Бумажные и Интернет СМИ

Взаимозависимость контрагентов может повлечь неприятные налоговые последствия для сторон сделки, поэтому при планировании бизнес-процессов стоит проверить риск признания сторон взаимозависимыми. В статье рассмотрены критерии, на основании которых налоговый орган или суд принимает решение о взаимозависимости, а также налоговые последствия такого решения.

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это важная часть экономики, которая включает в себя торговлю между компаниями разных стран. Она охватывает экспорт и импорт товаров, предоставление услуг, финансирование и другие виды взаимодействия между предприятиями. Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) играет важную роль в экономике страны, отражая её национальные интересы и внешнеэкономическую политику. Она также показывает общее состояние экономики, существующие проблемы, факторы и условия развития, потенциальные возможности и использование ресурсов. ВЭД регулируется международными и национальными законами, которые определяют правила ведения бизнеса на международном уровне. Это помогает обеспечить безопасность и эффективность сотрудничества между участниками ВЭД. Основная цель ВЭД – расширение рынка сбыта продукции, привлечение новых технологий и инвестиций, а также развитие производственной кооперации. Это способствует экономическому росту и международному сотрудничеству.

Северная Македония — довольно молодая страна, получившая независимость в 1991 году. Она предлагает инвесторам налоговые льготы и благоприятные условия для ведения бизнеса, что делает её привлекательным местом для инвестиций, особенно для малого и среднего бизнеса. Северная Македония также заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 30 странами с целью создания благоприятных финансовых условий для предпринимательской деятельности.

Компании, зарегистрированные в Малайзии, должны ежегодно готовить и подавать финансовую отчетность. Проведение аудита отчетности закреплено на законодательном уровне. Но существуют исключения для некоторых компаний. Давайте разбираться.

В практике работы с иностранными компаниями нередко возникают ситуации, когда зарегистрированная в ОАЭ компания успешно выполнила свои цели, достигла финансовых результатов, или же ведение бизнеса утратило актуальность. В таком случае предприниматель может задуматься о вариантах закрытия бизнеса. В этой статье мы рассмотрим ключевые моменты подготовки к процедуре ликвидации фризон компании в ОАЭ.

На протяжении последних 10 лет Чехия стабильно попадает в ТОП- 5 самых популярных стран для переезда среди русскоговорящего населения. Эта страна предлагает множество преимуществ для тех, кто рассматривает возможность смены места жительства: высокий уровень жизни и доступное здравоохранение, привлекательная стоимость жизни, удобное расположение в Европе, а также Чехия известна своей стабильной правовой системой и высоким уровнем безопасности. Кроме того, это привлекательное место для иностранных инвесторов благодаря стабильной экономике и благоприятному деловому климату. Далее речь пойдет про особенности налогообложения физических лиц – налоговых резидентов Чехии.

Польша во многом привлекательна для иммиграции граждан стран постсоветского пространства. В стране созданы все предпосылки для комфортной жизни. Среди преимуществ фигурируют достойный уровень зарплат, современная медицина, обширная русскоязычная диаспора, положительное отношение местных к иммигрантам, по сравнению с другими европейскими странами показатели стоимости жизненного уровня в Польше сравнительно ниже. Обеспечиваются благоприятные условия для ведения бизнеса и трудовой деятельности, как для обладателей польских паспортов, так и для иностранных предпринимателей. Далее мы поговорим про уровень налогообложения физических лиц в Польше.

Российский бизнес давно смотрел в сторону востока. Начиная с 90-х годов, китайские товары хлынули на российский рынок: сначала текстиль и одежда, затем электроника и автомобили. При этом четко можно проследить эволюцию как ассортимента, так и качества товара, и в настоящее время приписка «made in China» уже не ассоциируется с посредственным качеством. Помимо огромных производственных возможностей «Мировой фабрики» и удобства логистики, в настоящее время добавился еще и политический аспект. Совокупность этих факторов наводит на мысль о необходимости исследования выстраивания бизнес-структур с участием китайского элемента. Для более-менее зрелого понимания особенностей китайской юрисдикции необходим многолетний практический опыт взаимодействия с местными реалиями. В этой статье мы познакомим вас с правовой системой Китая, а также особенностями, с которыми вы столкнетесь на пути создания бизнеса. Этот процесс непростой, но вполне под силу подготовленному специалисту. Путь длиной в тысячу миль начинается с первого шага.

