Налоговая система Гернси - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения о.Гернси.

Налоговые резиденты Гернси уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода.

Подоходный налог взимается по плоской шкале в 20%.

Компании – налоговые резиденты Гернси - уплачивают налог со своего мирового дохода.

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 0% за рядом исключений, когда ставка налога составляет 10% или 20%.

Ставка налога в 10% установлена для некоторых видов банковской и страховой деятельности, администраторов фондов, инвестиционных менеджеров, фидуциарной деятельности, услуг по поддержанию компаний, ведение авиационного реестра.

Ставка налога в 20% установлена для коммерческой деятельности, которая подлежит регулированию антимонопольной службой (например, телекоммуникационная деятельность), ввоза и поставок газа и некоторых углеводородных продуктов, крупных розничных магазинов (с прибылью свыше 500 000 GBP), компаний недвижимости, расположенной на Гернси, и некоторых других.

Нет.

Нет.

Гернси не взимает налог у источника выплаты в отношении процентов, роялти или услуг.

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам также не облагаются налогом у источника выплаты.

Нет.

Социальные взносы уплачиваются в отношении вознаграждения до 15 717 GBP в месяц. Ставки взноса составляют 7,4% для работодателя, 7,0% для работника.

В отношении сделок с недвижимостью, а также сделок с акциями с гернсийской недвижимостью, уплачивается специальный сбор. Шкала налога прогрессивная, 2 – 4%.

Гернси заключили 14 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTT), а также 61 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

14 DTTs: Великобритания, Джерси, Гонконг, Катар, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Маврикий, Монако, Остров Мэн, Сейшелы, Сингапур, Эстония.

61 TIEAs: Австралия, Австрия, Ангилья, Аргентина, Багамские острова, Бельгия, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Болгария, Ботсвана, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Германия, Гибралтар, Гренландия, Греция, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Каймановы острова, Китай, Коста-Рика, Латвия, Лесото, Литва, Маврикий, Макао, Мексика, Монтсеррат, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Сан Марино, Свазиленд, Сейшельские острова, Сент-Китс и Невис, Словакия, Словения, США, Теркс и Кайкос, Турция, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чешская Республика, Чили, Швейцария, Швеция, ЮАР, Япония.

BEPS MLI: 7 июня 2017 года Гернси подписал и ратифицировал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Гернси с 1 июня 2019 года.

CRS MCAA: 29 октября 2014 Гернси подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information, CRS MCAA), согласно которому Гернси получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2017 года.

CbC MCAA: 21 октября 2016 года Гернси подписал Многостороннее соглашение об автоматическом обмене страновыми отчетами (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of Country-by-Country Reports, CbC MCAA), согласно которому гернсийкие банки собирают и передают данные о счетах иностранных резидентов налоговым органам своей страны, которые затем автоматически обмениваются этой информацией с налоговыми службами других стран-участниц.

CARF-MCAA: 26 ноября 2024 года Гернси подписал Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с системой отчетности по криптоактивам (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework, CARF-MCAA), которое предусматривает представление налоговой информации по операциям с криптоактивами на стандартной основе с целью автоматического обмена такой информацией.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.