Гиблартар: компании Гибралтара, стоимость, корпоративные документы, законодательство


Пакеты услуг

Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Полный номинальный сервис на один год
Открытие счета в
  • Австрия
  • Incognito Bank 001 (Austria)
  • Credit Suisse (Austria) AG
  • Deutsche Bank AG
  • Erste Bank AG
  • Euram Bank AG
  • HYPO Landesbank Vorarlberg AG
  • Kathrein Privatbank
  • LGT Bank (Austria) Ltd
  • Liechtensteinische Landesbank (Österreich) AG
  • Meinl Bank AG
  • Raiffeisen Bank International AG
  • Valartis Bank (Austria) AG
  • Wiener Privatbank SE
  • Андорра
  • Crèdit Andorrà SA
  • Болгария
  • Bulgarian American Credit Bank
  • DSK Bank
  • TBI Bank
  • Unicredit Bulbank AD
  • Британские Виргинские острова
  • VP Bank (BVI) Limited
  • Великобритания
  • Barclays Bank PLC
  • EFG Private Bank
  • HSBC Bank plc
  • Венгрия
  • MKB Bank, Zrt
  • TakarékBank Zrt
  • Гонконг
  • Incognito Bank 001 (Hong-Kong)
  • Bank of China Hong Kong Limited
  • China Construction Bank (Asia) / 中國建設銀行(亞洲)
  • HSBC Bank (HK) PLC / 香港上海匯豐銀行
  • OCBC Wing Hang Bank / 華僑永亨銀行
  • Wing Lung Bank / 永隆銀行
  • Дания
  • Saxo Bank A/S
  • Кипр
  • Alpha Bank Cyprus
  • AstroBank (бывший Piraeus Bank Cyprus)
  • Bank of Cyprus Plc
  • Cyprus Development Bank (cdbbank)
  • Eurobank Cyprus Ltd
  • Hellenic Bank
  • Promsvyazbank Cyprus
  • RCB BANK LTD
  • Китай
  • Ping An Bank / 平安银行
  • Латвия
  • ABLV Bank AS (Aizkraukles Banka)
  • Incognito Bank (Latvia)
  • BlueOrange (бывший Baltikums Bank)
  • IB INVESTICIJUBANKA
  • JSC “NORVIK BANKA”
  • Latvijas pasta banka (LPB)
  • Rietumu Banka AS
  • Лихтенштейн
  • BANK ALPINUM AG
  • BENDURA BANK AG (бывший Valartis Bank (Liechtenstein) AG)
  • Incognito Bank 001 (Liechtenstein)
  • UNION BANK AG
  • Verwaltungs-und Privat-Bank AG (VP Bank)
  • Люксембург
  • Incognito Bank 002 (Luxembourg)
  • Banque Internationale à Luxembourg SA (BIL)
  • East-West United Bank (EWUB)
  • ING Bank (Luxembourg) SA
  • Novo Banco (Luxembourg)
  • RCB BANK LTD (Luxembourg)
  • Маврикий
  • Banyan Tree Bank
  • Монако
  • Société Générale Private Banking (Monaco) SA
  • ОАЭ, Дубай
  • Emirates NBD PJSC
  • Португалия
  • Novo Banco SA
  • Сент Винсент и Гренадины
  • Loyal Bank Limited
  • Сент-Люсия
  • Hermes Bank
  • Сингапур
  • Bank of Singapore LTD
  • DBS Singapore
  • Oversea-Chinese Banking Corp Ltd (OCBC Bank)
  • США
  • TD Bank
  • Чехия
  • Ceska Sporitelna AS
  • Швейцария
  • AKB Privatbank Zürich AG
  • Bank Hapoalim (Switzerland) Ltd
  • Bank J. Safra Sarasin Ltd
  • Bank Julius Baer & Co AG
  • Incognito Bank (Switzerland) 006
  • Incognito Bank (Switzerland) 004
  • Banque Genevoise de Gestion SA
  • Banque Heritage SA
  • Banque SYZ SA
  • BNP Paribas (Suisse) SA
  • Incognito Bank (Switzerland) 001
  • BSI SA
  • CBH Compagnie Bancaire Helvétique SA
  • CIM Banque SA
  • Coutts & Co Ltd
  • Credit Agricole (Suisse) SA
  • Credit Suisse AG
  • Edmond de Rothschild (Suisse) SA
  • Incognito Bank (Switzerland) 002
  • Falcon Private Bank AG
  • HSBC Private Bank (Suisse) SA
  • Lombard Odier & Co AG
  • Incognito Bank (Switzerland) 005
  • Notenstein Privatbank AG
  • Pictet
  • Schroder & Co Bank AG
  • UBS AG
  • Union Bancaire Privée, UBP SA
  • VP Bank (Schweiz) AG
  • Швеция
  • Skandinaviska Enskilda Banken AB (SEB)
  • Эстония
  • Danske Bank A/S
  • Swedbank AS
Стоимость

3 390 USD

4 730 USD

6 030 USD

Основные услуги

Полная стоимость услуг по покупке Компании складывается из услуг по регистрации, ее обслуживанию (выплачивается вперед на один год в момент регистрации), стоимости комплекта документов и их курьерской доставки по месту назначения

3390 USD

— Регистрация

(включая налог на основание и сбор за внесение в государственный реестр)

Включены

— Ежегодные правительственные сборы

(Stamp Duty) и стоимость регистрации в Companies House

1550 USD

— Юридическое обслуживание компании

(включая юридический адрес и зарегистрированного представителя)

80 USD

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

590 USD

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

350 USD

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

Если номинальный акционер и номинальный директор представлены одним физическим лицом, то стоимость услуги составляет 350 USD, если нет - 450 USD. В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы:

Сопутствующие услуги

450 USD

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговый статус налогоплательщика для целей постановки на учет в налоговую инспекцию; для аккредитации представительства, филиала; для открытия счета в российском банке

360 USD

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что Компания действующая и находится в рабочем состоянии

200 USD

Свидетельство о занимаемой должности / Incumbency

Документ, выдаваемый Регистрирующим Агентом (в ряде стран Секретарем), и содержащий сведения о статусе и структуре Компании

Файлы для скачивания

Доклады Все публицкации по теме 28 докладов


ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

История

Государственное устройство

Экономика

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Организационно-правовые формы

Нерезидентная компания

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

Регистрация компании

Зарегистрированный офис

Зарегистрированный агент

Печать

Редомицилирование

Продление

Ликвидация

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директора

Секретарь

Акционеры

Бенефициар

Уставный капитал и акции

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Территориальный принцип налогообложения

Новый Закон о налогообложении (2011)

Налогообложение физических лиц

Налог на прибыль

Налоговый год

Налог на прирост капитала

Убытки

Дивиденды

Минимальный альтернативный налог

НДС

Налог у источника

Другие налоги и сборы

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Ежегодная пошлина

Валютный контроль

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Противодействие уклонению от налогов

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Сроки подачи отчётности

Annual Return

Налоговая отчётность

КОМПАНИИ СО СПЕЦИАЛЬНОЙ ПРАВОСУБЪЕКТНОСТЬЮ

Трасты

Фонды

Защищенная сотовая компания

Фонд опытного инвестора (EIF)

ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Онлайн казино

Основные условия и требования при выдаче лицензий

Открытие банковских счетов

Гибралтар 0 банков

Название банка Стоимость открытия счета, $ Мировой рейтинг Рейтинг по стране  
 

Готовые оффшоры (Гибралтар)0

Документы, перечисленных ниже компаний, находятся в нашем офисе и доступны к немедленному использованию. Оформление документов занимает один час. Обновление списка готовых оффшорных и оншорных компаний происходит каждые 4 часа.

Название компании Дата регистрации Дополнительные документы Состояние
 

Гибралтар как юрисдикция с точки зрения корпоративной структуры и налогообложения

Развернуть все записи Свернуть все записи

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Гибралтар — заморская территория Великобритании на юге Пиренейского полуострова, включающая Гибралтарскую скалу и песчаный перешеек, соединяющий скалу с Пиренейским полуостровом.
Площадь Гибралтара составляет 6.8 кв.км. Население Гибралтара – 29.111 человек (2013). По этно-расовому составу население Гибралтара состоит из англичан (27%), испанцев (24%), генуэзцев и других итальянцев (20%), португальцев (10%), мальтийцев (8%) и евреев (3%). Также в небольшом количестве (менее 1%) представлены марокканцы, французы, австрийцы, китайцы, японцы, поляки и датчане.
Столица - Гибралтар.
Официальным языком Гибралтара является английский.
Официальная валюта – Гибралтарский фунт (GIP). В одном долларе США – 0.61 GIP.
Климат Гибралтара мягкий, средиземноморский, с большим количеством солнечных дней. Самый жаркий месяц — август (средняя температура +23,9 °С), а наиболее холодный — январь со средней температурой +12,8 °С.
Разница во времени с Москвой составляет минус 3 часа.
Уровень грамотности - 96%.
Телефонный код Гибралтара – +350.

