GSL / Спецпредложения (офферы) / Регистрация оффшора на Кипре.

Регистрация оффшора на Кипре. Предложение на оказание услуг

При создании оффшора на Кипре учредители, как правило, выбирают частную или публичную (что случается реже) компанию, с ответственностью участников, ограниченной акциями.
Чаще всего создаются именно частные компании – такие оффшоры не могут проводить открытую подписку на акции, а число акционеров частной компании не может быть менее одного или более пятидесяти.

Регистрация оффшора на Кипре

Процесс регистрации оффшора на Кипре занимает примерно 4-5 недель.

При оплате пошлины за ускоренную регистрацию срок может быть сокращен до двух недель (зависит от текущей загруженности государственных органов Кипра).

Директор

В оффшорной компании должен быть хотя бы один директор. Директором может стать как физическое, так и юридическое лицо, без ограничений в отношении гражданства или страны регистрации. Однако сведения о директорах кипрских оффшоров обязательно подаются в Регистрар и становятся доступны третьим лицам.

Кроме того, налоговая резидентность директоров влияет на резидентность самой компании: оффшор признается налоговым резидентом Республики Кипр, если такая компания управляется с территории Кипра, то есть либо единственный директор, либо большинство членов совета директоров должны быть налоговыми резидентами Республики Кипр. В этом случае компания может быть признана резидентной на Кипре, что, среди прочего, дает компании право применять Соглашения об избежании двойного налогообложения, стороной которых является Республика Кипр.

Акционер

Акционерами кипрской оффшорной компании могут быть как физические, так и юридические лица, являющиеся резидентами или имеющие гражданство / регистрацию любой страны. Сведения об акционерах также в обязательном порядке подаются в кипрский Регистрар.

В кипрском Законе о компаниях (Cyprus Companies Law, Cap. 113) не установлен размер минимального акционерного капитала для частных компаний: как правило, компания выпускает 1 000 акций номинальной стоимостью 1 Евро (EUR) за акцию. Все выпущенные акции обязательно должны быть оплачены акционерами.
Оффшоры не могут выпускать акции на предъявителя, дробные акции, а также акции без номинальной стоимости.

Секретарь

В кипрском оффшоре обязательно должен быть назначен секретарь; им может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Последовательность действий при регистрации оффшора на Кипре

1) Необходимо определить:

  • название компании (должно содержать слова “Limited” или “Ltd.”), которое обязательно проверяется на уникальность;
  • структуру компании (директор, секретарь, акционер, бенефициар);
  • размер акционерного капитала;
  • вид деятельности оффшора.

2) Оплата услуг

3) Необходимо предоставить следующие документы:

  • копии паспортов директора, акционера (если не используется номинальный сервис), бенефициара и поверенного (если необходима доверенность); копия общегражданского паспорта предоставляется со страницей с адресом регистрации, из заграничного паспорта достаточно разворота с фотографией;
  • рекомендацию: это может быть справка из банка, в котором открыт личный счет, либо рекомендация от профессионала (адвоката, нотариуса, аудитора, страховщика) с указанием того, что клиент лично известен и работа с ним ведется не менее 1 года;
  • если директором или акционером станет юридическое лицо, то потребуется полный комплект учредительных документов, включая сертификат хорошего состояния (или аналогичный документ) – в случае, если компания зарегистрирована более года назад; относительно документов на компанию-акционера: они должны раскрывать структуру владения вплоть до конечного собственника (бенефициара).

В отношении каждой оффшорной компании с бенефициаром подписывается договор на обслуживание и оказание аудиторских услуг, а также заполняется анкета с данными клиента.

4) Проверка названия компании в Регистраре

После того, как название будущей компании пройдет проверку в Регистраре, можно переходить к подготовке документов для регистрации.

5) Подготовка и подача в Регистрар учредительных документов, оформление полного комплекта документов компании

Учредитель (который впоследствии становится первым акционером компании) принимает учредительный договор и устав компании, а также назначает первого директора.

Устав, учредительный договор и специальные формы с данными будущей компании подаются в Регистрар; в течение 10 – 15 дней компании присваивают регистрационный номер. Затем, по прошествии еще 2 – 3 дней, Регистрар выдает сертификат о регистрации компании, а также сертификаты о директорах и секретаре, сертификат о юридическом адресе (об адресе зарегистрированного офиса) и сертификат об акционерах.

