Налоговая система Гибралтара - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Гибралтара.

Гибралтарский подоходный налог уплачивается в отношении доходов от деятельности и из источников в Гибралтаре. Лица, постоянно проживающие в Гибралтаре, также уплачивают налог в отношении некоторых видов дохода из иностранных источников.

Налог уплачивается в сумме, наименьшей из двух, рассчитываемых по двум альтернативным методам:

К доходам после применения некоторых льгот и вычетов применяются следующие прогрессивные ставки: 14% в отношении первых 4 000 GBP, 17% - в отношении следующих 12 000 GBP, 39% - в отношении превышения. При доходе до 11 450 GBP налог не уплачивается.

К валовым доходам (без льгот, но с определенными вычетами) применяются следующие прогрессивные ставки налога:

• для дохода до 25 000 GBP - 6% с первых 10 000 GBP, 20% в отношении следующих 7 000 GBP, 28% - с превышения;
• для дохода свыше 25 000 GBP налог рассчитывается по семи различным прогрессивным ставкам (в диапазоне 16-28%).

На Гибралтаре налогом на прибыль облагаются доходы, полученные на территории Гибралтара, а иностранные доходы (за исключением процентов и роялти) не облагаются.

Ставка налога на прибыль – 15% (увеличена с 1 июля 2024 года).

Компании, предоставляющие коммунальные услуги, компании, поставляющие энергию, и компании, злоупотребляющие доминирующим положением на рынке, уплачивают налог по ставке 20%. Телекоммуникационные компании могут применять основную ставку к прибыли не от телекоммуникационной деятельности.

Прибыль от прироста капитала и дивиденды не облагаются налогом.

Нет.

Контроль над иностранной компанией возникает при владении 50% и более капитала, прав голоса или прав на распределяемую прибыль иностранной компании. Если КИК уплачивает налог на прибыль по ставке менее 50% налога, который уплачивался бы с такой прибыли в Гибралтаре, и использование иностранной компании направлено на уклонение от уплаты налогов, нераспределенная прибыль КИК должна облагаться налогом у компании – акционера в Гибралтаре.

Налог у источника выплаты в Гибралтаре не взимается (за исключением платеже подрядчикам в строительном бизнесе).

Нет.

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 10% с суммы вознаграждения, но не менее 14,34 GBP в неделю (62,11 GBP в месяц) и не более 40,79 GBP в неделю (176,76 GBP в месяц).

Работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 18% с суммы вознаграждения, но не менее 31,98 GBP в неделю (138,55 GBP в месяц) и не более 56,22 GBP в неделю (243,65 GBP в месяц).

В отношении коммерческого имущества налоги уплачиваются по различным ставкам в зависимости от вида имущества.

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной в Гибралтаре, с акциями компаний с такой недвижимостью. Сбор рассчитывается по различным ставкам в зависимости от рыночной стоимости имущества.

Гибралтар заключил 2 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTT и 28 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

2 DTTs: Великобритания, Италия.

28 TIEAs: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Гернси, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Индия, Италия, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, США, Турция, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, ЮАР.

BEPS MLI: Гибралтар пока не подписал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).

CRS MCAA: 29 октября 2014 Гибралтар подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information, CRS MCA), согласно которому Гибралтар получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2017 года.

CbC MCAA: 7 мая 2020 года Гибралтар подписал Многостороннее соглашение об автоматическом обмене страновыми отчетами (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of Country-by-Country Reports, CbC MCAA), согласно которому гибралтарские банки собирают и передают данные о счетах иностранных резидентов налоговым органам своей страны, которые затем автоматически обмениваются этой информацией с налоговыми службами других стран-участниц.

CARF-MCAA: 26 ноября 2024 года Гибралтар подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с системой отчетности по криптоактивам (CARF-MCAA), которое предусматривает представление налоговой информации по операциям с криптоактивами на стандартной основе с целью автоматического обмена такой информацией.

GIR MCAA: 14 января 2026 года Гибралтар подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об обмене информацией о Глобальных информационных отчетах (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of GloBE Information, GIR MCAA), в соответствии с которым осуществляется автоматический обмен налоговыми отчетами (GIR) между налоговыми администрациями для минимизации бремени соблюдения требований для многонациональных корпораций, чтобы они могли централизованно подавать свои отчеты GloBE.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.