Налоговая система Бахрейна – налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Бахрейна.

В Бахрейне отсутствует подоходный налог с населения. Однако трудоустроенные физические лица должны уплачивать социальные взносы в соответствии с правилами Организации социального страхования (Social Insurance Organization / SIO) в Бахрейне.

В Бахрейне отсутствует налог на прибыль, так же как и налог с продаж, налог на прирост капитала или налог на имущество.

Исключением являются предприятия (местные и иностранные), которые работают в нефтегазовом секторе или получают прибыль от добычи или переработки ископаемого топлива в Бахрейне. Для таких компаний ставка налога на прибыль предусмотрена в размере 46% за каждый налоговый отчетный период, независимо от резидентства налогоплательщика.

Впервые НДС был введен в Бахрейне 1 января 2019 года.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года общая ставка НДС составляла 5%.

С 1 января 2022 года ставка была увеличена до 10%, но при определенных обстоятельствах с 1 января до 31 декабря 2022 года действуют переходные положения, в соответствии с которыми ставка в размере 5% может применяться к отдельным поставкам, осуществленным после 1 января 2022 года.

Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг, за рядом исключений, когда некоторые товары и услуги могут облагаться ставкой 0% или освобождаться от НДС.

Порог обязательной регистрации составляет 37 500 BHD (бахрейнских динаров) для компаний-резидентов Бахрейна, а порог добровольной регистрации составляет 18 750 BHD. Компании-нерезиденты должны будут зарегистрироваться при первой поставке, облагаемой НДС в Бахрейне.

Национальное бюро доходов является регулирующим органом, который отвечает за надзор и соблюдение положений Закона и правил Бахрейна о налоге на добавленную стоимость (НДС).

1 февраля 2017 года Бахрейн подписал Соглашение об общем акцизном налоге Совета сотрудничества государств Персидского залива. Кабинет министров Бахрейна ратифицировал Закон об акцизном налоге, вступивший в силу 30 декабря 2017 года. Табачные изделия и энергетические напитки облагаются акцизным налогом по ставке 100%, а безалкогольные (газированные) напитки облагаются акцизом по ставке 50%. В будущем подакцизными могут стать и иные товары.

В Бахрейне отсутствует налог, удерживаемый при выплате дивидендов, процентов или роялти.

В Бахрейне отсутствуют правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

В настоящее время в Бахрейне нет специального законодательства, касающегося трансфертного ценообразования или недостаточной капитализации.

При сдаче в аренду коммерческой и жилой недвижимости иностранцам взимается муниципальный налог в размере 10%.

Взнос работодателя на социальное обеспечение составляет 12% для бахрейнских работников и 3% для небахрейнских работников - рассчитывается от их месячной заработной платы и ограничивается потолком дохода в 4 000 BHD.

Бахрейн заключил 45 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC) со следующими юрисдикциями:

45 DTC: Австрия, Алжир, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Бермудские острова, Болгария, Бруней, Великобритания, Венгрия, Грузия, Египет, Иордания, Иран, Ирландия, Йемен, Кипр, Китай, Ливан, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Остров Мэн, Пакистан, Португалия, Республика Корея, Сейшельские острова, Сингапур, Сирия, Судан, Таджикистан, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Филиппины, Франция, Чехия, Швейцария, Шри-Ланка, Эстония.

Кроме того Бахрейн подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Бахрейна с 1 июня 2022 года.

Бахрейн имеет свободную рыночную экономику без ограничений движения капитала, иностранной валюты, внешней торговли или иностранных инвестиций. Бахрейн поддерживает режим фиксированного обменного курса между бахрейнским динаром (BHD) и долларом США (USD).