По итогам регистрации оффшора формируется комплект учредительных документов, в который входят:

  • Сертификат о регистрации (под апостилем);
  • Сертификат об адресе зарегистрированного офиса (под апостилем);
  • Сертификат о директорах и секретаре (под апостилем);
  • Сертификат об акционерах (под апостилем);
  • Апостилированные копии Устава и Учредительного договора;
  • Заверенный перевод Устава и Учредительного договора (с греческого языка на английский язык);
  • Оригинал решения о назначении первого директора и апостилированная копия такого решения;
  • Протокол первого собрания Совета директоров компании;
  • Сертификат(-ы) акций;
  • Трастовое соглашение (в случае, если акции компании выпущены в пользу номинального акционера);
  • Декларация номинального директора (если в компании назначен такой директор);
  • Доверенность (в случае, если в компании назначен номинальный директор).

Кроме того, клиенту передается печать компании.

Последующая работа с оффшором

Ранее кипрские компании обязаны были уплачивать в Регистрар специальный сбор (“Annual Government Levy”) в размере 350 EUR до 30 июня каждого года, начиная с года регистрации. Если компания зарегистрирована после 30 июня, то она должна была оплачивать сбор до 30 июня года, следующего за годом регистрации.

За просрочку оплаты сбора предусматривался штраф в размере:

  • 10% от суммы сбора за просрочку, не превышающую 2 месяца;
  • 40% от суммы сбора за просрочку от 2 до 5 месяцев.

За неуплату ежегодной пошлины компания могла быть даже вычеркнута* из реестра.

*Вычеркивание не приравнивается к ликвидации и может быть отменено решением суда в течение 20 лет. При этом компания восстанавливается в том же статусе, какой был у нее на момент вычеркивания, и с теми же должностными лицами. В случае вычеркивания компании с неподанной аудированной отчетностью директор несет риски предъявления ему претензий со стороны Налогового управления.

ВАЖНО: с 2024 года данный специальный сбор отменен (уже начисленные ранее сборы за предыдущие годы продолжают применяться – вместе со штрафными санкциями за просрочку оплаты).

По кипрской компании ежегодно оплачиваются услуги за секретарское обслуживание, предоставление юридического адреса, а также услуги профессиональных директоров / акционеров (в случае их назначения).

Согласно положениям Закона о компаниях кипрские оффшоры обязаны готовить и подавать заверенную аудитором финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. Это требование является обязательным вне зависимости от того, вела компания деятельность или нет. Если деятельность не осуществлялась, аудиторы компании должны подготовить и сдать нулевую отчетность.

Компания должна подать отчетность в налоговые органы в течение одного года с момента окончания отчетного периода.

Кипрские оффшорные компании, которые имеют дочерние предприятия (с долей владения превышающей 50% акций/долей), обязаны готовить консолидированную отчетность по группе компаний.

Исключением являются так называемые малые и средние группы компаний, у которых:

  • валюта баланса (общая стоимость активов без учета обязательств) не превышает 20 000 000 EUR;
  • чистый оборот не превышает 40 000 000 EUR;
  • среднесписочная численность работников в отчетном периоде: не более 250.

Требуется выполнение, как минимум, двух из трех упомянутых критериев. Помимо этого, есть два общих условия, при соблюдении которых возможно указанное выше исключение:

  • такие компании не являются публичными, то есть их акции не котируются на фондовых биржах;
  • подготовка консолидированной отчетности не предусмотрена какими-либо иными законодательными актами.

Помимо ежегодных отчетов, все компании в срок до 31 июля каждого финансового года обязаны предоставить предварительную налоговую декларацию, отражающую размер предполагаемой прибыли за текущий год. На основании этой декларации необходимо уплатить авансовые взносы по налогу на прибыль (если прибыль заявляется) двумя равными частями: к 31 июля и 31 декабря того же года. В предварительную налоговую декларацию разрешается вносить изменения до 31 декабря.

Основная форма налоговой декларации должна подаваться в налоговую инспекцию в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода, то есть до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Ставка налога на прибыль составляет 12,5%.

Также необходимо учитывать и вопросы, связанные с НДС. В большинстве стран ЕС, в том числе и на Кипре, обязанность по постановке на налоговый учет по НДС не возникает до тех пор, пока оборот по реализации на территории страны ниже регистрационного порога, который на Кипре составляет 15 600 EUR.

Регистрация в качестве налогоплательщика по НДС обязательна в следующих случаях:

  • есть основания предполагать, что налогооблагаемый оборот в последующие 30 дней превысит регистрационный порог (например, заключен контракт);
  • в конце месяца налогооблагаемый оборот за предшествующие 12 месяцев фактически превысил регистрационный порог;
  • компания получает услуги, подлежащие включению в отчетность по методу обратного начисления ("reverse charge"), на сумму свыше регистрационного порога.

