Налоговая система Гибралтара - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Гибралтара.

Гибралтарский подоходный налог уплачивается в отношении доходов от деятельности и из источников в Гибралтаре. Лица, постоянно проживающие в Гибралтаре, также уплачивают налог в отношении некоторых видов дохода из иностранных источников.

Налог уплачивается в сумме, наименьшей из двух, рассчитываемых по двум альтернативным методам:

К доходам после применения некоторых льгот и вычетов применяются следующие прогрессивные ставки: 14% в отношении первых 4 000 GBP, 17% - в отношении следующих 12 000 GBP, 39% - в отношении превышения. При доходе до 11 450 GBP налог не уплачивается.

К валовым доходам (без льгот, но с определенными вычетами) применяются следующие прогрессивные ставки налога:

• для дохода до 25 000 GBP - 6% с первых 10 000 GBP, 20% в отношении следующих 7 000 GBP, 28% - с превышения;
• для дохода свыше 25 000 GBP налог рассчитывается по семи различным прогрессивным ставкам (в диапазоне 16-28%).

На Гибралтаре налогом на прибыль облагаются доходы, полученные на территории Гибралтара, а иностранные доходы (за исключением процентов и роялти) не облагаются.

Ставка налога на прибыль – 15% (увеличена с 1 июля 2024 года).

Компании, предоставляющие коммунальные услуги, компании, поставляющие энергию, и компании, злоупотребляющие доминирующим положением на рынке, уплачивают налог по ставке 20%. Телекоммуникационные компании могут применять основную ставку к прибыли не от телекоммуникационной деятельности.

Прибыль от прироста капитала и дивиденды не облагаются налогом.

Нет.

Контроль над иностранной компанией возникает при владении 50% и более капитала, прав голоса или прав на распределяемую прибыль иностранной компании. Если КИК уплачивает налог на прибыль по ставке менее 50% налога, который уплачивался бы с такой прибыли в Гибралтаре, и использование иностранной компании направлено на уклонение от уплаты налогов, нераспределенная прибыль КИК должна облагаться налогом у компании – акционера в Гибралтаре.

Налог у источника выплаты в Гибралтаре не взимается (за исключением платеже подрядчикам в строительном бизнесе).

Нет.

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 10% с суммы вознаграждения, но не менее 13,65 GBP в неделю (59,15 GBP в месяц) и не более 38,85 GBP в неделю (168,35 GBP в месяц).

Работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 20% с суммы вознаграждения, но не менее 30,45 GBP в неделю (131,95 GBP в месяц) и не более 53,55 GBP в неделю (232,05 GBP в месяц).

В отношении коммерческого имущества налоги уплачиваются по различным ставкам в зависимости от вида имущества.

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной в Гибралтаре, с акциями компаний с такой недвижимостью. Сбор рассчитывается по различным ставкам в зависимости от рыночной стоимости имущества.

Гибралтар заключил 19 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

19 TIEAs: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.

Гибралтар пока не подписал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).

29 ноября 2014 Гибралтар подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Гибралтар получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2017 года.

Также Чехия 26 ноября 2024 года подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с системой отчетности по криптоактивам (CARF-MCAA), которое предусматривает представление налоговой информации по операциям с криптоактивами на стандартной основе с целью автоматического обмена такой информацией.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.