В этой статье мы проводим краткий обзор налогообложения в разных странах, чтобы упростить анализ того, где налоговая политика способствует перспективному развитию бизнеса и оценить налоговую нагрузку на персональные доходы. На первом этапе наш анализ будет сосредоточен на системах налогообложения стран ЕС.

В связи со своим удобным географическим положением, Албания является весьма привлекательной юрисдикцией для иностранного бизнеса и инвесторов, так как имеет доступ к двум морям и нескольким ключевым рынкам, что позволяет обеспечивать привлекательные условия для логистики, экспорта и торговли.

Республика Словакия, будучи относительно небольшим государством в Европе, привлекает безопасностью, стабильностью в политической и экономической сфере, комфортным уровнем проживания. Страна становится одним из популярных мест для переезда и релокации бизнеса. Словакия не является классической оффшорной зоной, однако в определенных случаях, регистрируя бизнес в этой стране, предприниматель может рассчитывать на применение льготных ставок с точки зрения налогообложения.

Редомицилирование компаний разрешено не во всех странах мира, и даже в государствах, которые поддерживают идею редомициляции бизнеса, могут действовать различные режимы редомицилирования. Гонконг всегда относился к числу юрисдикций, которые не допускали ни редомицилирование со своей территории, ни прием компаний из других стран. Однако данная концепция изменилась, и теперь в Гонконге ожидается введение нового режима, позволяющего редомициляцию компаний.

Налоговый регистрационный номер (TRN) по корпоративному налогу – уникальный 15-значный номер, который присваивается физическому или юридическому лицу в результате регистрации на налоговый учет по корпоративному налогу. Необходимо отметить, что налоговый регистрационный номер также присваивается при постановке на учет по НДС, но такой номер отличается от TRN по корпоративному налогу. В статье будут рассмотрены частные случаи получения юридическими лицами TRN по корпоративному налогу в ОАЭ, к которым мы отнесли ликвидацию компании и кейсы, связанные с оффшорными компаниями.

Ещё в 2021 году Министерство трудовых ресурсов и эмиратизации («MOHRE») пересмотрело трудовое законодательство в ОАЭ путём введения Федерального указа-закона № 33 от 2021 года о регулировании трудовых отношений, а также его Исполнительных положений в соответствии с Постановлением Кабинета министров № 1 от 2022 года, которые вступили в силу 2 февраля 2022 года. Ниже мы рассмотрим 10 базовых положений, которые должны знать все потенциальные работники в Эмиратах.

В Гонконге можно легко зарегистрировать компанию. Намного сложнее, а иногда даже невозможно открыть банковский счет. Зачем бизнес с российскими корнями все еще стремится в эту юрисдикцию?

Прогресс не стоит на месте, в результате чего в мире становится всё больше и больше компаний, работающих с криптовалютой. Это может быть как крупный бизнес, принимающий от клиентов оплаты за свои товары или услуги в криптовалюте; или IT-стартап, разрабатывающий собственный блокчейн и его токены. Однако на определённом этапе все эти компании задумываются об одном: нужна ли им какая-либо лицензия на ведение их деятельности? А если нужна, то какая и в какой стране? Именно на эти вопросы мы постараемся ответить в данной статье.

Оффшорный статус Сейшел даёт им особое преимущество среди иных юрисдикций для тех, кто планирует создание или расширение своего бизнеса, так как Сейшельские острова предоставляют ряд преимуществ, включая быстрый процесс регистрации, отсутствие минимальных требований к капиталу и конфиденциальность для акционеров и директоров. И все это в рамках стабильной правовой системы, которая поддерживает международные деловые компании.

