так когда же мы получим свои деньги?”. На что в итоге могут рассчитывать вкладчики кипрских банков (Laiki и Bank of Cyprus), потерявшие свои средства во время кипрского кризиса

    Последствия кипрского кризиса "стрижки депозитов". Процедура получения замороженных средств. Анализ законодательства, оценка сроков получения компенсаций, конвертация вкладов в акции Бэнк оф Сайпрус, оценка стоимости акций.Сергей Панушко, юрист GSL Law & Consulting (С.П.)&Мария Пономарева, помощник юриста GSL Law & Consulting (М.П.)С.П.: Здравствуйте, мы продолжаем серию вебинаров. Тема сегодняшнего вебинара следующая: «Когда же мы...

     
    bank of Cyprus банкротство иностранный банк Кипр
  • 27.02.2022 Форум Фёдор 1 3461

    «Не та» подпись директора в договоре от имени кипрской компании

    Договор от имени Кипрской компании подписан не директором этой компании, а иным лицом под его именем с имитацией подписи. Я являюсь другой стороной договора. По ГК РФ у меня нет оснований в суде заявлять о ничтожности договора в силу ст. 168 ГК: об этом может просить суд только сторона, от чьего имени подделана подпись. Кипрский закон о компаниях содержит какие-либо нормы, по которым я (вторая сторона договора) имею право заявлять о ничтожно...

     
    директор Кипр недействительная сделка
  • 01.07.2015 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1 6777

    «Стрижка» депозитов на Кипре, последствия кипрского кризиса два года спустя: обращения в высшие судебные инстанции и возможные дальнейшие шаги и судебные перспективы

    A. Фактические обстоятельстваПосле мирового экономического кризиса 2008 года в кипрской экономике наступил спад, она была не в состоянии выйти на международные рынки, а в результате списаний по греческим облигациям в октябре 2011 года Лайки Банк и Банк Кипра подверглись влиянию греческого рынка.Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы | GSLпубликация Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событ...

     
    bank of Cyprus банк банковская система иск Кипр суд
  • 21.06.2012 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 3092

    Cyprus international trusts: a technical analysis of the 2012 amended law

    The Cyprus International Trust Law is now in the forefront of trust legislation and is once again considered amongst the most forward-thinking and advanced trust regimes in the world.The definition of a Cyprus International Trust and other important definitionsUnder the law of 1992, in order for a Cyprus International Trust to have been able to be established, both beneficiaries and settlor should have been non-residents. The purpose of this l...

     
    законодательство Кипр траст
  • 05.10.2016 Форум Дарья 1 1257

    Cрок исковой давности по валютным правонарушениям

    Добрый день! Не могли бы Вы переподтвердить тезис? Закон от 5 апреля 2016, увеличивающий срок исковой давности для привлечения к ответственности по валютным правонарушениям до 2 лет, ухудшает положение налогоплательщика, а потому обратной силы не имеет. В связи с этим, к валютным правонарушениям, как они определены в НК РФ, совершенным до 05.04.2016, будет применяться годовалый срок исковой давности. Верно ли понимание? Спасибо!

     
    валютное регулирование законодательство исковая давность
  • 20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3 5053

    Heading offshore for a corporate advantage

    RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies?AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financial stat...

     
    Кипр оффшор соглашение об избежании
  • 25.12.2013 Вебинар 1872

    Hermes Bank, Сент Лючия: Часть 2. Работа со счетом. Информация, основанная на практическом опыте клиента

    Сравнительный Анализ Hermes Bank с аналогичными банками, работающими на рынке по основным практическим критериям: скорость исполнения платежей, тарифы на обслуживание, процедура и сроки открытия счета, требовательность банка по вопросам Due Diligence. Практические примеры из опыта наших клиентов.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Елена Данкова, руководитель отдела российского права GSL Law & Consult...

