Бухгалтерский учет операций по расчетному счету организации

Как ведется бухгалтерский учет операций по расчетному счету организации?

Комментарии

• 

  Татьяна Скакунова01.09.2017Заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting

  Бухгалтерский учет операций по расчетному счету организации ведется на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
  
  Согласно приказу Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана Счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» для обобщения информации о движении безналичных расчетов, в валюте РФ, предназначен счет 51 – «Расчетные счета».
  
  По дебету данного счета отражаются поступления на расчетный счет организации, по кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражаются списания денежных средств с расчетного счета организации.
  
  При наличии нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету организации.  
  
  Ниже представлены основные бухгалтерские записи по учету операций на расчетных счетах:
  
  Дт 51 «Расчетный счет» Кт 50 «Касса» – поступление на расчетный счет наличных денежных средств из кассы организации (например, при инкассации торговой выручки);
  Дт 51 «Расчетный счет» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – поступление на расчетный счет оплаты от покупателя;
  Дт 51 «Расчетный счет» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – поступление на расчетный счет краткосрочного кредита или займа;
  Дт 51«Расчетный счет» Кт 75 «Расчеты с учредителями» – поступление на расчетный счет денежных средств от учредителей;
  Дт 51 «Расчетный счет» Кт 58 «Финансовые вложения» – поступление от продажи финансовых вложений (например, векселей);
  Дт 51 «Расчетный счет»  Кт 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» – поступление на расчетный счет денежных средств от прочих контрагентов.
  Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетный счет» –  поступление наличных денежных средств в кассу организации с расчетного счета в банке (например, на выдачу заработной платы);
  Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кт 51 «Расчетный счет» – с расчетного счета погашен краткосрочный кредит или займ;
  Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетный счет» – с расчетного счета погашена задолженность перед поставщиком;
  Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 51 «Расчетный счет» – с расчетного счета перечислена заработная плата работникам организации;
  Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетный счет» – с расчетного счета произведена уплата налогов и сборов;
  Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт 51 «Расчетный счет» – с расчетного счета произведена уплата страховых взносов;
  Дт 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» Кт 51 «Расчетный счет» – с расчетного счета погашена задолженность перед прочими контрагентами.

  Ответить

• С

  Светлана

  Здравствуйте, мы компания “СинСтрой”.
  Хотели обратиться к Вам по вопросу бухгалтерских услуг, но прежде ознакомиться с Вашим коммерческим предложением.
  Спасибо

  Ответить

  • 

    Татьяна Скакунова02.10.2017Заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting

    Добрый день, Светлана!
    
    Большое спасибо за обращение в нашу компанию. Коммерческое предложение по бухгалтерскому обслуживанию будет направлено Вам на почту.
    
    Спасибо!

    Ответить

    • С

      Светлана

      Благодарю, жду Ваше КП.

      Ответить