История

История Гибралтара насчитывает более 3000 лет. Первыми поселенцами Гибралтара стали еще неандертальцы более 50 тыс. лет назад. Благодаря же финикийцам, проживавшим неподалеку от Гибралтара, в районе 950 года до н.э. появились первые исторические записи о Гибралтаре.
Во времена Римской империи Гибралтарская скала находилась на её территории, а с её упадком оказалась под властью германских племён — вандалов и готов. Гибралтар долгое время находился во владении мавров, захвативших его в 711 году.
В 1462 году он перешел во владение Испании, однако в 1704 году был захвачен британскими войсками. В 1713 году по Утрехтскому мирному договору, навязанному Испании Англией и Францией, Гибралтар отошёл к Великобритании. Испанцы безуспешно пытались восстановить контроль над Гибралтаром, который был объявлен королевской колонией Великобритании путем военного, дипломатического и экономического давления. Гибралтар подвергался постоянным осаждениям и тяжелым бомбардировкам в течение трех войн между Британией и Испанией.
За период с 19 по начало 20 вв. Гибралтар стал одной из самых важных колоний Британии в Средиземноморье. После Второй мировой войны испанский диктатор Франко возобновил претензии Испании на Гибралтар. В связи с нарастанием территориального конфликта Испания закрыла свою границу с Гибралтаром в 1969 году вплоть до 1985 года.
В результате ряда переговоров, проведенных в период с 1997 по 2002 годы, в сентябре 2006 года было подписано трёхстороннее соглашение между Великобританией, Испанией и Гибралтаром. Испания согласилась снять ограничения на воздушные перемещения, ускорить таможенные процедуры, ввести международный телефонный код и разрешить соглашения по мобильному роумингу. Англия согласилась выплачивать испанцам, нанятым на работу на Гибралтаре до закрытия границы, пенсии по повышенной ставке. Новая конституция неколониального Гибралтара вступила в силу в 2007 году, однако Великобритания по-прежнему несет ответственность за оборону, внешнюю политику, международную безопасность и финансовую стабильность.

Государственное устройство

По форме государственного устройства Гибралтар – заморская территория Великобритании.
Глава государства – Королева Елизавета II (с февраля 1952 года), которую представляет губернатор. Губернатор решает повседневные вопросы по рекомендации Парламента Гибралтара и отвечает перед Британским парламентом по вопросам обороны, внешней политики, международной безопасности и общего управления. Судебные и другие назначения производятся от имени Королевы после консультаций с главной выбранного правительства.
Исполнительная власть осуществляется губернатором и Правительством Гибралтара, которое избирается на 4-летний срок. Глава правительства – Главный министр. Правительство состоит из 10 избираемых членов (министров).
Законодательная власть принадлежит губернатору и Парламенту (ранее Палате собраний), который избирается на 4 года. Однопалатный парламент состоит из 17 избираемых членов и спикера, который назначается резолюцией Парламента.
Судебная власть включает Верховный суд и Апелляционный суд.

Экономика

Экономика Гибралтара главным образом состоит из сектора обслуживания (60%), остальные 40% принадлежат промышленности. Сельского хозяйства нет. Будучи частью Европейского союза, Гибралтар имеет свое законодательство и свою систему налогообложения, вступившую в силу в 2010 году. Сегодня экономика базируется на кораблестроении, туризме, финансовых услугах и Интернете (игорный бизнес).
Гибралтар получает доходы от обширной торговли в сфере обслуживания судоходства, развития оффшорного банковского дела, использования страны в качестве международного центра проведения конференций. Финансовый сектор обеспечивает 20 % ВВП; туристический сектор привлекает ежегодно около 6 млн туристов.
Статьи экспорта: жидкое топливо (главным образом реэкспорт) — 51 %, готовые изделия — 41 %, прочие статьи — 8 %. Партнёры по экспорту: Великобритания, Марокко, Португалия, Нидерланды, Испания, США, Германия.
Статьи импорта: жидкое топливо, готовые изделия, продукты питания. Партнёры по импорту: Великобритания, Испания, Япония, Нидерланды.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Правовая система Гибралтара основана на английском общем праве.
Согласно Закону Великобритании (1962) в Гибралтаре применяется общее право кроме случаев, исключенных Гибралтарским законодательством. Однако, поскольку Гибралтар является автономной заморской территорией Великобритании, он имеет независимый налоговый статус, и его Парламент может издавать свои законы.
Вследствие особого статуса в ЕС, на Гибралтар не распространяется общая сельскохозяйственная политика ЕС, шенгенские соглашения, положения об НДС. Также он не является общей таможенной территорией ЕС. Гибралтар подпадает под действие правил свободного перемещения капитала, услуг и людей в границах ЕС, но не товаров. Гибралтар соблюдает стандарты ЕС в области финансового регулирования и обмена информацией. Выданные на Гибралтаре банковские лицензии имеют единую для ЕС форму, банковская тайна охраняется специальным Законом.
В декабре 2006 года на Гибралтаре была принята новая конституция, способствующая большей автономии юрисдикции и независимости от Великобритании в вопросах внутренней политики.

Организационно-правовые формы

Основными формами организации коммерческой деятельности на Гибралтаре являются:
  • индивидуальный предприниматель (sole trader);
  • товарищество (partnership);
  • товарищество с ограниченной ответственностью ( limited liability partnership);
  • компания с ограниченной ответственностью по акциям (company limited by shares);
  • компания с ответственностью, ограниченной гарантиями, с или без акционерного капитала (company limited by guarantee with or without a share capital);
  • компания с неограниченной ответственностью, с акционерным капиталом или без
 (unlimited company with or without share capital);
  • защищенная сотовая компания (protected cell company);
  • траст (trust);
  • некоммерческая организация (non-profit making organization);
  • нерезидентная компания (non-resident company)

Чаще всего на Гибралтаре регистрируют частные компании с ограниченной ответственностью по акциям. Для оффшорных целей рекомендуется использовать Гибралтарскую нерезидентную компанию. Деятельность такой компании регулируется законодательством Гибралтара, а управление ею ведется из-за рубежа. Права компании, учрежденной на Гибралтаре, такие же, как у физического лица.

Нерезидентная компания

Для того чтобы компания считалась нерезидентной, она должна соответствовать следующим требованиям:
  1. владелец компании – нерезидент Гибралтара;
  2. контроль и управление компанией осуществляется лицами, не являющимися резидентами Гибралтара;
  3. компания не имеет права вести коммерческую деятельность на Гибралтаре и с резидентами Гибралтара;
  4. компания не имеет права заниматься банковской и депозитарной деятельностью, страхованием и перестрахованием, управлять фондами и активами или иной другой деятельностью в финансовой сфере;
  5. компания не должна перечислять свой доход на Гибралтар. Это значит, что у компании, которая хочет сохранить свой безналоговый статус, не должно быть банковского счёта в банке, расположенном на Гибралтаре.

Если вышеперечисленные требования соблюдены, компания по определению не подлежит налогообложению на Гибралтаре и постановке на учёт в налоговых органах Гибралтара. Это также означает что, в отличие от компании, освобожденной от уплаты налога, нерезидентная компания ни при каких обстоятельствах не может считаться налогоплательщиком на Гибралтаре.