В последние годы Испания предпринимает значительные усилия по улучшению делового климата, созданию экосистемы для развития инновационного бизнеса, привлечения инвестиций, высококвалифицированных специалистов и талантливых предпринимателей. В стране принята стратегия поддержки предпринимательства до 2030 года, цель которой вывести Испанию в европейские лидеры по инвестициям в инновационные сектора экономики. 21 декабря 2022 г. был принят Закон «О развитии экосистемы развивающихся компаний», также известный как «Закон о стартапах». Закон дает определение стартапов и предусматривает налоговые и административные меры по поддержке и стимулированию бизнеса, внедряющего инновационные технологии, и, в частности, вносит изменения в Закон 14/2013 от 27 сентября 2013 г. «О поддержке предпринимателей и их интернационализации» в части регулирования выдачи иностранным предпринимателям разрешений на въезд и проживание. По данным Eurostat за 2023 г., среди стран ЕС Испания является одним из лидеров по количеству выданных видов на жительство гражданам стран, не входящих в ЕС, уступая только Польше и Германии. По количеству видов на жительство, выданных странами ЕС гражданам РФ в 2023 г., Испания на второй позиции списка - после Германии и перед Республикой Кипр. 16,7% россиян, получивших ВНЖ ЕС в 2023 г., выбрали Испанию для проживания, работы, обучения, инвестиций и, в том числе, и для запуска своих инновационных бизнес-проектов.

С 2022 года новости про различные санкции в отношении Российской Федерации, а также различных российский физических и юридических лиц, продолжают появляться чуть ли не каждую неделю. К сожалению, ряд санкционных ограничений в сфере финансовых и юридических сфер коснулся довольно большого круга лиц, которые раньше могли и не думать о подобных рисках. В рамках данной статьи предлагаем рассмотреть санкции в отношении финансовых и юридических услуг, введенные в США, Великобритании и ЕС. Но обо всем по порядку.

Болгарская Республика – одно из самых необычных государств ЕС, которое привлекает к себе теплым черноморским побережьем и низкой стоимостью проживания. Стоимость жизни в Болгарии – один из самых важных факторов, привлекающий людей, планирующих переезд.

Страны Ближнего Востока взяли тренд на открытость и дают всё более широкие возможности как для иностранных инвесторов, так и для большого круга желающих релоцироваться в страны с развитой экономикой, сильной банковской системой и привлекательным налоговым режимом. Королевство Саудовская Аравия в целом достаточно закрытое, переехать может быть сложно, но это вполне реализуемая задача. Эр-Рияд взял курс на открытость, диверсификацию и либерализацию экономики, и, реализуя стратегию развития Vision 2030, в том числе в рамках программы по повышению качества жизни, даёт развёрнутый список оснований для получения статуса резидента, как по инвестиционным основаниям (Premium Residency), так и для высококвалифицированных сотрудников, спортсменов и предпринимателей. Именно их мы и рассмотрим в данной статье.

В настоящей статье мы расскажем про опыт перевода компании от одного агента к другому в Гонконке и на Кипре – двух юрисдикциях, которые по-прежнему пользуются большой популярностью среди владельцев иностранного бизнеса.

Хорватия – это уникальная страна, в которой гармонично сочетаются европейская, восточная и славянская культуры. Она славится своей красивой природой, богатым культурным наследием и прекрасным климатом. Лояльные цены в Хорватии ежегодно привлекают тысячи иностранцев, желающих приобрести недвижимость и в дальнейшем переехать на постоянное проживание. Кроме того, в стране созданы привлекательные условия для жизни, работы и ведения бизнеса. Страна предлагает своим жителям высококачественную медицинскую помощь, образование и социальную защиту, а также Хорватия является безопасной страной с низким уровнем преступности. Далее речь пойдет про налогообложение физических лиц, которые не только переехали жить в Хорватию, но и стали местными налоговыми резидентами.

Португалия входит в ЕС и является участницей Гаагской конвенции об апостиле. Для предпринимателей страна интересна благоприятными условиями для создания и ведения бизнеса с относительно простой процедурой регистрации, специальной программой для инвесторов (Golden Residence Permit) и сравнительно низким налогом на прибыль. Португалия не является оффшорной юрисдикцией, но предлагает сравнительно низкую ставку налога на прибыль и льготы для иностранных инвесторов. Кроме того, на автономной части Республики – на Мадейре и на Азорских островах – действует иная налоговая система, чем на материке.

