Проведение аудита отчетности оффшорных компаний. Предложение на оказание услуг

Классическими оффшорами называют юрисдикции (чаще всего, островные), в которых существует возможность регистрации определенного типа компаний, именуемых оффшорными.

Такие компании могут быть зарегистрированы в разных организационно-правовых формах, например, International Business Company на Сейшелах или BVI Business Company на БВО.

Однако общим для них является то, что фактически сами компании не ведут деятельность в стране своей регистрации и обычно освобождаются от подачи отчетности в государственные органы и уплаты налогов, но на них возлагается обязанность ежегодно уплачивать определенную государственную пошлину и хранить первичную документацию.

Безусловно, данное обстоятельство не освобождает оффшорные компании от уплаты налогов и выполнения иных законодательных требований на территории тех государств, где они фактически ведут свою деятельность, но все же значительно упрощает их использование и администрирование.

Однако в последние годы наблюдается устойчивая тенденция по введению требования по подготовке отчетности по всем компаниям, включая и те, которые традиционно относятся к оффшорным.

Изначально данное требование начали продвигать банки: отчетность стали запрашивать как для открытия банковского счета, так и для обновления данных о компаниях, счета которых уже давно функционируют.

Также отчетность (зачастую – вместе с аудитом) всегда требовалась, если клиенту была необходима независимая оценка финансового состояния его компании (например, для ее продажи или по запросу партнеров).

Мы и ранее рекомендовали клиентам, владеющим оффшорными компаниями, готовить упрощенный вариант финансовой отчетности (так называемую управленческую отчетность – management accounts) для соблюдения норм о правильном ведении и хранении бухгалтерских записей и первичной документации компаний, которые в том или ином виде содержатся в законодательстве всех оффшорных юрисдикций.

Однако теперь по некоторым юрисдикциям подготовка отчетности – это уже не рекомендация практиков, а установленная законом обязанность.

Например, в 2021 году были внесены поправки в Закон о международных коммерческих компаниях Республики Сейшелы, в соответствии с которыми у компаний (International Business Companies) появилась обязанность не только хранить бухгалтерскую документацию, но и предоставлять ее регистрационному агенту компании не реже двух раз в год, а у крупных компаний, помимо этого, появилась еще и обязанность готовить и предоставлять регистрационному агенту упрощенную финансовую отчетность, содержащую баланс и отчет о прибылях и убытках (financial summary).

Аналогичные изменения планируется внести и в Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов. В консультационном документе с предложениями по внесению изменений, в частности, говорится о том, что копии бухгалтерских записей и первичной документации, предоставляемые регистрационному агенту, должны относиться к финансовой отчетности компании, балансу, отчету о прибылях и убытках с соответствующими приложениями и годовыми отчетами.

Для подготовки комплекта документов для составления отчетности мы просим клиентов предоставить информацию о деятельности компании за определенный отчетный период:

1. выписки по банковским счетам и счетам в платежных системах;
2. договоры, заключенные в течение отчетного периода;
3. заключенные ранее договоры, действие которых распространялось на отчетный период (к примеру, договоры займа);
4. иную первичную документацию, относящуюся к деятельности за это время / раскрывающую хозяйственную деятельность компании в отчетном периоде (счета, акты выполненных работ, накладные и т. д.).

Достаточно направить копии указанных выше документов.

Стоимость подготовки финансовой отчетности, а также проведения аудита деятельности оффшорной компании определяется исходя из времени, затраченного на выполнение данной работы по ставкам от 100 до 200 USD в час (в зависимости от типа работы и квалификации занятого специалиста; в определенных ситуациях и по отдельным юрисдикциям ставка может быть увеличена до 400 USD в час).

Хотелось бы отметить, что мы стараемся гибко подходить к вопросу ценообразования, учитывая индивидуальные требования клиентов и разного рода специфику. Например, в нашей практике встречаются ситуации, когда почасовой расчет может доставлять неудобства, поэтому существует возможность заранее согласовать стоимость работ по подготовке финансовой отчетности и аудиту деятельности компании.

Такую стоимость можно определить на основании анализа предварительно предоставленных первичных документов (банковские выписки, копии договоров и инвойсов, информация по активам и обязательствам компании и т. п.). Данный способ позволяет заранее прогнозировать расходы и упрощает принятие клиентами управленческих решений, связанных с планированием затрат.

Для Вашего удобства, представляем ниже ориентировочную стоимость наших услуг в зависимости от количества операций и иных факторов:

(владеет пакетом контролирующих акций других юридических лиц)

*Указана примерная стоимость без учета подготовки консолидированной отчетности.

Затраты на подготовку отчетности такой компании составят от 1500 USD и будут зависеть от месторасположения, использования, вида и балансовой (оценочной) стоимости имущества.

Конечная стоимость будет зависеть не только от юрисдикции компании, вида ее экономической деятельности, числа операций, связанных с приобретением и реализаций товаров / работ / услуг (как указано выше), но также и от сложности документооборота компании.

Как известно, у оффшорных компаний обычно отсутствует обязательство по прохождению аудита отчетности и ее подаче в государственные органы. Однако и по оффшорной компании Вам может понадобиться проведение аудита. Как и подготовка отчетности, аудит может потребоваться для следующих целей:

• подачи уведомления о контролируемой иностранной компании (КИК), если контролирующим лицом такой компании является налоговый резидент Российской Федерации;
• открытия банковского счета или же обновления данных о компании в банке;
• оценки самой компании (например, для ее продажи).

Стоимость подготовки аудиторского заключения по отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности / МСФО, составит от 1500 EUR*.

В некоторых юрисдикциях мы можем помочь с подготовкой отчетности и проведением аудита в соответствии с местными стандартами. Однако стоимость такой услуги будет несколько выше, чем при работе по международным стандартам. Например, стоимость подготовки аудиторского заключения в соответствии с сейшельскими стандартами (GAAP Seychelles) составит от 3500 USD.

*Указана минимальная стоимость подготовки аудиторского заключения кипрским аудитором.

**Стоимость услуг действительна на дату направления настоящего предложения.

***В некоторых ситуациях (например, при повышенной сложности документооборота компании) и по отдельным юрисдикциям ставка может быть увеличена до 400 USD / час.