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

Название компании должно удовлетворять требованиям Постановления о регистрации фирменных названий (Gibraltar Business Names Registration Act). Название проходит проверку в Реестре компаний и, после одобрения оно вносится в Реестр фирменных наименований.
Название может быть на английском языке или на любом другом языке с использованием латиницы (необходимо предоставить заверенный перевод). Использование кириллицы в названии недопустимо.
После регистрации и уплаты определенного сбора, Регистратор выдаёт Свидетельство о регистрации фирменного наименования. Зарегистрированное имя является уникальным, и никто, кроме владельца, не имеет права его использовать. Изменить название после регистрации невозможно. Тем не менее, если в сведения о компании, подаваемые при регистрации названия, вносились какие-либо изменения (как, например, изменения адреса, вида деятельности, появление нового партнера), об этом необходимо уведомить Регистратора, заполнив Форму об изменениях в сведениях о компании и уплатить соответствующую пошлину. Если компания прекращает свою деятельность и фирменное наименование больше не будет использоваться, Регистратору направляют Форму о прекращении деятельности.
Если на это нет специального разрешения, нерезидентная компания не может использовать название, похожее или совпадающее с названием существующей компании. Не допускается использование названий, которые, с точки зрения Регистратора являются нежелательными или оскорбительными, подразумевают покровительство со стороны государства или короны или вовлеченность компании в финансовую или банковскую деятельность, например: "Association", "Bank", "Imperial", "Assurance", "Group", "International", "Royal" или "Trust".
Использование следующих слов в наименовании возможно только с разрешения правительства Гибралтара, и получить такое разрешение практически невозможно:
British, National, Gibraltar или Great Britain, Authority, board или council, Association, Federation или Society, Patent или Patentee, Chamber of Commerce, и/или Trade и/или Industry, Co-operative, Group Holding(s), Post office, Giro или Stock Exchange, Register или registered, Friendly Society или Industrial Provident Society, Trade Union, Charter или Chartered, Benevolent, Foundation или Fund, Chemist или Chemistry или Pharmaceutical, Police, Customs, Immigration, Foundation, School или University или College; Club, Authority, Council, Federation, Institute, Trust и Investment Trust, Unit Trust, Bank, Directors, Financial, Savings, Commodities, Brokers, Credit, Nominee, Dire.
Окончание, указывающее на ограниченный характер ответственности: «Limited» или «Ltd.».

Регистрация компании

Регистрация Гибралтарских компаний осуществляется на основании The Gibraltar Companies Act (1930), являющегося версией английского закона 1929 года (Companies Act 1929).
Для регистрации компании на Гибралтаре необходимо:
  • получить одобрение названия компании в Реестре компаний;
  • подать в Реестр следующие документы: устав и учредительный договор; декларацию о соответствии; заявление о расположении зарегистрированного офиса; заявление о номинальном акционерном капитале.

По окончании регистрации выдается Свидетельство о регистрации компании.
Можно приобрести готовую компанию такого типа или зарегистрировать новую. Как правило, регистрация на Гибралтаре занимает 5 рабочих дней.

Зарегистрированный офис

У каждой компании на Гибралтаре должен быть зарегистрированный офис. В зарегистрированном офисе компании должны храниться протоколы и решения компании, реестр директоров, акционеров, документы о передаче акций, административная и бухгалтерская отчетность.

Зарегистрированный агент

У каждой компании на Гибралтаре должен быть местный зарегистрированный агент.

Печать

От компании на Гибралтаре не требуется по закону иметь корпоративную печать.

Редомицилирование

Согласно Правилам редомицилирования компаний от 1996 года возможно редомицилирование компаний из Гибралтара и на Гибралтар.
Поменять предыдущую юрисдикцию на Гибралтар можно в том случае, если такая юрисдикция была признана на Гибралтаре как подходящая для этих целей. Правила разрешают перенос компании на Гибралтар из стран Европейской Экономической Зоны и стран-членов Британского Содружества, а также из большинства оффшорных центров.
Однако, не во всех юрисдикциях, попадающих в вышеназванные категории, будет разрешен перенос компании на Гибралтар, если в законодательстве Гибралтара не предусмотрено соответствующей обратной возможности. Таким образом, заявление о редомицилировании (переносе) компании рассматривается в каждом конкретном случае отдельно. Такими территориями являются, например:
  • некоторые страны ЕС
  • США
  • Канада
  • Швейцария
  • Бермудские острова
  • Британские южно-атлантические заморские территории
  • Багамские острова

Документы, необходимые для редомицилирования:
  1. оригинал специального решения, подписанного всеми участниками компании, где утверждается их намерение перенести компанию на Гибралтар
  2. оригинал Свидетельства о регистрации компании, а также сертификат о смене наименования компании (если название менялось)
  3. копия устава и учредительного договора компании
  4. сертификат хорошего состояния компании, выданный Регистратором в стране, где была учреждена компания
  5. подтверждение того, что в текущей юрисдикции не был начат процесс ликвидации компании (например, Сертификат хорошего состояния)
  6. копия последнего готового отчета компании, который был подан регистратору по месту учреждения компании (если применимо).

Условия редомицилирования компании:
  • Название компании, которую желательно перенести на Гибралтар, должно быть доступно в Реестре Компаний Гибралтара и соответствовать требованиям о недопустимых словах в названии компаний.
  • Если в течение шести месяцев с даты редомицилирования компании Регистратору на Гибралтаре не будут представлены доказательства того, что компания была исключена из соответствующего реестра в стране первоначальной регистрации, Регистратор обязан предпринять действия по исключению компании из Реестра Компаний Гибралтара.

Продление

Дата продления компании наступает спустя 13 месяцев после даты инкорпорации, затем процедура повторяется в каждом последующем году.

Ликвидация

Существует два способа ликвидации компании на Гибралтаре:
I. Принудительная ликвидация по решению суда:
Согласно разделу 220 Закона о компаниях, компания, кредитор или любой участник компании может обратиться в суд с ходатайством о ликвидации компании на основаниях, указанных в Разделе 220. Два наиболее важных основания:
  • Компания не в состоянии выплатить свои долги;
  • Компания должна быть ликвидирована по праву справедливости (обычно в случае неразрешимых противоречий между участниками).

Ликвидатор назначается судом и обязан действовать под наблюдением суда и инспекционного комитета, назначенного кредиторами и участниками.
II. Добровольная ликвидация по решению компании может быть двух видов:
(а) Добровольная ликвидация по инициативе участников.
Основными требованиями для того, чтобы компания могла быть распущена по инициативе участников, являются:
  • Компания должна быть платежеспособной (требуется заявление о платежеспособности от директоров);
  • Компания должна находиться в хорошем состоянии согласно записям в Реестре компаний. Это означает, что у компании должна быть вовремя подана ежегодная отчетность и отчёты директоров, и т.д.

Если компания не находится в хорошем состоянии, Регистрар не сможет привести в исполнение добровольную ликвидацию, поскольку он не будет располагать подтверждением того, что назначение директоров, сделавших заявление о платежеспособности компании, все ещё является действительным.
(б) Добровольная ликвидация по инициативе кредиторов.
Если директора не могут сделать заявление о платежеспособности компании, они направляют финансовый отчет кредиторам компании, а кредиторы могут назначить ликвидатора на свое усмотрение. Суд может вынести решение о принудительной ликвидации в независимости от того, что процедура добровольной ликвидации уже была начата. Согласно разделу 331 Закона о Компаниях, Регистратор имеет право на свое собственное усмотрение исключить компанию из реестра (если у компании нет активов и обязательств). Процедура по исключению компании может быть начата по инициативе Регистратора или по запросу Секретаря или другого должностного лица компании, сделанного от имени компании.
Согласно новому разделу 267A Закона о Компаниях, Регистратор уполномочен исключить из реестра любую компанию, которая не подавала ежегодные отчеты (annual return) в течение трех предшествующих календарных лет, не обращаясь при этом к процедуре извещения, установленной разделом 331. Поскольку процедура исключения из реестра проводится исключительно на усмотрение Регистратора, невозможно указать точный срок завершения процедуры. При роспуске компании путём исключения из реестра, каждый директор, управляющий и участник продолжают нести ответственность по своим обязательствам. Суд может вынести решение о принудительном исполнении обязательств даже после роспуска компании.
Согласно разделу 332, Регистрар уполномочен восстановить компанию в реестре Компаний в течение 10 лет с того момента исключения.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директора

Минимальное количество директоров – один, директор может быть как физическим, так и юридическим лицом. Гражданство директора может быть любым, ему не обязательно являться резидентом Гибралтара. Информация о директорах является открытой. В целях конфиденциальности возможно использование номинального сервиса.
Требований к собранию директоров нет, они могут проходить в любой точке мира.

Секретарь

В Гибралтарской компании должен быть обязательно назначен резидентный секретарь, который будет действовать в качестве зарегистрированного агента, секретарь может быть физическим или юридическим лицом. Единоличный директор компании не может быть назначен её секретарем.