     
    банковский счет Кипр
  • 16.02.2011 Радио Олег Попутаровский 4421

    IPO, Альтернативные площадки для компании «средней руки» и новые правила оффшорной политики

    О. БЫЧКОВА: У микрофона Ольга Бычкова, добрый день, в ближайшие полчаса мы продолжим экономическую тему и будем говорить об IPO, это такая модная история, многие российские компании пытаются или претендуют на то, чтобы попробовать свои силы в публичном размещении акций на бирже, а это, собственно, IPO и есть. В следующем году, вернее, в 2006-2007, более 40 российских компаний заявили о своих планах осуществить IPO. И общий объем привлечения ср...

     
    Великобритания Германия именная акция иностранный банк Люксембург публичное размещение акций на бирже (IPO) Соединенные Штаты Америки (США) ценные бумаги
  • 21.01.2011 Доклад Александр Алексеев 6330

    Merchant Account: как открыть и сколько стоит. Интернет эквайеринг. Необходимые условия успешного использования он-лайн процессинга кредитных карт.

    Что такое Merchant account; для чего нужен Merchant account; две возможности интернет эквайеринга: Merchant account в банке и Merchant account в процессинговой компании; причины сложностей открытия Merchant account; в банках какого государства можно рассчитывать на успешное открытие Merchant account нерезиденту ; в каком государстве лучше регистрировать оффшор для успешного открытия Merchant account; условия успешного открытия Merchant account...

     
    merchant account банковский счет Белиз Великобритания Гонконг Интернет Кипр
  • 30.06.2022 Офферы 347

    Payment Institution (PI) на Кипре.

    Содержание Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуПервоначальные требования к компанииСтоимость услугСроки выдачи лицензии Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуТип лицензии / услугТребование по минимальному начальному капиталу, в е...

     
    Кипр лицензия платежная система
  • 22.11.2016 Форум Anton 1 1363

    Агентская схема для Кипра

    Добрый день! Скажите, пожалуйста, для кипрской компании с VAT какую юрисдикцию лучше выбрать для использования в качестве принципала в агентской схеме? Российкая компания покупает у кипрской услуги логистики, которые в свою очередь кипрская компания покупает у (?). Варианты: Scotland LP, UAE RAK IBC, Seyshelles, Hongkong. Оставляя у себя на Кипре 1-2%, попадающие под Кипрский налог на прибыль.

     
    агентская схема Кипр
  • 12.08.2014 Форум Анна 1 1755

    Агентский договор

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какими налогами будут облагаться следующие действия Кипрской компании в России: Кипрская компания передает по агентскому договору российскому юрлицу права по сбору задолженности по российским кредитам.

     
    агентский договор Кипр
  • 04.02.2016 Форум Роман +2 3 3769

    Административная и уголовная ответственность гражданина РФ – директора кипрской компании

    Есть Кипрский оффшор, у которого есть владелец (акционер) - резидент РФ, номинальные директора - резиденты Кипра и директор, который будет управлять компанией, подписывать документы - резидент РФ. Скажите, пожалуйста, какая уголовная и административная ответственность может возникнуть у директора - резидента РФ ?

     
    директор Кипр налоговое представительство ответственность
  • 21.01.2011 Доклад 3351

    Актуальное налогообложение кипрских компаний. Последние изменения за 2015-2018 годы

    Кипр - новые соглашения об избежании двойного налогообложения. С какими странами Кипр подписал соглашения? Как это отразится на дальнейшем использовании Кипра в международном налоговом планировании? Имплементация плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения в местное законодательство. Какие действия из плана BEPS начнут уже действовать в ближайшее время? На каких доходах э...

     
    Кипр налоговое законодательство СОИДН
  • 22.12.2015 Семинар 6208

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 14.05.2022 Офферы 1402

    Альтернативные инвестиционные фонды на Кипре.

    Содержание Общая информацияПроцесс получения лицензии/разрешения на инвестиционную деятельностьНалогообложение AIFСтоимость услуг​ФондУправляющая компания Общая информацияПод альтернативным фондом (AIF) понимается любой фонд, который не подпадает под регулирование European Directive on...

