Регистрация оффшора на Кипре. Предложение на оказание услуг

Процесс регистрации оффшора на Кипре занимает примерно 4-5 недель.

При оплате пошлины за ускоренную регистрацию срок может быть сокращен до двух недель (зависит от текущей загруженности государственных органов Кипра).

В оффшорной компании должен быть хотя бы один директор. Директором может стать как физическое, так и юридическое лицо, без ограничений в отношении гражданства или страны регистрации. Однако сведения о директорах кипрских оффшоров обязательно подаются в Регистрар и становятся доступны третьим лицам.

Кроме того, налоговая резидентность директоров влияет на резидентность самой компании: оффшор признается налоговым резидентом Республики Кипр, если такая компания управляется с территории Кипра, то есть либо единственный директор, либо большинство членов совета директоров должны быть налоговыми резидентами Республики Кипр. В этом случае компания может быть признана резидентной на Кипре, что, среди прочего, дает компании право применять Соглашения об избежании двойного налогообложения, стороной которых является Республика Кипр.

Акционерами кипрской оффшорной компании могут быть как физические, так и юридические лица, являющиеся резидентами или имеющие гражданство / регистрацию любой страны. Сведения об акционерах также в обязательном порядке подаются в кипрский Регистрар.

В кипрском оффшоре обязательно должен быть назначен секретарь; им может быть как физическое, так и юридическое лицо.

1) Необходимо определить:

• название компании (должно содержать слова “Limited” или “Ltd.”), которое обязательно проверяется на уникальность;
• структуру компании (директор, секретарь, акционер, бенефициар);
• размер акционерного капитала;
• вид деятельности оффшора.

2) Оплата услуг

3) Необходимо предоставить следующие документы:

• копии паспортов директора, акционера (если не используется номинальный сервис), бенефициара и поверенного (если необходима доверенность); копия общегражданского паспорта предоставляется со страницей с адресом регистрации, из заграничного паспорта достаточно разворота с фотографией;
• рекомендацию: это может быть справка из банка, в котором открыт личный счет, либо рекомендация от профессионала (адвоката, нотариуса, аудитора, страховщика) с указанием того, что клиент лично известен и работа с ним ведется не менее 1 года;
• если директором или акционером станет юридическое лицо, то потребуется полный комплект учредительных документов, включая сертификат хорошего состояния (или аналогичный документ) – в случае, если компания зарегистрирована более года назад; относительно документов на компанию-акционера: они должны раскрывать структуру владения вплоть до конечного собственника (бенефициара).

4) Проверка названия компании в Регистраре

После того, как название будущей компании пройдет проверку в Регистраре, можно переходить к подготовке документов для регистрации.

5) Подготовка и подача в Регистрар учредительных документов, оформление полного комплекта документов компании

Учредитель (который впоследствии становится первым акционером компании) принимает учредительный договор и устав компании, а также назначает первого директора.

Устав, учредительный договор и специальные формы с данными будущей компании подаются в Регистрар; в течение 10 – 15 дней компании присваивают регистрационный номер. Затем, по прошествии еще 2 – 3 дней, Регистрар выдает сертификат о регистрации компании, а также сертификаты о директорах и секретаре, сертификат о юридическом адресе (об адресе зарегистрированного офиса) и сертификат об акционерах.

По итогам регистрации оффшора формируется комплект учредительных документов, в который входят:

• Сертификат о регистрации (под апостилем);
• Сертификат об адресе зарегистрированного офиса (под апостилем);
• Сертификат о директорах и секретаре (под апостилем);
• Сертификат об акционерах (под апостилем);
• Апостилированные копии Устава и Учредительного договора;
• Заверенный перевод Устава и Учредительного договора (с греческого языка на английский язык);
• Оригинал решения о назначении первого директора и апостилированная копия такого решения;
• Протокол первого собрания Совета директоров компании;
• Сертификат(-ы) акций;
• Трастовое соглашение (в случае, если акции компании выпущены в пользу номинального акционера);
• Декларация номинального директора (если в компании назначен такой директор);
• Доверенность (в случае, если в компании назначен номинальный директор).

