Зачет налога, уплаченного российской организацией за рубежом, при отсутствии международного договора

Скажите, если мы зарегистрировали филиал нашей организации в стране, у которой с Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения, но, в то же время, эта страна не является классическим оффшором, и некоторые налоги мы платим, то можно ли как-то применить правила о зачете по аналогии?

Комментарии

• 

  28.10.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

  Можно избежать двойного налогообложения и без соглашения.
  
  В целом правила, установленные Налоговым кодексом РФ, по аналогии не применяются. Но, если у российской организации в стране, которая не имеет с Российской Федерации соглашения об избежании двойного налогообложения, удержан налог с ее доходов, то она может зачесть эту сумму налога при уплате налога на прибыль в РФ.
  
  Такой зачет возможен, но только если доходы, полученные российской организацией за границей, входят и в ее базу налога на прибыль в РФ.
  
  В этой связи Вам необходимо позаботиться о предоставлении в налоговый орган документов, подтверждающих факты нахождения вас на учете в налоговых органах иностранного государства; факты уплаты налога, а также подтверждения, что по своей правовой природе уплаченный налог идентичен (корреспондируется) с элементами аналогичного налога в РФ.
  
  Зачет сумм налогов производится в том периоде, в котором они фактически уплачены за границей, а не в котором налоговый агент документально подтвердил удержание налога с доходов российской организации. Поэтому российской организации, возможно, придется представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за нужный период

  Ответить