     
    Альтернативный инвестиционный фонд инвестиционный фонд Кипр
  • 13.03.2017 Вебинар 1478

    Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)

    Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании. Владимир Корнилов (В.К.): Уважаемые дамы и господа, добрый день!Евгения Лопатко (Е.Л.): Здравствуйте!В.К.: Рад снова приветствовать вас в нашей онлайн студии. Сегодня тема будет посв...

     
    Великобритания иностранная компания Кипр филиал
  • 21.01.2011 Доклад 3637

    Английское LLP: перспективы limited liability partnership в международном налоговом планировании.

    Сущность организационно-правовой формы Limited Liability Partnership (LLP): порядок регистрации, участники, требования по подаче отчетности (Limited Liability Partnership Act 2000, Companies Act 1985/89); порядок налогообложения и налогового учета: преимущества LLP перед Limited Liability Company (LTD); особенности налогообложения LLP при наличии и отсутствии участников - резидентов Великобритании; образования постоянного представительства при...

     
    LLP (Limited Liability Partnership) Великобритания налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация
  • 01.02.2008 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +3 7666

    Антиоффшор-регулирование в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика

    Таким образом, общая направленность политики государства при определении «правил игры» с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: - Президент и Правительство Российской Федерации; - Центральный банк России; - Федеральная налоговая служба России; - Федеральная таможенная служба России; - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валютный кон...

     
    банковская система борьба с отмыванием (AML) валютное регулирование легализация преступных доходов оффшор таможенное регулирование
  • 21.01.2011 Доклад Оксана Гусалова 2137

    Аренда: спорные вопросы учета и налогообложения.

    Как оформляются арендные отношения; какое имущество может являться объектом аренды; регистрация договора; срок договора. Ответственность; оплата коммунальных услуг арендатором; арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг; арендная плата: учет у арендатора и арендодателя; постоянная и переменная часть арендной платы; вычет по НДС; договор между арендатором и коммунальными службами; первичные учетные документы; улучшения арендованного и...

     
    амортизация налогообложение постоянное представительство
  • 18.03.2013 Бумажные и Интернет СМИ 6029

    Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы

    Часть Первая. Суббота, 16 марта – Воскресенье, 17 мартаКипр вводит единоразовый налог на банковские вклады. Такая мера является одним из условий подписанного в ночь на субботу соглашения Кипра с Еврогруппой.Если закон будет принят в более мягком виде, и даже если случится маловероятное – закон НЕ будет принят, видимо, ни у кого нет сомнений, что деньги хлынут широким потоком из кипрских банков. А это, в свою очередь, с высокой долей вероятност...

     
    банковский счет иностранный банк Кипр
  • 20.11.2013 Вебинар 1951

    Банковский сектор Кипра после Кипрского кризиса

    Краткая история кипрского кризиса, ограничительные меры для вывода капитала, применяются ли они до сих пор. Процедуры преодоления ограничительных мер на вывод капитала. Вопросы надежности банковского сектора как такового.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)Пиреус&Михамест Михаэль, руководитель International Business Unit банка ПиреусA.A.: Здравствуйте, наши зрители. Мы продолжаем говорить о Кипре и сегодн...

     
    иностранный банк Кипр надежность
  • 16.02.2007 Семинар 2813

    Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.

     
    due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
  • 18.09.2008 Семинар 4007

    Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

     
    due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
  • 12.02.2008 Семинар 2050

    Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI

     
    due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
  • 21.01.2011 Доклад 2754

    Бухгалтерская и налоговая отчетность отделений иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России.

    Понятие иностранной организации; формирование учетной политики; учетная политика для бухгалтерского учета; учетная политика для налогового учета; подготовка и сдача отчетности; электронная цифровая подпись; налог на прибыль; деятельность в рамках технологического процесса; налог на добавленную стоимость; иностранные организации – налогоплательщики по НДС; иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство; ...

