Аудит багамской компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы на Багамах

Наряду с другими оффшорными юрисдикциями Багамы изменили законодательство в отношении международных коммерческих компаний (International Business Companies / IBCs). В 2018 году был принят Закон о коммерческих предприятиях (требования по экономическому присутствию) (The Commercial Entities (Substance Requirements) Act), устанавливающий требования по экономическому присутствию для компаний с определенными видами деятельности.

Законодательство Багам не содержит требований по подаче и публичному раскрытию финансовой отчетности. Однако международные коммерческие компании должны вести бухгалтерский учет и хранить финансовую отчетность, бухгалтерские записи и первичные документы, отражающие финансовое положение компании (Section 67 (1) of the International Business Companies Act).

Срок хранения бухгалтерских документов и записей составляет не менее 5 лет с момента совершения операции.

Бухгалтерские записи должны быть доступны зарегистрированному агенту компании. В соответствии с International Business Companies (Accounting records) Order, 2016 в офисе компании должна храниться декларация, подтверждающая, что компания ведет бухгалтерские записи и что бухгалтерские записи доступны агенту компании.

В качестве национальных стандартов составления отчетности на Багамских островах приняты Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Для IBC не предусмотрена обязательная подача финансовой отчетности. Однако компании должны подавать в Регистрар декларацию о доступности бухгалтерских записей. Дата подачи декларации – 30 сентября каждого года (ранее – 31 января). Для новых компаний копия декларации должна быть подтверждена агентом в Регистраре в течение 90 дней с момента регистрации компании. При смене агента копия декларации должна быть подана новым агентом в Регистрар в течение 30 дней с момента его назначения (Section 2 (4) of the International Business Companies (Accounting records) Order).

С принятием Закона об экономическом присутствии компании должны подавать отчетность, подтверждающую наличие или отсутствие экономического присутствия на Багамских островах. Годовой отчет об экономическом присутствии должен быть подан в течение 90 дней с момента окончания финансового года. Отчетность может быть подана в электронном виде, ее форма зависит от результата квалификации деятельности:

• Форма A: для поставщиков аутсорсинговых услуг;
• Форма B: для включенных компаний;
• Форма C: для холдинговых компаний;
• Форма D: для не включенных компаний.

Для компаний-резидентов подготовка консолидированной отчетности осуществляется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

В соответствии с Законом о финансовой отчетности транснациональных компаний (The Multinational Entities Financial Reporting Act, 2018), материнская компания группы, являющаяся резидентом Багамских островов, обязана составлять и подавать страновой отчет (country-by-country report) не позднее 12 месяцев с даты окончания отчетного периода. Источником информации для странового отчета может являться консолидированная отчетность группы компаний.