При этом возможна инициативная постановка на учет.

После регистрации в Службе НДС и получении регистрационного номера плательщика НДС кипрская компания обязана ежеквартально подготавливать и подавать НДС декларацию, а также уплачивать возникающий НДС не позднее 40 дней с даты окончания отчетного периода.

Ставка НДС на Кипре составляет 19%.
Поскольку Кипр не относится к классическим оффшорным юрисдикциям, а кипрская компания обязана на регулярной основе подавать отчетность и платить налоги в установленном законом порядке, перед началом регистрации кипрской компании мы рекомендуем получить консультацию юристов и аудиторов в отношении последующего администрирования компании. А для определения налогового бремени компании рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом (готовы организовать такую консультацию по запросу).
Марина Волкова Старший юрист, руководитель отдела развития GSL Law & Consulting

отвечает Марина Волкова

Старший юрист, руководитель отдела развития GSL Law & Consulting

ВАЖНО: 23 февраля 2020 года на Кипре вступили в силу изменения в Закон о предупреждении и пресечении отмывания денежных средств и финансирования терроризма (Prevention and Suppression of Money Laundering and Terrorism Financing Law, 2007), которые вводят публичный реестр бенефициарных собственников, а также предусматривают ряд новых требований к подаче компаниями информации о своих бенефициарах.

Полный и неограниченный доступ к реестру имеют определенные государственные органы Республики Кипр, а всем остальным лицам должна быть доступна только следующая информация в режиме платного запроса (3,50 EUR за одну компанию): имя; месяц и год рождения; гражданство; страна проживания; характер и объем контроля.
Обо всех изменениях необходимо уведомлять реестр в течение 14 дней. Кроме того, ежегодно компания должна подтверждать верность содержащихся в реестре сведений.
Важно отметить, что на данный момент реестр бенефициаров на Кипре не является публичным. Дело в том, что в ноябре 2022 года Суд ЕС (Court of Justice of the European Union) принял решение, в котором признал публичность данных о бенефициарах «серьезным посягательством на основные права (граждан) на неприкосновенность частной жизни и защиту персональных данных», а соответствующие положения пятой «антиотмывочной» Директивы ЕС (Директива 2018/843/EU, во исполнение положений которой и вводился открытый доступ к реестрам бенефициаров) недействительными. После принятия данного решения кипрский Регистрар сообщил о том, что с 23 ноября 2022 года публичный доступ к реестру бенефициаров приостановлен.

Стоимость основных услуг при регистрации оффшора на Кипре

Наименование услуг
Стоимость (цены указаны в EUR без учета НДС)[1]
Общая стоимость регистрации кипрской оффшорной компании (включая подготовку и предоставление оригиналов учредительных документов компании и апостилированной копии таких документов, документов, оформляющих выпуск акций, а также печати компании, не включая compliance fee)
2 500
Последующее годовое содержание (начиная со второго года), включая предоставление юридического адреса, но не включая compliance fee и стоимость ежегодного файлирования реестра бенефициаров
1 320
Услуги номинального директора и акционера (сроком на 1 год, включая выпуск одной апостилированной доверенности), а также услуги секретаря
1 255
Файлирование реестра бенефициаров:
- первичное файлирование
- ежегодное файлирование
- файлирование изменений (смена бенефициара, изменения личных данных и т.п.)
350
250
220
Подготовка и подача "нулевой" отчетности (для компании, которая не вела деятельность в отчетном периоде и не имеет счетов в банках)
1 350
Подготовка и подача отчетности для компании, которая начала вести деятельность
100 – 350 за час работы
Compliance fee
Оплачивается в случаях:
- регистрации компании,
- продления компании,
- ликвидации компании,
- перевода на обслуживание к новому агенту,
- выпуска доверенности на нового поверенного,
- смены директора / акционера / бенефициара, за исключением смены на номинала,
- подписания документов.
350 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица)
+ 150 за каждое дополнительное физ. лицо или юр. лицо, если юр. лицо обслуживается GSL
+ 200 за каждое дополнительное юр. лицо, если юр. лицо не находится на обслуживании GSL
450 (ставка для компаний, отнесенных к категории High Risk – включена проверка 1 физ. лица)
100 (подписание документов).

[1] Стоимость услуг действительна по состоянию на июль 2024 г. В выставляемые инвойсы будет включен НДС – 19% от стоимости оказанных услуг, за исключением Annual Levy и оплаты налоговых обязательств.

Вас заинтересовало предложение?
от 2500 EUR
Скачать оффер в PDF

Материалы по теме

Поделиться в социальных сетях:
RU EN