Акционеры

Минимальное количество акционеров – один, акционер должен быть нерезидентом. Акционеры могут быть физическими и юридическими лицами.
Сведения об акционерах содержаться в годовом отчёте и учредительных документах.
Общие собрания проводятся ежегодно, за пределами Гибралтара.

Бенефициар

Сведения о бенефициарном владельце раскрывается только агенту и хранится в строгой конфиденциальности. Раскрытие информации возможно только при наличии судебного решения.

Уставный капитал и акции

Акционерный капитал нерезидентной компании может быть выражен в любой валюте.
Минимальный размер акционерного капитала не установлен. Как правило, при создании компании её уставный капитал составляет 2000 Гибралтарских фунтов, поскольку минимальный размер налога на акционерный капитал компании составляет G£10 (т.е. 0.5 % от G£ 2000), и делится на 2000 акций по 1 фунту каждая.
Минимальный оплаченный капитал составляет G£1. Сроки оплаты уставного капитала не установлены. Обычно его уплачивают в течение 1-2 месяцев после учреждения компании и открытия счёта.
Выпущенный капитал оплачивается после выпуска акций. Акционеры обязаны выплатить весь неоплаченный акционерный капитал в случае банкротства компании. Сумма уставного капитала должна равняться или превышать сумму выпущенного капитала. Например, уставный капитал гибралтарской компании при её регистрации может составлять £10,000, поделенных на 10,000 акций стоимостью G£1.00 каждая, при этом компания выпускает только 2 акции, а оставшаяся часть может быть выпущена (без каких-либо обязательств) по решению совета директоров компании в любое время, когда директора сочтут нужным.
Акции на предъявителя и акции без номинальной стоимости запрещены.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Территориальный принцип налогообложения

На Гибралтаре действует территориальный принцип налогообложения. Это значит, что налогообложению подлежит только доход, полученный на Гибралтаре.

Новый Закон о налогообложении (2011)

Новый Закон о налогообложении доходов вступил в силу 1 января 2011 года. Согласно новому законодательству, прекратили своё существование освобождённые компании (exempt companies), и для всех компаний введена 10% ставка налога на доходы с момента окончания действия режима освобождения от налогообложения.
Закон упраздняет различия между оншорными и оффшорными компаниями на Гибралтаре, что, по мнению правительства Гибралтара, завершает переход от статуса «налоговой гавани» к статусу «одного из главных европейских центров по предоставлению финансовых услуг», «действующему в русле требований финансового законодательства ЕС».

Налогообложение физических лиц

Физические лица обязаны уплачивать подоходный налог с дохода, полученного на Гибралтаре. Если физическое лицо является резидентом Гибралтара, то налогом облагается также мировой некоммерческий доход (кроме дохода с аренды иностранной собственности). Частные лица, которые находятся на Гибралтаре менее 30 дней в налоговом году, от подоходного налога освобождаются.
Подоходным налогом облагаются все доходы от торговли и работы по найму, полученные на Гибралтаре. Проценты, роялти и доход от иностранной собственности налогом не облагается. Расходы, возникшие в связи с производством налогооблагаемого дохода, могут быть вычтены в налоговых целях.
Налогоплательщику и его супруге полагаются различные льготы. Также существуют льготы для детей, родственников на иждивении, страхования жизни и медицинского страхования. Кроме того, на Гибралтаре имеется пособие по выплате процентов по ипотечному кредиту и льготы по покупке жилья.
На Гибралтаре принята двойная система налогообложения, в соответствии с которой налогоплательщик имеет право выбрать льготное налогообложение или налогообложение валового дохода.
Ставки подоходного налога по системе налогообложения валового дохода делятся на ставки с доходов менее 25 тыс. GIP и более.
Ставки подоходного налога с доходов ниже 25,000 GIP:
Доход, GIP Ставка
первые 10,000 6%
следующие 7,000 20%
баланс 28%


Ставки подоходного налога с доходов, превышающих 25,000 GIP:
Доход, GIP Ставка
первые 17,000 16%
следующие 8,000 19%
следующие 15,000 25%
следующие 65,000 28%
следующие 395,000 25%
следующие 200,000 18%
следующие 300,000 10%
баланс 5%


Ставки подоходного налога по льготной системе налогообложения составляют 15% (сниженная ставка), 30% (стандартная ставка) и 40% (для доходов, превышающих 16,000 GIP).
Налоговый год для физических лиц начинается 1 июля и заканчивается 30 июня следующего года.
Налог с доходов от работы по найму удерживается работодателем по системе PAYE и уплачивается в налоговые органы. Оплата должна быть произведена к 30 июня и 31 декабря. Окончательный платеж осуществляется до 30 ноября вместе с подачей налоговой декларации. В случае нарушения указанных норм накладываются пенни и штрафы.

Налог на прибыль

Резидентные компании обязаны уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных на Гибралтаре. Филиалы уплачивают налог на прибыль по той же схеме, что и компании. Нерезидентные компании уплачивают налоги только с доходов, полученных на Гибралтаре.
Налог на прибыль взимается с прибыли компании, которая состоит от доходов с торговли, полученных на Гибралтаре. Проценты (кроме банков) и роялти налогом не облагаются. Расходы, возникшие полностью и исключительно с производством дохода, могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода.
Ставка налога на прибыль для компаний составляет 10%. Коммунальные предприятия и компании, которые злоупотребляют доминирующим положением, обязаны платить налог по ставке 20%.

Налоговый год

Налоговый год начинается 1 июля и заканчивается 30 июня. Компании облагаются налогом в свой финансовый период. Если финансовый период превышает 12 месяцев, то он делится на два периода.

Налог на прирост капитала

На Гибралтаре не существует налога на прирост капитала.

Убытки

Торговые убытки могут быть перенесены на неопределенный период, если не было смены владельца компании, а также не было крупных изменений в характере торговле в течении трех лет.

Дивиденды

Дивиденды налогом не облагаются.

Минимальный альтернативный налог

На Гибралтаре нет минимального альтернативного налога.

НДС

На Гибралтаре нет налога на добавленную стоимость.

Налог у источника

На Гибралтаре ни с дивидендов, ни с процентов, ни с роялти, ни с платы на технические услуги налог у источника не взимается.

Другие налоги и сборы

На Гибралтаре нет налога на недвижимое имущество, налога на передачу имущества и налога на наследство. Существуют лишь отчисления в социальные фонды, которые для работодателя составляют максимум 32.97 фунтов в неделю, а для работника – 25.16 фунтов в неделю.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается по фиксированной ставке в размере 10 фунтов с начального создания акционерного капитала или последующего увеличения капитала, а также с недвижимого имущества, находящегося на территории Гибралтара.
Гербовый сбор взимается с покупки недвижимого имущества по следующим ставкам:
Цена недвижимого имущества, GIP Ставка
Менее 200,000 0%
200,000 – 350,000 2% с первых 250,000 и 5.5% со следующих 100,000
Более 350,000 3% с первых 350,000 и 3.5% с излишка

Ежегодная пошлина

Ежегодная пошлина на Гибралтаре составляет 55 фунтов, плюс 20 фунтов за подачу годового отчета и финансовой отчетности.

Валютный контроль

Валютного контроля на Гибралтаре нет. Резиденты и нерезиденты могут держать счета в иностранной валюте.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

У Гибралтара нет ни одного соглашения об избежании двойного налогообложения, но есть 27 соглашений об обмене налоговой информацией.

