Налоговая система Панамы - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Панамы.

В Панаме – территориальный принцип налогообложения: облагаются налогом только доходы, генерируемые в Панаме.

Ставки налога - прогрессивные:

• доходы до 11 000 USD – 0%;
• от 11 000 до 50 000 USD – 15%;
• свыше 50 000 USD – 25%.

Прибыль от продажи активов облагается налогом по ставке 10%.

При продаже ценных бумаг покупатель удерживает налог у источника с цены сделки по ставке 5%, этот налог может быть затем зачтен против налога на прибыль (или возвращен).

При продаже недвижимости покупатель удерживает налог у источника с цены сделки (или кадастровой стоимости, если она выше) по ставке 3%, этот налог может быть затем зачтен против налога на прибыль (или возвращен).

Для отдельных категорий налогоплательщиков (девелоперы и пр.) установлены другие ставки.

В отношении сделок с недвижимостью также обычно взимается налог на передачу недвижимости по ставке 2%.

В Панаме – территориальный принцип налогообложения: облагаются налогом только доходы, генерируемые в Панаме.

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 25%. Если налогооблагаемая прибыль компании превышает 1 500 000 USD, то она уплачивает налог на прибыль или 4,67% от валового налогооблагаемого дохода, если последняя суммы больше.

На уровне муниципалитетов взимается местный налог с валового дохода, уровень которого зависит от вида деятельности, обычно не превышает 2 000 USD в месяц в отношении каждого вида деятельности.

Дивиденды из панамских источников облагаются налогом у источника, в целом, по ставке 10% (при получении дивидендов налог на прибыль не уплачивается). Существуют различные исключения. Если у компании доходы как облагаемые, так и необлагаемые, то она может, потенциально, применять ставку налога у источника выплаты на дивиденды в 5%. Если акции компании – на предъявителя, то ставка налога повышается до 20%. Если компания распределяет менее 40% прибыли после налогообложения, то она должна уплачивать авансовый налог у источника выплаты на дивиденды с разницы между 40% прибыли после налогообложения и распределенными дивидендами.

Прибыль от продажи активов облагается налогом по ставке 10%. При продаже ценных бумаг покупатель удерживает налог у источника с цены сделки по ставке 5%, этот налог может быть затем зачтен против налога на прибыль (или возвращен). При продаже недвижимости покупатель удерживает налог у источника с цены сделки (или кадастровой стоимости, если она выше) по ставке 3%, этот налог может быть затем зачтен против налога на прибыль (или возвращен). Для отдельных категорий налогоплательщиков (девелоперы и пр.) установлены другие ставки. В отношении сделок с недвижимостью также обычно взимается налог на передачу недвижимости по ставке 2%.

Нет.

При выплате дивидендов налог удерживается по стандартной ставке в 10%, в некоторых случаях применяется ставка в 5% или 20%.

При выплате роялти, платы за услуги и процентов налог удерживается по ставке 12,5%. В отношении роялти и платы за услуги этот налог может не применяться, если компания, их выплачивающая, не вычитает эти суммы для целей определения базы по налогу на прибыль.

Налог схож с НДС.

Стандартная ставка налога – 7%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяются ставки в 10% и 15%.

Социальные взносы уплачиваются с трудового вознаграждения по ставке 9,75% сотрудниками и 12,25% работодателями.

Кроме того, с трудового вознаграждения уплачивается взнос на образование по ставке 1,25% работниками и 1,5% работодателями.

Работодатели также уплачивают взносы на страхование профессиональных рисков, ставки взносов зависят от индустрии и варьируются от 0,33% до 6,25%.

Этот ежегодный налог взимается по ставке 2% с чистых активов компании.

Сумма налога, в целом, не может быть менее 100 USD и более 60 000 USD.

Владельцы недвижимости уплачивают ежегодный налог на недвижимость по ставкам до 1%.

Декларации НДС необходимо подавать ежемесячно, кроме свободных предпринимателей, которым разрешается подавать декларации ежеквартально.

В отношении некоторых коммерческих контрактов уплачивается коммерческий сбор по ставке от 0,10 до 100 USD.

Панами заключила 17 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 1 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

17 DTCs: Барбадос, Великобритания, Вьетнам, Израиль, Ирландия, Испания, Италия, Катар, Люксембург, Мексика, Нидерланды, ОАЭ, Португалия, Республика Корея, Сингапур, Франция, Чехия.

1 TIEA: США.

Кроме того Панама подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Панамы с 1 марта 2021 года.

В целом, ограничений на валютные операции нет.