В данной статье рассмотрим, какие обязанности несут директора компаний с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в Гонконге, какая ответственность может наступить при невыполнении обязанностей надлежащим образом и какими положениями регулируются данные обстоятельства.

Фондовый рынок США очень привлекателен для инвесторов, которые хотят инвестировать в акции международных компаний. Далее разберемся, кто такой брокер и дилер и чем они занимаются.

При выборе структуры финансирования иностранной компании необходимо уделить отдельное внимание законодательным актам в сфере сделок со связанными сторонами, правилам тонкой капитализации и иным правилам, ограничивающим размер процентов, которые можно принять к вычету. В статье рассмотрим правила тонкой капитализации на примере Китая, Гонконга, Индонезии и Турции.

Панама как оффшорная юрисдикция предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию компаний, судов и даже создание панамских трастов и фондов. Панама — привлекательная страна для инвестиций в широкий спектр различных бизнесов. Иностранным инвесторам она предлагает свободные торговые зоны, налоговые льготы и программы резидентства. В правовой сфере в стране также были проведены реформы, направленные на усиление защиты инвесторов, повышение конкурентоспособности, содействие правовой безопасности, прозрачности и эффективности инвестиционных процессов.

Будучи европейской страной с развитой экономикой и гуманным налоговым режимом, Болгария предлагает ряд преимуществ для учреждения бизнеса, включая возможность открытия компании и банковского счета в одной стране. Болгария не является оффшором, однако низкая ставка налога на прибыль, государственная поддержка, предоставляемая иностранным инвесторам, а также отсутствие ограничений для малого бизнеса все больше привлекают предпринимателей для создания бизнеса.

Швеция — удивительная страна, расположенная на севере Европы, известная своими живописными пейзажами, историческими памятниками и прогрессивным образом жизни. Среди мигрантов Швеция приобрела особенную популярность. Во многом благодаря тому, что созданные правительством социальные и экономические условия позволили Швеции занять верхние строчки мировых рейтингов по уровню и качеству жизни. Далее речь пойдет про уровень налогообложения жителей Швеции, который для многих мигрантов на первый взгляд кажется таким же высоким, как и уровень жизни.

Налог на прибыль компании с пассивного дохода — дивидендов, процентов и роялти — 5%, отсутствие валютного контроля. Чем еще за два последних года привлекла редомициляция около 400 компаний в Россию

За последние годы Венгрия стала одним из популярных направлений иммиграции в ЕС: иностранцев привлекают низкие цены, комфортные условия для жизни и удобное расположение страны в самом центре Европы. Уровень жизни в Венгрии относительно высокий, и в последнее время он продолжает расти. Страна имеет одну из самых быстрорастущих экономик в Европе, и благодаря этому уровень безработицы находится на низком уровне. Это же можно сказать и про уровень налогообложения в Венгрии в сравнении в другими странами ЕС. Далее речь пойдет про то, какие налоги и по каким ставкам придется заплатить лицам, решившим иммигрировать в Венгрию.

В России исторически сложилось негативное мнение к термину «оффшор», и связано это прежде все с тем, как владельцы использовали такие компании. Многие публикации в СМИ, в том числе и зарубежных, описывают применение этого инструмента исключительно для целей сокрытия дохода его владельца. Однако палитра применения этого инструмента значительно богаче, особенно в текущих реалиях санкционного давления на Россию.

Белиз всегда считался классической оффшорной юрисдикцией наравне с Британскими Виргинскими Островами и Сейшелами. Однако в последнее время законодательство данной страны, связанное с администрированием международных компаний, претерпело ряд изменений. С одной стороны, эти изменения направлены во благо, т.к. упорядочивают регламенты и процедуру работы госорганов и делают законодательство в целом более структурированным. С другой стороны, некоторые новеллы усложняют жить собственников Белизских компаний. Несмотря на это, регистрация оффшоров в Белизе по-прежнему возможна и способна решить некоторые запросы бизнеса.