Противодействие уклонению от налогов

Противодействие уклонению от налогов включает следующие меры:
Трансфертное ценообразование: особых мер трансфертного образования не существует, но налоговые органы могут применять общие положения по противодействию уклонения от налогов, если схема считается искусственной или спланированной для снижения налогов. В случае со связанными сторонами, если сделка неравноправно, разрешенные вычеты ограничиваются до суммы расходов, 5% валового оборота или 75% чистой прибыли. Если процент уплачен по некоммерческой ставке, излишек не разрешается к выплате в налоговых целях.
Тонкая капитализация: выплаченные проценты считаются дивидендами, если соотношение задолженности к собственному капиталу превышает 5:1, и проценты выплачены связанной стороне, которая не является компанией, или процент выплачен равноправной стороне, где кредит защищен активами, принадлежащими связанной стороне, не являющейся компанией.
Контролируемые иностранные компании: нет.
Другие меры: если физическое лицо передает активы за границу, и это ведет к повышению дохода нерезидентного лица, которым может воспользоваться сейчас или в будущем обычный резидентный налогоплательщик, с дохода нерезидента будут взиматься такие же налоги, как и с резидентного налогоплательщика кроме случаев, когда это добросовестная коммерческая сделка, и ее целью не является уклонение от налогов. Могут также применяться общие меры противодействия уклонению от налогов.
Требование по раскрытию информации: существует обязанность уведомлять налоговые органы о схемах, которые ведут к снижению налогообложения.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Все компании с ограниченной ответственностью (за исключением некоммерческих компаний), обязаны подавать в Реестр Компаний отчетность за каждый финансовый год. В отчетность входит отчёт о прибылях и убытках, баланс и отчет аудиторов. Для компаний малого и среднего бизнеса существуют значительные льготы.
Если компания соответствует параметрам «малой компании», она может подать сокращённый баланс, подача отчета о прибылях и убытках или проведение аудита не требуется. Компания будет считаться малой в том случае, если она отвечает двум из следующих условий:
  • Годовая валовая прибыль не превышает 4.8 миллиона фунтов
  • Общая балансовая стоимость не превышает 2.4 миллиона фунтов
  • В компании работает не более 50 человек

Средние компании должны подавать отчёт о прибылях и убытках, баланс и отчёт аудиторов. Средняя компания должна соответствовать двум из трех критериев:
  • Годовая валовая прибыль не превышает 19.2 миллиона фунтов
  • Общая балансовая стоимость не превышает 9.6 миллиона фунтов
  • В компании работает не более 250 человек

Документы отчётности находятся в открытом доступе.

Сроки подачи отчётности

Отчетность должна быть подана в течение 13 месяцев с момента окончания финансового года (частная компания) или 10 месяцев (публичная компания). Если этот финансовый год - первый год работы компании, то отчетность предоставляется спустя 18 месяцев с момента учреждения компании или 13 месяцев с момента окончания финансового года. За несвоевременную подачу отчетности взимаются штрафы.

Annual Return

Каждая компания на Гибралтаре обязана подавать ежегодный отчёт в Реестр компаний. В отчете должна содержаться информация о любых изменениях в адресе, составе директоров и акционеров (при наличии) и капитале компании.
Первые отчет необходимо подать через год после учреждения компания, если он будет подан после 31 декабря текущего года, будет наложен штраф.
Информация в реестре находится в открытом доступе.
Согласно Закону о Компаниях, Регистратор уполномочен исключить из реестра любую компанию, которая не подавала ежегодную отчеты в течение трех предшествующих календарных лет.

Налоговая отчётность

Налоговую отчетность необходимо подавать в течение 6 месяцев с конца финансового года компании. При этом до 28 февраля и 31 августа необходимо производить налоговую предоплату, составляющую 50% налоговой суммы за предыдущий год. Окончательный платеж (или заявление на возврат средств) осуществляется во время подачи налоговой декларации, то есть в течение 6 месяцев после окончания финансового года.
За позднюю оплату накладываются пенни, а за позднюю подачу декларации, а также ошибки и пропуски в декларации – накладываются штрафы.

КОМПАНИИ СО СПЕЦИАЛЬНОЙ ПРАВОСУБЪЕКТНОСТЬЮ

Трасты

Трастовая деятельность на Гибралтаре регулируется Законом о трастовых управляющих, основанном на принципах английского трастового законодательства. Гибралтарское трастовое законодательство также включает Указ о сроках существования трастов и накоплении капитала, Указ об инвестициях трастовых компаний, Указ о несостоятельности и Указ о признании юридической силы трастов.
Закон о банкротстве предоставляет трастам, созданным для защиты активов, защиту от претензий кредиторов, при условии, что учредитель является физическим лицом и на момент передачи активов в управление не является несостоятельным, а также не станет несостоятельным в результате такого управления.
Документы траста оформляются на английском языке и нигде не регистрируются. Тем не менее, для защиты имущества Трасты должны быть зарегистрированы в Реестре по управлению имуществом. Гербовый сбор не взимается. Обычный срок действия гибралтарского траста составляет 100 лет. Ограничений по сумме накопляемого имущества за период действия траста не существует.
Трасты, созданные нерезидентами Гибралтара в пользу бенефициаров-нерезидентов, освобождаются от уплаты всех налогов на Гибралтаре. Их не надо регистрировать.

Преимущества трастов:
  • Конфиденциальность: требования к подаче документов применяются только к трастам, создаваемым для защиты имущества. Если нет требований по уплате налогов, нет и необходимости подавать сведения в какие-либо органы Гибралтара.
  • Налоговые льготы: если траст был учрежден нерезидентом для бенефициаров-нерезидентов и не получает никакой прибыли на Гибралтаре (за исключением банковских процентов), доход траста налогами не облагается. При передаче активов, находящихся в собственности траста, не взимается гербовый сбор, если только передаваемая собственность не является недвижимостью, расположенной на Гибралтаре. Таким образом, активы траста в виде, например, банковских вкладов, могут находиться в Гибралтарском банке, при этом траст не обязан уплачивать налог на доходы на Гибралтаре.
  • Трастовый управляющий может быть резидентом Гибралтара, что не отражается на налоговом статусе траста. Для того чтобы траст сохранил статус освобожденного от налогов, необходимо, чтобы в условиях траста было четко указано, что резиденты Гибралтара не могут являться или становиться бенефициарами по трасту.
  • Активы траста могут быть в любой валюте.
  • Нет требований к подаче отчетности или регистрации траста (если это не Траст для защиты активов).


Структура и управление:
Учредители:
Это лица, передающие активы в доверительное управление. Согласно их распоряжению заявление о создании траста может быть сделано первыми трастовыми управляющими (трасти), и в этом случае имя Учредителя не будет раскрыто. Трастовым управляющим может быть «семейная» компания, созданная специально с этой целью, и активами Траста будут являться чистые активы такой компании. Однако более часто встречается вариант, когда трастовый управляющий владеет акциями подчинённой компании.
Бенефициары
Доверительные собственники управляют собственностью в пользу определенных лиц (Бенефициаров), указанных в документе о создании траста (при этом предоставляется полный список бенефициаров и документы по каждому бенефициару, требующиеся в рамках проверки due diligence). Бенефициары могут требовать от доверительных собственников по суду исполнения условий трастового договора.
Трастовый управляющий
Трастовым управляющим может быть назначено как физическое лицо, так и трастовая компания. Если управляющим будет физическое лицо, то назначают, по меньшей мере, двух трасти, чтобы траст не остался без управления в случае смерти одного из них. Трастовая компания, действующая в качестве трастового управляющего, должна обладать соответствующей лицензией. Лицензия выдаётся Комиссией по Финансовым Услугам согласно Указу о финансовых услугах.
Советники/Протекторы
В рамках Гибралтарского траста управляющим предоставляются широкие полномочия, включая возможность добавлять бенефициаров, налагать запрет на добавление определенных лиц или классов лиц, а так же изменять юрисдикцию траста.
Согласно трастовому законодательству, существует возможность назначить Протектора, которого иногда называют Советником, и тогда трастовые управляющие смогут осуществлять определенные полномочия, содержащиеся в трастовом договоре, только с письменного согласия Советника. Такие полномочия обычно включают в себя добавление или исключение бенефициаров. Протектору также может быть предоставлено право смещать и назначать трастовых управляющих, изменять применимый закон и место управления трастом.
Полномочия Протектора могут быть оговорены в трастовом договоре или же указаны в отдельном специальном документе, подписываемом трастовыми управляющими и Протектором, в котором также будет оговариваться назначение другого Протектора, обычно в случае смерти первого. Для того чтобы избежать негативных налоговых последствий в случае подозрений, что Протектор (или Учредитель) контролирует управляющих, полномочия Протектора желательно ограничить утверждением действий трастовых управляющих.

