Практика осуществления торговли ценными бумагами в РФ от имени иностранной компании: налоговые и организационные аспекты

В двух словах объясню задачу: нужно открыть счет в любой брокерской компании (будь то Финам, АТОН или БКС), что бы не платить 13% подоходный налог.

Необходимо:

1) Все операции по выводу денег через интернет;

2) подписывать договора купли-продажи от имени фирмы.

Схема на примере: я купил акции по 10 000 руб - продал по 30 000 руб, мой налог (30 000-10 000)- 13% = 2 600, а надо 0 ! руб.

И еще момент, бюджет ограничен - нужна максимально дешевая фирма, но рабочая и имеющая право на инвестиционную деятельность.

Спасибо за скорый ответ.

Планирую сохранить 50-100 млн рублей где нибудь в оффшоре.

Тема для меня новая, посоветуйте что-нибудь, и как туда деньги переводить?

Комментарии

• 

  12.04.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

  Спасибо за Ваши вопросы.
  
  1. Сразу хотелось бы отметить, что здесь и далее мы будем говорить о стандартной компании с ограниченной ответственностью, имеющей право осуществлять инвестиции ТОЛЬКО за счет собственных средств. Если же речь идет о привлечении средств третьих лиц («инвесторов», «вкладчиков»), то для этого необходимо получение соответствующей лицензии.
  
  Данный процесс является длительным (речь идет о месяцах, а в ряде случаев – годах), дорогостоящим (речь идет о десятках тысяч долларов) и требующим организационных усилий (реальный офис, квалифицированный персонал и т.д.).
  
  Наш опыт показывает, что классической моделью, в большинстве случаев реализуемой при подобного рода задачах, является организация торговли на рынке ценных бумаг от имени иностранной компании, с которой у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. В таком случае иностранная компания открывает брокерский счет в российской брокерской компании. И при условии предоставления в РФ сертификата налоговой резидентности, подтверждающего, что иностранная компания является налоговым резидентом государства, с которым у РФ заключено Соглашение…, позволяющее не удерживать в РФ налог у источника, иностранная компания  налогов в РФ не уплачивает (т.е. брокерская компания не производит его удержание).
  
  Следующей Вашей задачей будет минимизировать налоговое бремя по месту налогового резидентства иностранной компании.  Если не вдаваться в подробности, то обычно используются кипрские компании в силу освобождения от налогообложения на Кипре доходов, полученных от торговли акциями. При подобной организации налог в РФ от продажи ценных бумаг по общему правилу (при этом держим в уме риски постоянного представительства иностранной компании в РФ) будет составлять 0%, на Кипре также 0%. При необходимости может быть организовано подписание документов кипрскими директорами, подготовка необходимых документов для открытия брокерского счета и др.
  
  Что касается «бюджетности», то Вам следует ориентироваться на следующие группы расходов (которые Вы сможете оценить сами исходя из имеющейся сметы и предполагаемых оборотов / доходов):
  
  Регистрация кипрской компании – у нас это стоит 2450 долл.
  Открытие банковского счета с системой управления через Интернет для кипрской компании – у нас данная услуга стоит 1100 долл. (если брать кипрский банк), но Вы можете открыть счет самостоятельно.
  Подготовка документов для брокерской компании в РФ – это нотариальные переводы основных документов «киприотки» + те документы, которые отдельно потребует брокерская компания – у всех требования разные. По нашему опыту доп. комплект обойдется от тысячи до нескольких тысяч долларов – опять же, в зависимости от конкретной брокерской компании.
  Ежегодное «продление» компании – это оплата услуг юридического адреса, правительственных сборов и пошлин (1100 долл.)
  Ежегодный аудит – является обязательным для кипрских компаний, средний «чек» по подобного рода компаниям составляет несколько тысяч долларов. Более бюджетным вариантом будет торговля через обычный оффшор (BVI, например), но для этого Вам придется найти брокерскую компанию, которая а) согласится «работать» с таким «офшорным» клиентом и б) не удерживать из его доходов налог у источника 20%. В таком случае п. 5 расходов (аудит) будет отсутствовать, да и стоимость регистрации многих оффшорных компаний ниже, чем того же Кипра.
  
  2. На нашем сайте по ссылке Вы сможете найти раздел “Открытие счета, операции по счету (зачисление, снятие, перевод)“, в котором рассматриваются подобные вопросы.

  Ответить