Ранее кипрские компании обязаны были уплачивать в Регистрар специальный сбор (“Annual Government Levy”) в размере 350 EUR до 30 июня каждого года, начиная с года регистрации. Если компания зарегистрирована после 30 июня, то она должна была оплачивать сбор до 30 июня года, следующего за годом регистрации.

За просрочку оплаты сбора предусматривался штраф в размере:

• 10% от суммы сбора за просрочку, не превышающую 2 месяца;
• 40% от суммы сбора за просрочку от 2 до 5 месяцев.

За неуплату ежегодной пошлины компания могла быть даже вычеркнута* из реестра.

*Вычеркивание не приравнивается к ликвидации и может быть отменено решением суда в течение 20 лет. При этом компания восстанавливается в том же статусе, какой был у нее на момент вычеркивания, и с теми же должностными лицами. В случае вычеркивания компании с неподанной аудированной отчетностью директор несет риски предъявления ему претензий со стороны Налогового управления.

ВАЖНО: с 2024 года данный специальный сбор отменен (уже начисленные ранее сборы за предыдущие годы продолжают применяться – вместе со штрафными санкциями за просрочку оплаты).

По кипрской компании ежегодно оплачиваются услуги за секретарское обслуживание, предоставление юридического адреса, а также услуги профессиональных директоров / акционеров (в случае их назначения).

Компания должна подать отчетность в налоговые органы в течение одного года с момента окончания отчетного периода.

Кипрские оффшорные компании, которые имеют дочерние предприятия (с долей владения превышающей 50% акций/долей), обязаны готовить консолидированную отчетность по группе компаний.

Исключением являются так называемые малые и средние группы компаний, у которых:

• валюта баланса (общая стоимость активов без учета обязательств) не превышает 20 000 000 EUR;
• чистый оборот не превышает 40 000 000 EUR;
• среднесписочная численность работников в отчетном периоде: не более 250.

Требуется выполнение, как минимум, двух из трех упомянутых критериев. Помимо этого, есть два общих условия, при соблюдении которых возможно указанное выше исключение:

• такие компании не являются публичными, то есть их акции не котируются на фондовых биржах;
• подготовка консолидированной отчетности не предусмотрена какими-либо иными законодательными актами.

Помимо ежегодных отчетов, все компании в срок до 31 июля каждого финансового года обязаны предоставить предварительную налоговую декларацию, отражающую размер предполагаемой прибыли за текущий год. На основании этой декларации необходимо уплатить авансовые взносы по налогу на прибыль (если прибыль заявляется) двумя равными частями: к 31 июля и 31 декабря того же года. В предварительную налоговую декларацию разрешается вносить изменения до 31 декабря.

Основная форма налоговой декларации должна подаваться в налоговую инспекцию в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода, то есть до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Ставка налога на прибыль составляет 12,5%.

• есть основания предполагать, что налогооблагаемый оборот в последующие 30 дней превысит регистрационный порог (например, заключен контракт);
• в конце месяца налогооблагаемый оборот за предшествующие 12 месяцев фактически превысил регистрационный порог;
• компания получает услуги, подлежащие включению в отчетность по методу обратного начисления ("reverse charge"), на сумму свыше регистрационного порога.

При этом возможна инициативная постановка на учет.

После регистрации в Службе НДС и получении регистрационного номера плательщика НДС кипрская компания обязана ежеквартально подготавливать и подавать НДС декларацию, а также уплачивать возникающий НДС не позднее 40 дней с даты окончания отчетного периода.

Поскольку Кипр не относится к классическим оффшорным юрисдикциям, а кипрская компания обязана на регулярной основе подавать отчетность и платить налоги в установленном законом порядке, перед началом регистрации кипрской компании мы рекомендуем получить консультацию юристов и аудиторов в отношении последующего администрирования компании. А для определения налогового бремени компании рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом (готовы организовать такую консультацию по запросу).

[1] Стоимость услуг действительна по состоянию на март 2024 г. В выставляемые инвойсы будет включен НДС – 19% от стоимости оказанных услуг, за исключением Annual Levy и оплаты налоговых обязательств.