Дискреционные трасты:
Наиболее широко на Гибралтаре используются дискреционные трасты, где учредитель/клиент составляет Меморандум о пожеланиях, в который могут вноситься изменения.
При договоре дискреционного траста трастовый управляющий определяет на свое усмотрение объём и сроки распределения дохода или капитала. Благодаря этому трасти может аккумулировать и учитывать информацию о финансовом положении данного бенефициара и планировать распределение доходов с целью минимизировать налоги.
Хотя трасти действует на своё усмотрение, учредитель обычно указывает свои пожелания посредством официального «Письма (меморандума) о пожеланиях». С юридической точки зрения, трасти не обязаны учитывать эти пожелания, но фактически управляющие редко идут на то, чтобы управлять собственностью каким – либо иным образом. В течение жизни Учредителя в меморандум о пожеланиях могут вноситься поправки с учётом произошедших изменений, таких как, например, рождение нового бенефициара.
Траст может быть отзывным, но в этом случае он теряет многие преимущества с точки зрения налогообложения и защиты активов.
Преимущества дискреционного траста:
Активы, переданные в траст, больше не составляют часть имущества учредителя, таким образом:
  • Учредитель не уплачивает налоги на полученный доход и/или прирост капитальной стоимости в отношении переданных активов;
  • При официальном утверждении завещания не будет уплачиваться налог на наследство. Траст предоставляет механизм быстрого, гибкого и упорядоченного распределения активов;
  • Активы хорошо защищены от притязаний кредиторов учредителя, при условии, что траст был должным образом и вовремя учрежден и сам по себе не явился причиной банкротства или финансовых затруднений учредителя;
  • Официально право собственности на активы принадлежит трастовому управляющему, однако устанавливаются строгие правила, подразумевающие, что конечное право использования и владения активами принадлежит бенефициарам, при этом в течение своей жизни учредитель может существенно влиять на управление активами.
  • Если траст был должным образом организован, он не подлежит налогообложению ни в каком виде. Возможно, однако, что учреждение траста повлечет налоговые обязательства для учредителя, а также для бенефициаров в стране, резидентами которой они являются.


Трасты для защиты активов:
Термин «траст для защиты активов» означает траст, спланированный таким образом, чтобы поместить определенные активы вне доступа возможных будущих кредиторов. Законодательная основа была принята в Гибралтаре путем внесения изменений в Закон о банкротстве специально для целей учреждения трастов нерезидентами – физическими лицами и предусматривает конфиденциальность регистрации трастов в соответствующих органах Гибралтара.
Изменения, внесенные в Закон о банкротстве в 1990 году, подразумевают, что некоторые из распоряжений, при условии соблюдения определенных условий, не будут объявлены недействительными в момент или после подачи заявления кредиторов или учредителя.
Характеристики Траста для защиты активов
Типичной формой Траста для защиты активов является дискреционный траст (в котором учредитель является бенефициаром). Траст для защиты активов часто подразумевает накопление активов в течение срока траста. Очень важно, чтобы траст был безотзывным, активы располагались в оффшорной юрисдикции, и все лица, контролирующие активы, также находились в одной из таких юрисдикций. Учредитель не должен сохранять за собой право на распределение капитала траста или права менять применимое право/управляющих/местонахождение Траста для защиты активов.
Риски использования Траста для защиты активов
Любое лицо, вовлеченное в передачу или передающее активы в Траст для защиты активов при условии, что Учредитель является несостоятельным, навлекает на себя как административную, так и уголовную ответственность. Рекомендуется рассматривать учреждение Траста для защиты активов в тех случаях, когда альтернативной схемой распределения наследуемого имущества было бы учреждение траста в пределах страны проживания.
Размещение активов не сможет быть оспорено кредиторами в тех случаях, когда:
  • Учредитель траста является физическим лицом;
  • Учредитель не являлся банкротом на момент учреждения траста;
  • Учредитель не становится несостоятельным в результате учреждения траста до момента его регистрации.

В заявлении учредителя о регистрации необходимо указать:
  • Имя и адрес доверительного собственника;
  • Название траста;
  • Дату учреждения траста и срок, в течение которого он будет действительным;
  • Страну, резидентом которой является учредитель.

К заявлению также должны прилагаться заявления доверительных собственников о том, что:
  • Учредитель заполнил формы запросов, применяемые доверительным собственником;
  • Доверительный собственник заполнил все необходимые запросы с целью обосновать информацию, предоставленную учредителем;
  • Учредитель сделал письменное заявление под присягой о том, что он или она не является банкротом.

Заявление о регистрации траста направляет трастовый управляющий (трасти). Трасти должен являться компанией, постоянное место деятельности которой находится на Гибралтаре и получившей одобрение Комиссии по финансовым услугам на ведение трастовой деятельности.
Доход, полученный трастом, созданным на территории Гибралтара лицом, не являющимся резидентом Гибралтара, не облагается налогом, даже с учетом того, что трасти являются резидентами Гибралтара. Для этого необходимо соблюдать следующие требования: бенефициары собственности, передаваемой в траст, не должны быть Гибралтарцами или резидентами Гибралтара, а доход должен быть получен или накоплен за пределами Гибралтара. Пошлина на наследство также не взимается в отношении любой доли трастовой собственности, принадлежащей нерезиденту Гибралтара.

Перенос траста
Согласно трастовому законодательству, в трастовое соглашение возможно внести пункт о смене применимого права и места управления траста.

Оффшорная компания, используемая для целей траста
Активы траста часто помещаются в оффшорную компанию. Компания приобретает активы, такие как недвижимость, рыночные ценные бумаги, круизные яхты или другие виды вложений или предприятий, а акции компании полностью принадлежат трасту. Это увеличивает предоставляемые трастом возможности и предоставляет большую степень контроля над управлением активами.

Фонды

Закон о частных фондах от 1999 года, вступивший в силу 1 января 2000 года, определяет фонды как «инструменты для помещения целевого личного капитала в пользу указанных лиц или группы лиц».
Фонды не имеют права вести коммерческую деятельность или оказывать финансовые услуги.
Основанием для создания фонда является договор о создании фонда или завещание умершего лица, каждый из которых может служить Учредительным договором фонда.
У фонда должны быть служащие и должностные лица с оговоренным кругом обязанностей, секретарь, зарегистрированный офис на Гибралтаре и наблюдательный совет.
Фонд должен быть зарегистрирован, Регистратору направляется ежегодный отчёт. Реестр ассоциированных лиц фонда должен храниться в зарегистрированном офисе фонда.
Возможно редомицилирование фонда на Гибралтар или из Гибралтара.

Компания с ответственностью, ограниченной гарантией
На Гибралтаре есть своя разновидность фондов – компания с ответственностью, ограниченной гарантией, без акционерного капитала и с акционерным капиталом.

Организационная форма и управление компанией
В гибридных компаниях возможно наличие акционеров и участников – не-акционеров. Таким образом, профессиональные трастовые управляющие могут быть акционерами, обладающими правом голоса и управления, в то время как бенефициарные владельцы могут являться участниками – не-акционерами, владеющими всеми правами на доход и капитал. Посредством такой организации контроль над компанией и бенефициарные интересы полностью разделены. Устав компании может предусматривать назначение Протектора, который будет давать разрешение на назначение участников и распоряжение капиталом. Протектор должен быть независимой третьей стороной, известной бенефициарному владельцу, с тем, чтобы защищать интересы бенефициара и консультировать директоров, при необходимости. Если назначение Протектора нежелательно, компания может выпустить особый класс акций, владельцы которых будут выполнять функции Протектора.

Конфиденциальность
Компании, ограниченные гарантией (фонды) предоставляют конфиденциальность без необходимости использовать акции на предъявителя. Не-акционер – участник фонда может по желанию получить свидетельство об участии, но потеря или кража такого свидетельства не влияет на статус участника. Сведения об участнике известны секретарю компании, но не указываются нигде в открытых источниках и являются строго конфиденциальными.

Как учредить фонд на Гибралтаре
Для того, чтобы учредить на Гибралтаре компанию с ответственностью, ограниченной гарантией, с тем, чтобы использовать её в качестве фонда, необходимо соблюсти следующие требования:
  • Форма компании - компания с ответственностью, ограниченной гарантией;
  • Название компании должно заканчиваться на слово «Фонд»;
  • В учредительном договоре компании должно быть сказано, что «компания создаётся с целью оказания поддержки, развития и образования определенных семей, лиц, предприятий и объектов»;
  • В названии компании не должно быть слов «благотворительность» или «благотворительный»;
  • Минимальный акционерный капитал составляет £2000;
  • Компания должна назначить на Гибралтаре сотрудника Фонда, который может быть директором или акционером компании.

