Налоговая система Коста-Рики - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Коста-Рики.

Подоходный налог уплачивается в отношении дохода от деятельности и из источников в Коста-Рике.

Ставки налога – прогрессивные. В отношении доходов от работы по найму ставки составляют:

• доход до 863 000 CRC - 0%;
• доход от 863 000 CRC до 1 267 000 CRC - 10%;
• доход от 1 267 000 CRC до 2 233 000 CRC - 15%;
• доход от 2 233 000 CRC до 4 445 000 CRC - 20%;
• доход свыше 4 445 000 CRC - 25%.

Другая шкала налогообложения установлена для доходов индивидуальных предпринимателей.

Прибыль от продажи активов, процентные и арендные доходы, в целом, облагаются по ставке 15%.

Применяется территориальный принцип налогообложения: облагается прибыль, генерируемая в Коста-Рике и из источников в Коста-рике.

Налог на прибыль взимается по ставке 30%.

Однако для предприятий с валовым доходом до 112 170 000 CRC установлена следующая прогрессивная шкала налогообложения:

• валовый доход до 5 286 000 CRC - 5%;
• доход от 5 286 000 CRC до 7 930 000 CRC - 10%;
• доход от 7 930 000 CRC до 10 573 000 CRC - 15%;
• доход свяше 10 573 000 CRC - 20%.

Также существуют муниципальные налоги на прибыль.

Дивиденды, проценты и роялти облагаются по ставке 15%.

Налог с прибыли от реализации активов взимается по ставке 15%.

Нет.

При выплате дивидендов и, в общем случае, процентов налог удерживается по ставке 15%, роялти – 25%.

Налог у источника выплаты может также взиматься в отношении других платежей.

Стандартная ставка НДС составляет 13%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 4%, 2% и 1%.

Социальные взносы уплачиваются работником по ставке 10,5% и работодателем по ставке 26,33% от суммы вознаграждения.

Налог на недвижимость взимается по ставке 0,25% с оценочной стоимости, определяемой муниципальными властями.

В отношении дорогой жилой недвижимости взимается дополнительный налог «солидарности».

Налог на сделки с недвижимостью взимается по ставке 1,5% от цены продажи или оценочной стоимости для целей налога на имущество, если она выше.

Налог взимается и при продаже акций компаний с недвижимостью.

Гербовый сбор может взиматься по 5 колонов с каждой тысячи стоимости контракта в отношении различных сделок.

Коста-Рика заключила 3 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 22 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

3 DTCs: Германия, Испания, Мексика.

22 TIEAs: Австралия, Аргентина, Гватемала, Гернси, Гондурас, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Канада, Корея, Мексика, Нидерланды, Никарагуа, Норвегия, Сальвадор, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, Эквадор, ЮАР.

Кроме того Коста-Рика подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Коста-Рики с 1 января 2021 года.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Существуют правила обмена валюты, регистрации импорта инвестиций для их последующего беспрепятственного вывоза.