Бахрейн – это государство, законодательство которого базируется на принципах шариата, однако данными принципами в основном регулируются взаимоотношения личного характера. При этом за основу корпоративного законодательства были взяты правовые акты стран Европы, что делает Бахрейн юрисдикцией, удобной для ведения международного бизнеса. Благодаря перенятым у европейских стран принципам и корпоративным нормам законодательство Бахрейна позволяет формировать трастовые структуры в привычной для стран английского права форме.

Люксембург привлекает предпринимателей своей стабильной экономикой и высоким уровнем жизни. Люксембург не является оффшором в общепринятом смысле, однако определенные преимущества налоговой системы позволяют считать Люксембург привлекательным и эффективным местом ведения бизнеса с точки зрения налогообложения.

Перед тем как подробно рассмотреть тему налогообложения роялти в Гонконге, необходимо определиться с самим термином "роялти" и вспомнить основные принципы налоговой системы Гонконга. Итак, "роялти" — это вид лицензионного вознаграждения за использование или получение права на использование определенных объектов интеллектуальной собственности (таких как: торговые марки, патенты, ноу-хау, различные технологические процессы, формулы и т. д.). Когда же мы говорим о налоговой системе в Гонконге, важно помнить, что она устроена по территориальному принципу. Т. е. налогом в Гонконге облагается только та прибыль, которая была получена от источников в Гонконге. Собственно, данный принцип заложен и в отношении налогообложения роялти. Рассмотрим его поподробнее. Особенности налогообложения роялти изложены как в местном Законе о внутренних доходах (The Inland Revenue Ordinance), так и в отдельном Гайде о роялти.

Сегодня Сербия – одна из самых привлекательных стран для ведения бизнеса, связанного с объектами интеллектуальной собственности; как правило, это IT-бизнес. Так, помимо офисов Яндекса и Microsoft, в Сербии также присутствуют отделения нескольких игровых компаний (Wargaming, Epic Games и Ubisoft), крупных европейских поставщиков ПО (SAP, Ericsson, Siemens и Avast), иностранных банков с финтех подразделениями (Intesa и OTP bank), а также множество более мелких IT-компаний и фриланс-разработчиков. Все эти бизнесы привлекают весьма выгодные условия для IP-IT компаний, которые предлагает Сербия. Ниже рассмотрим не только процедуру регистрации компании в Сербии и налоговые льготы, на которые могут претендовать сербские IT-компании (в частности, режим IP-Box), но и преимущества, предоставляемые при трудоустройстве разработчиков в сербскую компанию.

За последние несколько лет популярность Сербии как юрисдикции для создания нового или расширения существующего бизнеса значительно возросла. Являясь европейской юрисдикцией, Сербия не входит в состав Европейского Союза и, соответственно, не обязана следовать регламентам, постановлениям и директивам ЕС, что, в текущем режиме постоянно разрастающихся санкционных ограничений, безусловно делает Сербию крайне привлекательной для российского бизнеса.

Мы продолжаем наш цикл статей о валютном регулировании и контроле в разных странах мира. Как мы писали ранее, валютное регулирование играет важную роль при планировании бизнеса. В этой статье мы рассмотрим Китай, Гонконг и Макао. Каждая из этих территорий имеет свою собственную систему валютного регулирования, которая отражает их уникальные экономические и политические особенности. Понимание валютного регулирования и контроля в этих трех юрисдикциях имеет первостепенное значение для предприятий, инвесторов и частных лиц, осуществляющих трансграничные операции. Различия и соответствия в их подходах могут существенно повлиять на механизм и стоимость международных финансовых транзакций.

Бали – это остров в Индонезии, популярность которого среди туристов растёт с каждым годом. Туристы со всего мира приезжают сюда, чтобы насладиться пляжами, парками и культурными достопримечательностями. Кроме того, на острове много свободных рынков, где россияне могут реализовать свои бизнес-идеи. Одной из таких опций является организация девелоперского бизнеса. Девелоперский бизнес на острове Бали направлен на создание новых точек притяжения для туристов и формирование инфраструктуры для их комфортного пребывания. Правительство провинции Бали ставит амбициозные цели по привлечению 11-12 миллионов туристов к 2028-2029 годам, стремясь восстановить туристический поток после пандемии. Благодаря этому, девелоперский бизнес на Бали имеет хорошие перспективы развития.