Защищенная сотовая компания

Парламент Гибралтара («Законодательное Собрание») принял проект Закона о защищённых составных компаниях 3 июля 2001 года. С ноября 2001 на Гибралтаре возможна регистрация защищённых составных компаний, или перевод существующих компаний, предоставивших необходимые документы, в разряд защищённых составных. Согласно Закону о Защищенных составных компаниях от 2001 года, такая компания представляет собой единую компанию, состоящую из обособленных частей, называемых «ячейками». Каждая из таких «ячеек» обладает собственными активами и несет ответственность только по своим обязательствам, но не по обязательствам других составных частей компании. Это значит, что кредиторы одной из ячеек, в случае возникновения задолженности, не смогут обратить взыскание на имущество, относящееся к другой ячейке.
Каждая «ячейка» может использоваться для определенных инвестиционных задач или инвестиционной стратегии, или, если потребуется, для нужд определённого клиента. Согласно законодательству, количество «ячеек» может быть неограниченным. Активы определенной «ячейки» доступны только кредиторам и акционером этой ячейки.
Хотя защищенные составные компании первоначально создавались для целей кэптивного страхования, они также используются при создании хедж-фондов, фондов имущества и фондов коллективного инвестирования.

Отличительные черты Защищённых составных компаний
  • Каждый класс акций относится к определённой ячейке, которая носит собственное название;
  • Защищенная составная компания состоит из основной ячейки («необособленные активы») и одной или более дополнительных ячеек («обособленные активы»);
  • В названии компании необходимо использовать выражение «Защищенная составная» («Protected Cell») или «PCC».


Согласие Уполномоченного или Директора Финансового Центра
Для того чтобы учредить PCC (Protected Cell Company) или сменить организационно-правовую форму существующей компании на РСС, необходимо письменное согласие Уполномоченного Комиссии по финансовым услугам. В качестве РСС может быть зарегистрирована только коллективная инвестиционная схема, которая получает соответствующее разрешение от Уполномоченного по финансовым услугам согласно Закону о финансовых услугах от 1989 года. Если же от компании не требуется получение лицензии или разрешения в рамках закона о финансовых услугах от 1989 и 1998 года, такая компания может быть учреждена в качестве РСС или сменить организационную форму на РСС только при условии письменного согласия Директора Финансового Центра Гибралтара.

Смена юрисдикции регистрации на Гибралтар
Хедж-фонды, зарегистрированные в соответствующей иностранной юрисдикции, могут сменить юрисдикцию на Гибралтар и продолжать деятельность, без необходимости ликвидировать фонд и вновь регистрировать его, если возможность смены юрисдикции была прописана в учредительных документах и допускается законодательством иностранной юрисдикции. Смена юрисдикции на Гибралтар позволяет трансформировать хедж-фонды в РСС: сначала меняется юрисдикция хедж-фонда, затем - организационно – правовая форма (на РСС).

Фонд опытного инвестора (EIF)

Согласно определению, данному Положениями о финансовых услугах от 2005 года (Положения о фондах опытных инвесторов), опытными инвесторами являются лица, обладающие собственными средствами в размере 1 миллион евро (помимо жилой собственности), инвесторы – частные лица, профессионально занимающиеся инвестиционной деятельностью, или лица, которые могут инвестировать в фонд не менее €100,000. Данные параметры применяются по отдельности, а не вместе, поэтому инвестору достаточно внести €100,000 и не предоставлять доказательства того, что он удовлетворяет остальным критериям. Количество инвесторов в Фонде опытного инвестора не ограничено. В действительности, Гибралтарский Закон о компаниях был изменен таким образом, чтобы фонд мог вести коммерческую деятельность как частная компания, даже если в фонде – более 50 инвесторов.

Виды фондов опытного инвестора
Фонды опытного инвестора могут быть двух видов:
Отдельный фонд: создаётся индивидуальный фонд (открытого или закрытого типа) для определенных инвестиционных целей. Фонд используется до тех пор, пока цель, для которой он создавался, не будет достигнута. По достижении цели фонд может быть закрыт, а его активы – распределены между инвесторами.
Зонтичный фонд: создаётся защищённая составная компания (PCC). Каждая ячейка составной компании может быть использована в определённых целях или для определённых клиентов, до достижения цели. Впоследствии определённая ячейка может быть закрыта, а активы распределены между инвесторами ячейки. Согласно Гибралтарскому законодательству, количество ячеек в компании не ограничено.

Документация
Фонду опытного инвестора необходимо иметь следующие документы:
  • Предложение (Меморандум о закрытой подписке)
  • Договор об управлении фондом
  • Договор с финансовым институтом об ответственном хранении
  • Договор, заключаемый с директорами
  • Договор об инвестиционном управлении (или договор о консалтинговых услугах в области инвестиций)
  • Депозитарный договор, с банком-исполнителем или ответственным хранителем
  • Письмо о намерении от аудитора


Акционерный капитал
Акционерный капитал фонда может быть разделен на учредительские акции и акции участников. Обыкновенные акции фонда могут быть специальными учредительскими акциями, дающими право голоса на собрании акционеров фонда. Этими акциями будут владеть инвестиционный менеджер или промоутер, действующий в качестве фидуциара. Учредительские акции не подразумевают участия владельца в рисках или получении выплат, производимых фондом.
Привилегированные акции, подлежащие выкупу, приобретаемые инвесторами фонда, становятся акциями участников. Акции участников дают владельцу право участвовать в рисках и выплатах фонда, но не дают права принимать участие в голосовании на общем собрании фонда или изменять цели фонда.

Промоутеры
В отличие от других юрисдикций, на Гибралтаре от промоутеров (создателей) фонда не требует получения лицензии. Для целей учреждения фонда на Гибралтаре администратору фонда достаточно провести обычные процедуры «знай своего клиента». Причина заключается в том, что у фонда должно быть два директора, авторизованных занимать должность директора EIF Комиссией по финансовым услугам (“FSC”).

Управление фондом
Во многих случаях управление фондами на Гибралтаре осуществляется советом директоров, без инвестиционных менеджеров. У фондов опытного инвестора, однако, есть возможность назначить инвестиционного управляющего на Гибралтаре или в другой юрисдикции. В рамках законодательства Гибралтара, инвестиционный управляющий/консультант по инвестициям должен получить разрешение или лицензию на ведение такой деятельности от соответствующих органов в той стране, где он находится. Если лицензия менеджера или консультанта по инвестициям была получена на Гибралтаре, она будет действовать на всей территории ЕС. Таким образом, требования, предъявляемые в ЕС к инвестиционным управляющим относительно величины капитала, применимы также и к управляющим или консультантам на Гибралтаре. Гибралтарский менеджер/консультант по инвестициям должен находиться на Гибралтаре и него должны быть Гибралтарские сотрудники.

Депозитарии
У Фонда опытного инвестора с неограниченным сроком деятельности должен быть депозитарий. В целях коммерческой деятельности возможно назначение брокеров. Ни депозитарий, ни брокеры не обязаны находиться на Гибралтаре, хотя для Защищенной составной компании (PCC) это являлось бы некоторым преимуществом в том случае, если потребуется разделение активов ячеек компании по суду.

Проспекты
Фонд опытного инвестора обязан выпустить проспект, содержащий необходимую для потенциального инвестора информацию. В проспекте (также называемом меморандумом о частном размещении - PPM) должны быть указаны: сборы, уплачиваемые на имущество фонда, инвестиционные цели, ограничения на займы или инвестиции и инвестиционные риски. Проспект/меморандум является частно-правовым документом, за исключением тех случаев, когда фонд был учрежден в качестве открытой компании с ограниченной ответственностью. Тем не менее, на Гибралтаре нет необходимости учреждать фонд в виде открытой компании, даже если фонд насчитывает более 50 инвесторов.

