Налоговая система Сент-Люсии - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Сент-Люсии.

Налоговые резиденты страны с домицилем уплачивают подоходный налог с мирового доход, резиденты без домициля – с доходов из источников в стране и иностранных источников при их переводе в Сент-Люсию, нерезиденты – с доходов от источников в стране.

Ставка подоходного
налога составляет 30%, за исключением случаев, когда:

• соответствует требованиям экономического присутствия или
• является необлагаемым налогом доходом, таким как дивиденды или прирост капитала.

С 1 июля 2021 года все компании международного бизнеса (IBC) считаются компаниями-резидентами в соответствии с Законом о подоходном налоге. Компании-резиденты платят налог на доход, полученный в Сент-Люсии или за ее пределами. Компании-нерезиденты платят налог на доход, полученный (или считающийся полученным) в Сент-Люсии.

Ставка налога на прибыль составляет 33,33%.

Кроме того, некоторые запреты, предусмотренные разделом 12 Закона о IBC, больше не действуют. Всем IBC теперь разрешено вести бизнес с резидентами и приобретать недвижимое имущество в Сент-Люсии.

IBC должны зарегистрироваться в Департаменте внутренних доходов (IRD) и подавать ежегодные налоговые декларации на основе неаудированной финансовой отчетности.

Дивиденды не облагаются налогом.

Прибыль от продажи активов не облагается налогом, если только она не является прибылью от обычной деятельности, в этом случае прибыль включается в базу корпоративного подоходного налога.

Нет.

Дивиденды налогом не облагаются.

При выплате и роялти и ряда других доходов налог удерживается по ставке 25%.

В отношении процентов налог удерживается по ставке 15%.

Стандартная ставка НДС составляет 12,5%.

Льготная ставка в 7% применяется к гостиничному бизнесу.

Социальные взносы уплачиваются с трудового вознаграждения по ставке 5% работодателями и 5% работниками.

Максимальная месячная сумма, с которой начисляется взнос – 5 000 XCD.

Налог на имущество уплачивается в отношении жилой недвижимости по ставке 0,25% от рыночной стоимости имущества, в отношении коммерческой недвижимости – по ставке 0,4%.

Гербовый сбор уплачивается в отношении различных сделок и документов. Сбор определяется в фиксированной сумме или в процентах от суммы сделки. Так, например, покупатели недвижимости уплачивают гербовый сбор по ставке 2%, а продавцы от 2,5% до 10% в зависимости от того, является ли продавец резидентом и от суммы сделки.

Сент-Люсия имеет только одно соглашение об избежании двойного налогообложения. Этот договор, заключенный между территориями Карибского бассейна, называется Соглашением о двойном налогообложении КАРИКОМ.

Участниками этого соглашения являются следующие государства: Антигуа и Барбуда, Багамские острова, Барбадос, Белиз, Доминика, Гаити, Гренада, Гайана, Ямайка, Монтсеррат, Сент-Китс и Невис, Сент-Винсент и Гренадины, Суринам, Тринидад и Тобаго.

Также заключены 15 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

15 TIEA: Аруба, Австралия, Бельгия, Великобритания, Германия, Дания, Исландия, Ирландия, Нидерланды, Норвегия, Португалия, США, Финляндия, Франция, Швеция.

29 октября 2015 Сент Люсия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Сент Люсия получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2018 года.

29 октября 2015 Сент-Люсия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Общему стандарту отчетности (CRS MCAA), согласно которому Сент-Люсия получает информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обменивается этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Автоматический обмен был начал с сентября 2018 года.

В целом, ограничений на валютные операции нет.

Свободная экономическая зона (СЭЗ) Сент-Люсии - это закрытая территория, которая в таможенных целях рассматривается как находящаяся за пределами таможенной территории острова.

Основные преимущества режима СЭЗ:

• В течение первых 5 лет своей деятельности предприятие СЭЗ освобождается от налога на прибыль, налога на прирост капитала или любого нового корпоративного налога.
• Если предприятие СЭЗ понесло общий чистый убыток за указанные выше 5 лет налоговых каникул, этот убыток может быть перенесен и вычтен из прибыли в течение 3 лет после окончания периода налоговых каникул.
• Начиная с 6-го года, налог на прибыль будет взиматься по прогрессивной ставке от 2% до 8%.
• Налоговые вычеты по налогу на прибыль, в зависимости от количества граждан Сент-Люсии, работающих на постоянной основе: от 10 до 30 местных жителей налоговый вычет по заработной плате составит 1% от налогооблагаемого дохода.
• Освобождение от таможенных пошлин и связанных с ними сборов на товары, ввозимые в СЭЗ.
• Отсутствие налогов на валютные операции внутри зоны.
• Для большинства видов деятельности не требуются импортно-экспортные лицензии.
• Дивиденды не облагаются налогом в течение до 20 лет в рамках льгот.
• Любые доходы от продажи акций или иной частичной или полной доли собственности в бизнесе СЭЗ освобождаются от налога.
• Плата за разрешение на работу для управленческого персонала предприятий свободной зоны не взимается.