     
    бухгалтерский учет иностранная компания налог на имущество налоговый учет постоянное представительство
  • 24.06.2014 Форум Алексей 4 5137

    Валютное регулирование и брокерский счет

    Добрый день! Помогите разобраться в ситуации. Я - резидент России, открыт брокерский счет в США. В соответствии с законом о валютном регулировании и знаменитыми штрафами в КоАП по 75-100%, не противоречат ли текущему законодательству следующие доходы по счету: 1. Прибыль, образовавшаяся в следствие купли-продажи ценных бумаг. Знаю точно, что это никак не связано с законом, но почему - объяснить не могу. 2. Дивиденды от акций, ETF, бондов и...

     
    банковский счет валютное регулирование Соединенные Штаты Америки (США)
  • 24.05.2017 Форум Дарья 2 983

    Валютное регулирование и временно проживающие на территории РФ иностранцы

    Добрый день! Проясните, пожалуйста, такой момент: распространяются ли требования закона "О валютном регулировании.." в части уведомлений о зарубежных счетах, валютных операциях на иностранных граждан, пребывающих на территории РФ на основании трехлетнего разрешения на временное проживание (ст. 6 Закона "О правовом положении иностранных граждан в РФ")? Ведь согласно ст. 1 Закона "О валютном регулировании", к валютным резидентам относятся гражд...

     
    валютное регулирование резидентность
  • 02.08.2013 Форум Александр 1 1996

    Ведение торговой деятельности на рынке Форекс / Forex с использованием кипрской компании: корпоративные и личные налоговые последствия

    Здравствуйте. Я являюсь гражданином РФ. Участвую в качестве трейдера на фондовой бирже Forex-Club. Как я понимаю, после регистрации офшора, например, на Кипре, я могу переводить прибыль, полученную на торгах, сразу на счет офшора, а затем снимать их с карты здесь в России? И необходимо ли в таком случае уплачивать налоги на прибыль в России? Заранее спасибо.

     
    Кипр Форекс ценные бумаги
  • 22.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Анна Антонова -2 +13 12 53414

    Великобритания: новый закон о компаниях. Основные новеллы, практика применения

    Великобритания — одна из первых стран, установивших правила работы компаний. Регистрационная модель создания английских компаний была введена в 1844 г. 7 августа 1862 г. нормы корпоративного права были кодифицированы в единый Закон о компаниях (Companies Act). Он и стал первоисточником для всех последующих версий корпоративного английского законодательства. В дальнейшем Закон о компаниях многократно пересматривали, дорабатывали, исправляли и к...

     
    акционерный капитал акционеры Великобритания директор законодательство организационно-правовые формы отчетность регистрация компании
  • 22.05.2012 Семинар 2587

    Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика

     
    Controlled Foreign Company (CFC) агентский договор аудит Великобритания дивиденды директива ЕС законодательство комиссия консолидированная отчетность контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговое законодательство налоговые льготы налогообложение посредническая деятельность постоянное представительство проценты соглашение об избежании тонкая капитализация холдинг
  • 27.05.2016 Семинар 5476

    Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.

     
    Capital Gains Tax Corporation Tax due diligence LLP (Limited Liability Partnership) агентская схема Великобритания законодательство коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговая база налоговая резидентность налоговая ставка налоговое законодательство налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация регистрация компании трансфертное ценообразование
  • 17.07.2012 Вебинар +2 1756

    Верны ли слухи о будущей национализации кипрского банка Laiki Bank? (часть 2)

    Анализируем финансовое состояние Marfin Laiki Bank (в настоящее время Popular Bank of Cyprus) после комплекса финансовых мер, принятых правительством Кипра. Обязательства, которые накладывают эти меры на Банк, просчитываем последствия для клиентов банка. Беседуем с гостем Вебинара Главой IBU, Limassol Marfin Laiki Bank Михаилом Михалисом.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыМихаил Михалис, Глава IBU, Limassol Marfin Laiki Ban&a...

     
    bank of Cyprus банк банкротство Кипр
  • 21.07.2018 Форум Иннокентий 1 4317

    Взыскание налога с иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ

    Здравствуйте! Можно ли взыскать налог с иностранной компании, которая не имеет в РФ постоянного представительства? Заранее спасибо

     
    иностранная компания постоянное представительство
  • 21.01.2011 Доклад 2444

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение.