Разрешение на ведение деятельности и требования законодательства
Процесс получения разрешения включает в себя следующие шаги: регистрация фонда назначение агентов, выпуск проспекта и проведение собрания директоров в связи с началом деятельности. Начать деятельность можно до того, как получено разрешение. В течение 14 дней с момента начала деятельности, фонд обязан уведомить об этом Комиссию по финансовым услугам (FSC) и предоставить копию проспекта, устава и учредительного договора, юридическое заключение от юрисконсульта на Гибралтаре о том, что фонд был учрежден в соответствии с требованиями Закона о фондах опытных инвесторов и других соответствующих законов, форму, подписанную администратором, и сбор в размере £2,500. Таким образом, не существует оговоренного в законе времени на рассмотрение заявления и фонд сразу может начинать деятельность. Параллельно Комиссия рассмотрит документы и задаст необходимые вопросы. В дальнейшем фонду необходимо действовать в соответствии с положениями соответствующего законодательства. В случае нарушения каких – либо положений закона, директора и/или администраторы фонда обязаны уведомить Комиссию по финансовым услугам.
В совет директоров фонда опытных инвесторов должны входить два директора, находящихся на Гибралатаре и имеющие разрешение, выданное регулирующим органом (Комиссией по финансовым услугам) на деятельность в качестве директора фондов такого рода. Требование было введено для того, чтобы обозначить присутствие на Гибралтаре и избежать налоговой ответственности в других юрисдикциях. У фонда должен также быть уполномоченный Гибралтарский администратор и зарегистрированный на Гибралтаре аудитор, для прохождения ежегодного аудита.
Активы фонда могут храниться за пределами Гибралтара, ответственное хранение при этом может осуществлять любой авторизованный депозитарий или брокер, одобряемый Комиссией. В некоторых случаях, однако, использование услуг депозитария, расположенного на Гибралтаре, даёт весомые правовые преимущества.
Ограничений на суммы привлекаемых и осуществляемых инвестиций не существует. Фонд может инвестировать в любые инструменты и под любой процент, поскольку подразумевается, что фонд создаётся для опытных инвесторов, которые обладают необходимой информацией и способны нести риски по своим инвестициям. Фондом, однако, могут быть наложены некоторые ограничения на самого себя. Такие ограничения должны быть отражены в проспекте.

Налогообложение фондов
Глава налоговой службы Гибралтара (the Commissioner of Income Tax) может предоставить фонду освобождение от уплаты любого налога на доход, полученный от инвестиций. На Гибралтаре нет налога на прирост капитала, налога на наследство, налога на личное состояние. При создании уставного капитала компании и за любое последующее его увеличение взимается пошлина в размере £10. Также на Гибралтаре отсутствует налог на дивиденды, полученные по котирующимся ценным бумагам или ценным бумагам, допущенным на биржу. Для фонда может оказаться более выгодным не обращаться в налоговую службу для получения свидетельства об освобождении от налогообложения, а выбрать обычный внутренний режим налогообложения, согласно которому инвестиционный доход фонда не будет облагаться налогом. Дело в том, что Гибралтар входит в Евросоюз и может использовать преимущества, предоставляемые Директивой о материнско-дочерних компаниях. Следовательно, выплаты, которые производят Гибралтарской компании её дочерние компании, находящиеся в определённых европейских юрисдикциях (как, например, Люксембург), не будут облагаться налогом у источника.
Налогом у источника также не облагаются выплаты, производимые Гибралтарским фондом его инвесторам, находящимся за пределами Гибралтара.
Методика оценки дохода фонда для целей налогообложения должна быть раскрыта в проспекте. Никаких других требованиям помимо раскрытия к методам оценки не применяется. Аудит может проводиться согласно любым международным стандартам отчетности, хотя многие Гибралтарские фонды проходят аудит согласно МСФО или ГААП (Великобритания).

ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Онлайн казино

Гибралтар является заморской территорией Великобритании и частью Евросоюза. Поскольку в настоящее время Гибралтар считается частью Европейской Экономической Зоны, на Гибралтаре действует игорное законодательство, принятое в Великобритании (Закон об азартных играх от 2005 года).
Согласно закону об азартных играх на Гибралтаре могут быть выданы следующие лицензии: на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, лицензия игорного оператора, лицензия на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр на игровых автоматах, лицензия на выпуск лотереи, лицензия на осуществление деятельности по приёму ставок и лицензия на организацию и проведение азартных игр при помощи дистанционной передачи данных.
С операций с фиксированными ставками (размером выигрыша) и на биржах ставок взимается налог в размере 1% от оборота, при этом максимальный размер налога не может превышать 425 000 фунтов в год. Интернет - казино уплачивают налог на игорный бизнес в размере 1% от валового дохода, максимальный размер налога – такой же.
Все виды игровой деятельности на Гибралтаре могут осуществляться только по лицензии, выдаваемой согласно Закону об игорном бизнесе от 2005 года. Лицензии на ведение Удалённого игорного бизнеса, в том числе на принятие ставок по телефону и через Интернет, выдаёт Лицензирующий орган.
Регулирующим органом, согласно положениям Закона от 2005 года, является Уполномоченный по игорному бизнесу (http://www.gra.gi/index.php?site=gambling). В рамках Закона Уполномоченный по игорному бизнесу следит за тем, чтобы обладатели лицензии вели деятельность в соответствии со своими лицензиями и не наносили вреда репутации Гибралтара. Лицензирующий орган рассматривает заявления о получении лицензии только от первоклассных компаний, имеющих успешный опыт в игорном бизнесе обладающих лицензией, выданной в юрисдикции с высокой репутацией. Компании должны находиться в хорошем финансовом состоянии и иметь практически обоснованный бизнес-план. Лицензию получить достаточно сложно. В августе 2009 года на Гибралтаре было 20 лицензированных операторов.

Основные условия и требования при выдаче лицензий

Реклама
Лицензиат обязуется гарантировать, что рекламная и спонсорская информация любого рода, предоставляемая посредством любых средств информации (включая Интернет) в отношении игорного бизнеса, должна быть правильной и правдивой. Такая реклама должна быть нацелена исключительно на взрослых игроков, в ней не должно содержаться элементов, привлекательных для несовершеннолетних. Лицензии выдаются при условии, что азартные игры будут рекламироваться и предлагаться только гражданам тех стран, где игорный бизнес не является противозаконным, и что лицензиат не будет предоставлять услуги по организации и проведению азартных игр в тех случаях, когда предоставление таких услуг является незаконным согласно действующему законодательству.

Выплата призовых денег
Финансирование лицензиата должно быть достаточным для того, чтобы покрыть текущие и предполагаемые обязательства по выплате призовых денег и обеспечить наличие необходимого рабочего капитала для финансирования текущих операций. Лицензиат выплачивает зарегистрированным игрокам призовые суммы и остатки с их счетов в строгом соответствии с четко установленной договоренностью, принятой клиентом.

Данные клиента
Лицензирующий орган требует от лицензиатов получения следующих базовых сведений о личности всех предполагаемых клиентов: полное имя, адрес проживания, дата рождения. Получив такие сведения, лицензиат имеет право вести дела с клиентом как с зарегистрированным игроком.

Стоимость лицензии и налоги на игорный бизнес
  • При начале деятельности лицензионный взнос не уплачивается, за ежегодное продление лицензии взимается сбор в размере £2,000.
  • Операции с фиксированными ставками или на биржах ставок облагаются налогом в размере 1% от общего оборота, но не более £425,000 в год. Минимальная сумма уплачиваемого налога - £85,000.
  • Онлайн – казино облагаются налогом по ставке 1% от конечного дохода но не более £425,000 в год.
  • Гибралтарские нерезидентные компании не обязаны становиться на учёт в целях налогообложения, и, таким образом, не уплачивают налоги на прирост капитала, налоги на недвижимую собственность, НДС, налоги на личное состояние или налоги на дарение.


Аудит и счета
Банковские счета, на которые приходят, хранятся или из которых выплачиваются средства клиентов, ставки, заработная плата, призовые выплаты или иные денежные средства, должны контролироваться Компанией. Ведение любого банковского счёта, предназначенного для получения платежей по кредитным картам и используемого для целей деятельности Компании, должно полностью и эффективно контролироваться Компанией, учреждённой на Гибралтаре согласно разрешению, выданному Лицензирующим Органом.
Лицензиат обязан каждый год в течение срока действия лицензии предоставлять Лицензирующему Органу отчётность, прошедшую аудиторскую проверку, и вести финансовую отчётность в соответствии с применимым законодательством (Законом о компаниях, Законом о компаниях (Об отчётности), Законом о компаниях (Консолидированные счета) , и др. ).

Контроль
Контроль и управление лицензированной компанией должно осуществляться с Гибралтара. По запросу Лицензирующего органа лицензированная компания обязана предоставить список основных должностных лиц (плюс резюме или иную необходимую информацию), включая акционеров, директоров и управляющих, занятых в управлении и руководстве деятельностью лицензированной компании на Гибралтаре.

Противодействие легализации незаконных доходов, полученных преступным путём
Лицензированная компания обязана исполнять все требования по выявлению подозрительных операций, которые могут иметь отношение к отмыванию денег. Лицензированная компания обязана действовать в соответствии с Законом Гибралтара об уголовном правосудии и Указаниями о противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, опубликованными Уполномоченным по игорному бизнесу Гибралтара.
(ctrl+enter)