Создание личного фонда в РФ

Личный фонд — это некоммерческая организация, учреждённая при жизни гражданином или супругами, а также после смерти нотариусом по завещанию (наследственный фонд) для управления личными активами.

Совокупность активов учредителя фонда общей стоимостью не менее 100 млн рублей переходят в собственность личного фонда.

Личный фонд позволяет решать владельцам крупного бизнеса следующие задачи:

Отрицательный опыт брендов «Натура Сиберика» и «Б.Ю. Александров» наглядно продемонстрировал, как важно позаботиться о судьбе бизнеса при жизни основателя. После кончины владельцев компании погрязли в судебных спорах между родственниками и бизнес-партнерами за активы компаний, что едва не привело к утрате бренда.

Передача активов личному фонду под управление профессиональных менеджеров могла бы это предотвратить. При этом родственники, указанные выгодоприобретателями фонда, продолжили бы получать стабильный доход или лишились бы его полностью, в зависимости от воли основателя бизнеса.

Личному фонду можно передать имущество, на которое через 3 года невозможно обратить взыскание по долгам учредителя. Например, если организация банкротится и нечем платить по долгам, наступает субсидиарная ответственность участников и генерального директора, то есть возможно взыскание долгов с их личного имущества.

Но если участник передал имущество личному фонду, то по истечении 3 лет, максимум 5, на него обратить взыскание нельзя. На права выгодоприобретателей также нельзя обратить взыскание по их личным долгам.

Учредитель не указывается в ЕГРЮЛ, как и бенефициары. Однако выдать владельца фонда могут личность директора (если он, например, супруг); история владения активом; адрес регистрации фонда (если выбор пал на личный адрес учредителя). Поэтому для сохранения анонимности стоит учитывать данные факторы.

Обязательные наследники получают не менее половины той доли, которая причиталась бы им по закону, вне зависимости от содержания завещания. Так, родителям-пенсионерам и несовершеннолетним детям выделят их обязательную долю из завещанного имущества, даже если они не поименованы в завещании.

Личный фонд — единственный инструмент, позволяющий разделить активы вне рамок обычного наследственного права и, таким образом, обойти правило обязательной доли.

1) Пониженная ставка налога на прибыль - 15% вместо 25% при условии, что более 90% доходов - пассивные (дивиденды, арендные платежи, роялти, доходы от ценных бумаг).

2) Налог на прибыль по доходам, полученных фондом в виде дивидендов, всегда рассчитывается по ставке 15%.

3) Возможность применения УСН при соблюдении ограничений по выручке.

4) Получение фондом имущества от учредителя освобождается от налога на прибыль.

5) Передача имущества выгодоприобретателям-физлицам не облагается НДС.

6) Налоговая ставка по налогу на имущество не может превышать 0,3% против 2,2% по общему правилу.

7) Доходы выгодоприобретателей от фонда освобождаются от НДФЛ: после смерти учредителя — для всех физлиц; при жизни — для самого учредителя и его близких родственников (супруг, дети, родители, бабушки / дедушки, внуки, братья / сестры), при условии наличия у них статуса налогового резидента РФ. Напоминаем, что по общему правилу НДФЛ уплачивается по прогрессивной шкале, где максимальная ставка составляет 22%.

1. Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью — владеть долями в компании, сдавать имущество в аренду.

2. Учредитель фонда не вправе занимать должность руководителя. При этом допускается участие учредителя в высшем коллегиальном органе, попечительском совете и надзорном органе, одобрение которых требуется для сделок, совершаемых фондом. При жизни учредителя на должность руководителя можно назначить выгодоприобретателя, например, супругу.

3. При жизни учредитель имеет возможность вносить изменения в устав и условия управления. После — эти правила неизменны. Это позволяет протестировать работу фонда и обеспечить своим наследникам бесперебойно работающий бизнес.

4. Фонд может быть создан:

• на определенный срок: в таком случае после окончания его существования активы перейдут выгодоприобретателям в заранее определенных размерах;
• бессрочно: в таком случае деятельность фонда продолжается после смерти учредителя, что позволяет обеспечить преемственность, предотвращая дележку бизнеса между наследниками в суде.

5. Выгодоприобретатели бессрочно: — любые лица, кроме коммерческих организаций. Учредитель может быть выгодоприобретателем, если это прямо предусмотрено уставом фонда.

6. Выплаты доходов фонда могут быть:

• периодическими;
• в связи с наступлением определенного события — поступил в ВУЗ или вступил в брак – получил квартиру;
• на оплату медицинских, образовательных услуг;
• в форме передачи активов (достиг ребенок 18 лет — получил долю в компании).

• наименования;
• целей деятельности;
• активов для передачи в собственность фонда (доли и акции в компаниях, недвижимость, транспорт, интеллектуальная собственность и проч.) общей стоимостью не менее 100 млн рублей.

• структуры органов и их компетенцию;
• кто является выгодоприобретателями фонда;
• какие доходы и в каких размерах они получают;
• порядок назначения выгодоприобретателей, поскольку права выгодоприобретателей не наследуются.

• заявления о создании личного фонда;
• решения о создании;
• условий управления;
• устава.

А также потребуются:

С учетом специфики законодательства РФ, применимой к конкретному виду передаваемого актива (транспортные средства, интеллектуальная собственность и проч.).