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...

     
    аренда дивиденды договор единый социальный налог (ЕСН) налоги налогообложение недвижимость нерезидент отчетность подоходный налог (НДФЛ) проценты роялти трудовой договор физическое лицо ценные бумаги
  • 06.06.2014 Семинар 4001

    Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения

     
    акционер акционеры акция (доля) вклад в имущество вклады учредителей иностранная компания иностранные инвестиции интеллектуальная собственность налог на прибыль (Corporation Tax) налоговое правонарушение налогообложение нерезидент ответственность правоохранительные органы устав уставный капитал
  • 06.11.2012 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +2 3485

    Власти Кипра: в наших банках нет грязных российских денег

    Основными получателями выгоды от спасения кипрской экономики Евросоюзом и МВФ будут российские бизнесмены, которые хранят на счетах кипрских банков 26 млрд долларов, сообщает немецкое издание Der Spiegel.Авторы статьи ссылаются на секретный доклад, который подготовила немецкая разведывательная служба Bundesnachrichtendienst (BND).В нем, утверждают журналисты, идет речь о нелегальном происхождении российских средств, хранящихся в кипрских банка...

     
    банк банковский счет инвестиции Кипр
  • 03.03.2014 Форум Ярослав +1 4 7400

    Внесение акций Российских компаний в уставный капитал Кипрской компании с целью дальнейшей перепродажи: возможные налоговые риски

    Добрый вечер! Хочу приобрести у Вас кипрскую компанию для того, чтобы внести в уставной капитал нерезидента акции российских компаний (голубые фишки) для их дальнейшей безналоговой реализации. Знаю, что законодательно это вроде бы возможно, но какова практика наших налоговых органов, не будет ли такая оптимизация считаться "схемой",которая приведет к доначислению налогов на организацию, внесшую ценные бумаги в уставный капитал нерезидента? Спа...

     
    Кипр налоговое представительство нерезидент уставный капитал ценные бумаги
  • 16.07.2012 Вебинар 5698

    Возмещение НДС (VAT) на Кипре: Методология, Практика, Нюансы

    ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, след.момент. Юридические услуги оказывает французская компания кипрской компании. Отчитывается по НДС, соответственно, киприот. Собственно, вопрос: киприот сможет возместить указанный НДС, если он состоит на учете в качестве плательщика НДС, но никакой деятельности, облагаемой НДС никогда не вел?Расшифровка стенограммыАлександр: Здравствуйте, дамы и господа! Сегодня мы рассмотрим вопрос, связанный с уплатой нало...

     
    Кипр НДС / VAT
  • 14.05.2015 Форум Николай 1 1890

    Возможно ли с соблюдением требований законности “завести” на Российскую компанию средства с Кипрской компании

    Уважаемые коллеги. У меня сложилась сложная, на мой взгляд, ситуация. Проблема заключается в следующем. Существует компания - резидент (Россия) - абсолютно белая и чистая. И есть компания нерезидент - оффшор (Кипр). На оффшоре скапливаются деньги, которые нужно завести на резидента. При этом должны быть соблюдены условия: 1. Резидент должен остаться абсолютно чистым и красивым. 2. Минимизировать налоговые отчисления. 3. Меньш...

     
    Кипр налоговое представительство нерезидент резидент
  • 24.09.2019 Форум Андрей 1 242

    Возможно ли уменьшить НДФЛ в РФ на налоги, удержанные в США

    Здравствуйте. Я являюсь контролирующим лицом кипрской организации. Ее деятельность заключается в торговле ценными бумагами через брокера на бирже. Ряд эмитентов акций, расположенных в США, начисляют дивиденды, в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (США-Кипр) удерживается 15%. Кипрская организация по законам Кипра налог на прибыль от такой деятельности (торговля акциями, получение дивидендов) не уплачивает. По итогам...

