Списание просроченной кредиторской задолженности

Наша организация имеет просроченную кредиторскую задолженность перед поставщиком товаров. Нам известно, что организация-кредитор закрыла расчетный счет и не сдает бухгалтерскую отчетность.

Можем ли мы списать такую кредиторскую задолженность?

Людмила.

Комментарии

• 

  29.06.2019 Елена Курбатова, Ведущий аудитор GSL Law & Consulting

  Добрый день, Людмила!
  
  Кредиторскую задолженность Вы можете списать, только если  истек срок исковой давности (3 года – ст. 196 ГК РФ), либо ранее 3-х лет при наличии документа о ликвидации данной организации (выписка из ЕГРЮЛ).
  
  Если поставщик товаров представит Вам документ о ликвидации данной организации, то в бухгалтерском и налоговом учетах списание кредиторской задолженности Вы можете отразить следующими записями:
  
  Бухгалтерский учет
  
  В бухгалтерском учете сумма кредиторской задолженности является прочим доходом и включается в доход организации в сумме, в которой эта задолженность была отражена в учете организации (п. п. 7, 10.4 ПБУ 9/99). Списание кредиторской задолженности следует отразить по кредиту  счета 91.1.
  
  Налоговый учет
  
  В целях исчисления налога на прибыль сумма кредиторской задолженности является внереализационным доходом (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
  
  При этом согласно пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде суммы НДС, относящейся к рассматриваемой кредиторской задолженности, учитываются в составе внереализационных расходов (если НДС ранее не был принят к вычету).
  
  Таким образом, при наличии просроченной кредиторской задолженности в учете может быть отражен доход с уплатой налога на прибыль.

  Ответить