Классификация панамских фондов и CRS

Как классифицируют панамские частные фонды в рамках CRS?

Комментарии

• 

  04.04.2017 Виктория Журавлева, Юрист GSL Law & Consulting, Заместитель руководителя Международного отдела GSL по методологии продаж и развитию клиентских отношений

  Добрый день, Лариса!
  
  В рамках CRS фонд возможно классифицировать либо как отчитывающуюся финансовую организацию (Reporting Financial Institution, Reporting FI), либо как пассивную нефинансовую организацию (Passive Non-Financial Entity, Passive NFE): все будет зависеть от той деятельности, которую ведет фонд, о чем далее поговорим чуть подробнее.
  
  1. Фонд как финансовую организацию можно рассматривать, если его управляющая компания оказывает на профессиональной основе услуги по инвестированию, администрированию или управлению активами фондов своих клиентов, и если более 50% валового дохода фонда связано с инвестированием, реинвестированием или с торговлей финансовыми инструментами и активами.
  
  Такой фонд сам напрямую обязан отчитываться в местную налоговую, предоставляя туда следующую информацию по контролирующим лицам фонда (которыми могут быть признаны учредитель, протектор, бенефициары):
  
  – полное имя,
  – адрес,
  – налоговый номер/ИНН,
  – дата и место рождения,
  – сумма входящих и исходящих платежей по счету за период,
  – остаток по счету на 31 декабря.
  
  2. Фонд как нефинансовую организацию можно рассматривать при условии, что управляющий фондом не является профессиональным корпоративным управляющим и его деятельность не завязана на ивестировании. Соответственно, остается только определить пассивной или активной нефинансовой организацией он будет (Passive Non-Financial Entity или Active Non-Financial Entity). Правила CRS устанавливают закрытый перечень критериев, по которым NFE можно признать активным, и если NFE не подпадает ни под один из указанных критериев, то такая нефинансовая организация признается пассивной. В общем виде, частный фонд, созданный для сохранения благосостояния, являющийся нефинансовой организацией, скорее имеет тенденцию стремиться к статусу Passive NFE, чем к Active NFE.
  
  CRS также признает структуру фонда пассивной, если она является преимущественно инвестиционной и является резидентом той страны, которая не подписала конвенцию по автоматическому обмену. Если говорить о Панаме, то эта страна только пока выразила свое желание участвовать в автоматическом обмене, но не обозначила сроки для присоединения. Таким образом, частный фонд, зарегистрированный в Панаме, автоматически будет признан пассивной нефинансовой организацией для целей обмена в рамках CRS.
  
  Информацию по пассивным нефинансовым организациям собирают в данном случае банки, где у таких фондов открыты счета, и в автоматический обмен попадает следующая информация по контролирующим лицам фонда (таким лицом может быть также как и в первом случае признан учредитель, протектор, бенефициары, а также управляющий фондом):
  
  – полное имя/наименование,
  – адрес,
  – налоговый номер/ИНН,
  – дата и место рождения,
  – сумма входящих и исходящих платежей по счету за период,
  – остаток по счету на 31 декабря.
  
  Спасибо!

  Ответить