     
    биржа Кипр НДФЛ США ценные бумаги
  • 12.07.2019 Форум Николай -1 1 1660

    Возможность возникновения постоянного представительства при покупке оффшорной компанией акций российского ОАО

    Будет ли трактоваться скупка акций российского ОАО лицом, действующим на основании доверенности от оффшорной компании, как постоянное представительство со всеми вытекающими последствиями?

     
    постоянное представительство уставный капитал ценные бумаги
  • 03.10.2014 Форум Константин 5 8852

    Вопросы налогообложения “роялти”, выплачиваемых физическому лицу, а также некоторые вопросы администрирования кипрских компаний

    Вопросы: 1) Как облагается налогом для рекламной компании её зарплата на использование образа известного человека в рекламных целях? 2) Выплачиваем резиденту за использование его в рекламных акциях сумму вознаграждения - сколько налога нам платить и какого? 3) Как берут налог за роялти? 4) Порядок налогообложения компании, которая дает рекламу, используя личность резидента. И выплачивает ему вознаграждение по договору с ним. < ...

     
    Кипр роялти физическое лицо
  • 02.05.2019 Форум Андрей 305

    Вопросы насчет внесения в уставной капитал

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...

     
    иностранная компания Кипр уставный капитал
  • 21.01.2011 Доклад Сергей Панушко 2135

    Вопросы приобретения нерезидентом ценных бумаг на организованном и неорганизованном рынках.

    Выбор юрисдикции для инкорпорации инвестиционной компании; типы инвестиционных компаний и организационно-правовая форма компаний; публичные и частные, компании с общей и специальной правосубъектностью; варианты работы с инвесторами, выбор договорной основы; особенности работы через профессиональных посредников; требования по раскрытию информации о сторонах договора на брокерское обслуживание; особые договоренности между РФ и Кипром; варианты о...

     
    директива ЕС нерезидент постоянное представительство
  • 10.03.2014 Форум Александр 1 1575

    Выбор юрисдикции для торговли ценными бумагами на рынках США и России, а также для получения дивидендов от таких ценных бумаг

    Какую лучше выбрать оффшорную зону для ведения торговли акциями (фьючерсами, опционами) на рынках России и США и для получения дивидендов от российских и американских акций?

     
    дивиденды налоговое соглашение Соединенные Штаты Америки (США) ценные бумаги
  • 12.03.2017 Форум Андрей +1 1 1852

    Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы

    Можно ли получить компенсационный кредит через кипрскую компанию в рублях? Интересует вопрос, может ли оффшорная компания дать кипрской займ в рублях, а последняя - занять в рублях российской компании? Каковы риски при таком займе?

     
    иностранная компания Кипр кредит
  • 03.07.2018 Форум Василий 10 1943

    Выплата дивидендов с оффшорной компании на счет в иностранном банке

    Добрый день, Пожалуйста, подскажите: могу ли я выплатить дивиденды с оффшорной компании (Сейшелы, счет в Латвии) на личный счет в том же иностранном банке (в Латвии)? Не нарушает ли это валютное законодательство? Резидент РФ. Заранее спасибо. С уважением, Василий Романов.

     
    валютное регулирование дивиденды иностранная компания оффшор
  • 07.09.2015 Форум Юрий 6 2565

    Выплата займов или дивидендов через корпоративную карту иностранной компании

    Добрый день! Резидент РФ - физическое лицо, владеет компанией, зарегистрированной в стране НЕ являющейся членом OECD или FATF. Компания выпустила корпоративную карту на его имя (карта и счет принадлежит компании). Банковский счет компании находится в стране, которая является членом OECD/FATF. ВОПРОC: C точки зрения закона РФ о валютном регулировании и контроле, может ли владелец: 1) Получать займы от своей компании на эту карту и дале...

     
    банковская карта валютное регулирование иностранный банк
RU EN