Опасные налоговые схемы

Доклады обучающего курса

• № 103 Выпускник GSL Law&Consulting

  Вклады в Уставный капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов - подводные камни применения.

   

  вклад в имущество налог на прибыль налоговая схема уставный капитал

• № 212 Сергей Панушко

  Документооборот, сопровождающий коммерческую деятельность. «Первичка», как критерий для обнаружения «серых» налоговых схем.

  — Первичная документация или «Первичка», как основание для исчисления налогов;
  — документальная подтвержденность расходов с точки зрения налогового и бухгалтерского законодательства;
  — обязательно ли оформлять документы по унифицированным формам;
  — соответствие документов действующему законодательству;
  — отношение налоговых органов к документам, подтверждающим расходы;
  — можно ли сейчас использовать факсимиле подписи и на каких документах;
  — расходы, которые сложнее всего подтвердить документально;
  — повышенный интерес налоговых органов к документальному оформлению консультационных, информационных и маркетинговых услуг;
  — специфика составления налоговых документов;
  — особое внимание налоговых органов к оформлению счетов-фактур;
  — признаки фиктивности документов с точки зрения ФНС России и судов;
  — отсутствие документов, как признак неблагонадежности;
  — работа с документами МВД России и ФСБ России.
  
  
   

  бухгалтерская отчетность налоги налоговое законодательство первичная документация правоохранительные органы услуги

• № 105 Татьяна Скакунова

  Зарплатные налоги: существуют ли пути их оптимизации.

   

  аренда персонала зарплатные налоги НДФЛ трудовой договор

• № 104 Выпускник GSL Law&Consulting

  Дробление бизнеса: бизнес-целесообразность или уклонение от налогов.

  — Налоговое планирование – пределы дозволенного;
  — что понимается под деловой целью;
  — что такое налоговая выгода;
  — мнение представителей налоговых органов;
  — всегда ли получение налоговой выгоды свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика - мнение Президиума Высшего Арбитражного Суда России;
  — варианты дробления бизнеса: реорганизация, холдинг, дочерние компании;
  — примеры судебных решений;
  — фирмы-однодневки, «подставные» учредители для уклонения от уплаты налогов;
  — аутсортинг;
  — аутстаффинг;
  — обстоятельства, которые вызывают подозрение налоговых органов при заключении договоров аренды персонала;
  — разделение бизнеса с целью получения права льготного режима налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСНО), единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  — зарпланые налоги при дроблении бизнеса;
  — позволит ли дробление бизнеса сэкономить на НДС, налоге на прибыль, налоге на имущество.
  
  
   

  дробление бизнеса реорганизация управляющая компания

• № 216 Выпускник GSL Law&Consulting

  Налоговое планирование: принципы, риски, судебные доктрины.

  — Отличие налогового планирования и оптимизации налогообложения от уклонения от уплаты налогов;
  — позиция налоговых органов, МВД, прокуратуры, судов;
  — основные методы налоговой оптимизации: пределы допустимого и возможного;
  — доктрины, направленные на борьбу с уклонением от уплаты налогов («преобладания существа над формой», «деловой цели сделки», «экономической обоснованности расходов», «вытянутой руки», «обоснованной налоговой выгоды» и пр.);
  — НДС и налог на прибыль: допустимые технологии налогового планирования и анализ недопустимых схем минимизации налоговой нагрузки;
  — принципы безопасной оптимизации «зарплатных» налогов.
  
  
   

  зарплатные налоги налог на прибыль налог на прибыль (Corporation Tax) налоги налоговое планирование налогообложение прибыль уклонение от уплаты налогов

• № 221 Сергей Панушко

  Фирма-однодневка: опасность использования выше выгоды.

  — Контрагенты: основные способы использования для целей уклонения от налогов: посредничество, создание виртуальных компаний, подмена реального покупателя виртуальным с последующей его ликвидацией, подмена реального продавца виртуальным при приобретении основных средств и др.;
  — что такое «своя» и «чужая» компании-однодневки и опасности работы с ними;
  — меры, принимаемые государством к ликвидации однодневок;
  — выявление подозрительных контрагентов;
  — встречные проверки, как угроза существования контрагентов;
  — факторы риска: отсутствие формальных признаков контрагента (регистрация в ЕГРОЮЛ, неправильный ИНН, регистрация по недействующим паспортам);
  — «вторичные» признаки фиктивности компаний (непредставление налоговой отчетности, отсутствие по юридическому адресу и т.д.);
  — внимание на лицензируемые виды деятельности;
  — какие клиенты интересуют банки, ограничение возможности снятия наличных денег со счета, лимиты для банкоматов и т.п.;
  — банковская тайна под вопросом;
  — защитит ли налогоплательщика «серая» фирма, стоящая между ним и однодневкой;
  — выявление подозрительных сделок;
  — угроза уголовной ответственности;
  — тактика выявления и пресечения деятельности контрагентов со стороны правоохранительных органов.
  
  
   

  налоги налоговое правонарушение однодневка риски уголовная ответственность

• № 218 Екатерина Баловнева

  НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды: базовые знания. Перспективы развития налоговой политики. Судебная практика.

  — Элементы налога на доходы физического лица: объект налогообложения, субъект налогообложения, предмет, налоговая база, налоговый период, срок уплаты, порядок уплаты, порядок исчисления, налоговая ставка, единица измерения налога;
  — субъект – налогоплательщик НДФЛ: физические лица – резиденты и нерезиденты РФ;
  — объект налогообложения НДФЛ для резидентов РФ и нерезидентов РФ;
  — налоговая база по НДФЛ: доходы в денежной форме, доходы в натуральной форме, материальная выгода (экономия на процентах, выгода при приобретении у взаимозависимого лица, выгода при приобретении ценных бумаг);
  — налоговые вычеты НДФЛ: стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные вычеты, профессиональные вычеты;
  — налоговый период и налоговые ставки по НДФЛ;
  — отчетность по НДФЛ: налоговый агент, налогоплательщик;
  — законодательство о страховых взносах;
  — виды страховых взносов на обязательное социальное страхование;
  — плательщики страховых взносов;
  — объект обложения страховыми взносами (для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам);
  — база для начисления страховых взносов (для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам);
  — размер страховых взносов плательщиков, не производящих выплат физ. лицам;
  — суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам);
  — тарифы страховых взносов;
  — порядок и сроки уплаты страховых взносов;
  — отчетность по страховым взносам;
  — судебная практика по НДФЛ и взносам во внебюджетные фоны;
  — судебная практика: переквалификация гражданско-правового договора в трудовой;
  — судебная практика: питание сотрудников;
  — перспективы развития налоговой политики.
  
  
   

  льготы налоги НДФЛ судебная практика