Сегодня Эстония находится в первой двадцатке стран мира по индексу качества жизни. Многие россияне, планирующие переезд в Европу, рассматривают в качестве возможного ПМЖ именно Эстонию. Жизнь в Эстонии привлекает иностранцев высоким уровнем образования и развитой системой здравоохранения. Правительство содействует в иммиграции молодым бизнесменам и квалифицированным специалистам, которые готовы развивать собственное дело и местную экономику. Переезд в данное государство возможен через трудоустройство, регистрацию собственного бизнеса, воссоединение семьи или получение образования в местных учреждениях. Далее в статье речь пойдет про налогообложение физических лиц, иммигрировавших в Эстонию.

Доминика – островное государство, расположенное в Карибском море. Страна известна не только своими живописными пейзажами, но и благоприятной налоговой системой. Вместе с тем, Доминика не считается оффшором в классическом его понимании.

С введением корпоративного налога в ОАЭ летом 2023 года были приняты правила трансфертного ценообразования (ТЦО). Правила ТЦО в ОАЭ не содержат каких-либо значительных нововведений, основываются на Руководстве Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и соответствуют международной практике. Введение правил ТЦО позволит ограничить применимость схем агрессивного налогового планирования и повысит прозрачность налоговой системы ОАЭ.

Британские Виргинские острова считаются не только ведущим международным финансовым центром, в котором регистрируются компании, но и одной из ведущих трастовых юрисдикций в мире. Общие принципы трастового законодательства Британских Виргинских островов основаны на английском трастовом праве. Применяются принципы английского общего права и справедливости, дополненные статутом Британских Виргинских островов. В данной статье мы остановимся на рассмотрении особого вида траста – VISTA.

Для регистрации в Индонезии компании с прямым иностранным владением нужен уставный капитал в 10 млн индонезийских рупий. А цифровые сервисы есть, например, у банка Mandiri. Что еще учесть, знают Олеся Ратнер и Алиса Беликова, GSL Law & Consulting

После 16 августа 2024 года российские компании и частные инвесторы, которые все еще ведут бизнес в США, могут столкнуться с резким ростом налоговых ставок. В первую очередь это касается игроков на фондовом рынке и IT-компаний, у которых есть клиенты в США, предупреждает партнер GSL Law & Consulting по международному налогообложению и иммиграции Сергей Нестеренко

С весны 2022 года сделки с лицами из недружественных юрисдикций осуществляются только с одобрения правительственной комиссии. При этом не всегда понятны критерии принимаемых решений. Разобраться в этом взялся Андрей Суворов, GSL Law & Consulting

Литва — это маленькая и уютная страна с комфортными условиями для жизни и работы. Для россиян иммиграция в Литву, как правило, интересна в плане свободного перемещения по Еврозоне. Литовские ВНЖ и ПМЖ избавляют от необходимости оформления виз при каждом выезде в Европу. Еще одна причина: открыв свой бизнес в Литве, можно сотрудничать с европейскими партнерами. В течение последних лет качество жизни в Литве демонстрирует стабильный рост, но может быть охарактеризован как средний, поскольку в данном плане страна уступает ряду других европейских юрисдикций. Согласно Индексу процветания Института Legatum, страна занимает 32-е место по уровню жизни населения в мире, а в рейтинге ее качества от Numbeo — 19-е. Далее речь пойдет про налогообложение физических лиц в Литве.

Монако представляет собой престижную юрисдикцию с высоким уровнем экономического развития и жизненных условий. Рыночная экономика Княжества ориентирована на оказание услуг, в частности, банковских и финансовых. В Монако также популярны туризм и гэмблинг. Налоговая политика государства делает его привлекательным для предпринимателей (отсутствует налог на недвижимость, имущество и налог на прибыль при определенных условиях). Монако не является членом Европейского Союза, тем не менее, Княжество тесно связано с ЕС посредством таможенного союза с Францией и установления евро в качестве официальной валюты. Владельцы монакского вида на жительство могут свободно перемещаться в пределах Шенгенской Зоны для кратковременного пребывания (менее трех месяцев).