GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Оффшоры на Гибралтаре

Оффшоры на Гибралтаре

25.04.2024
count view 47

Гибралтар, будучи заморской территорией Великобритании и расположенный в Европе, не считается оффшорной юрисдикцией. Однако благодаря лояльному налоговому законодательству Гибралтар предоставляет для бизнеса определенные преимущества, свойственные оффшорным зонам.
Регистрация оффшорной компании на Гибралтаре является более привлекательной по сравнению с общепризнанными оффшорными юрисдикциями благодаря своему месту расположения, хорошей репутации, удобному корпоративному законодательству, которое базируется на принципах английского общего права, а также выгодной системе налогообложения.

Публикация

Чем привлекателен Гибралтар с точки зрения налогов?

Гибралтар применяет территориальный принцип налогообложения, следовательно, налог от источника дохода за пределами Гибралтара не облагается налогом. Если же налог генерируется на территории Гибралтара, к нему применяется налог по стандартной ставке 12,5%. Поставщики коммунальных услуг и электроэнергии уплачивают налог по более высокой ставке в размере 20% (это применяется и к компаниям, злоупотребляющим своим преимущественным положением).

На Гибралтаре нет НДС, отсутствует налог на прирост капитала. Не взимается налог на дивиденды, полученные гибралтарской компанией от любой компании независимо от страны ее регистрации, равно как и налог на дивиденды, которые гибралтарская компания выплачивает другой компании. Валютный контроль на Гибралтаре также отсутствует.

Товары, ввозимые на территорию Гибралтара, облагаются пошлиной на ввоз (ставка варьируется).

11 июля 2023 года Главный министр Гибралтара заявил о снижении налоговых ставок на доходы физических лиц на 1%. Это положение применяется как к системе Allowance Based System (ABS), так и системе Gross Income Based System (GIBS) для физических лиц с валовым налогооблагаемым доходом менее 100 000 фунтов. Данное изменение распространяется для налоговых лет 2023 – 2024 и, несомненно, является положительным моментом для физических лиц.

С 1 февраля 2024 года на Гибралтаре предусмотрены изменения в части налогообложения компаний с активами, приносящими процентный доход.

В чем различие между Allowance Based System (ABS) и Gross Income Based System (GIBS) на Гибралтаре?

Налог по системе Allowance Based System рассчитывается следующим образом:

общий доход – льготы = налогооблагаемый чистый доход

Таким образом, система ABS дает возможность физическим лицам применять специальные льготы, к примеру, такие, как льготы на детей, приобретение жилья, медицинские расходы, что позволяет сокращать размер чистого налогооблагаемого дохода.

Система Gross Income Based System затрагивает общий совокупный доход, в том числе и различные источники доходов. В рамках системы GIBS налог платится с общего совокупного дохода, но по более низкой ставке по сравнению с системой ABS.

Физические лица могут самостоятельно выбирать систему налогообложения, которая будет применяться к ним.

На каком основании гибралтарская компания может быть признана налогоплательщиком налога на прибыль?

Если компания в течение финансового года получила доход на Гибралтаре, этот доход облагается налогом.

Аналогичное правило распространяется на начисленный, но еще не полученный фактически доход.

Местом, где доход был получен или начислен, является место ведения тех видов деятельности, от которых получена прибыль.

В каком случае компания будет признана резидентом Гибралтара?

Компания считается резидентом Гибралтара, если управление компанией и контроль над ней осуществляется:

  • с территории Гибралтара или
  • лицом/лицами, являющимися обычными налоговыми резидентами Гибралтара.
Обычным налоговым резидентом Гибралтара признается физическое лицо, проживающее на территории Гибралтара не менее 183 дней в налоговом расчетном году либо более 300 дней в совокупности на протяжении трех последующих расчетных лет.

В каком случае гибралтарская компания считается оффшорной?

Компания будет считаться нерезидентной (оффшорной), если:

  • управление компанией и контроль над ней ведется лицом/лицами, не являющимися резидентами Гибралтара;
  • владелец компании не является резидентом Гибралтара;
  • компания не ведет коммерческую деятельность на территории Гибралтара;
  • компания не ведет деятельности с лицами, являющимися резидентами Гибралтара;
  • у компании нет банковского счета в банке Гибралтара (компания не перечисляет свой доход на Гибралтар).

Какой тип компании наиболее популярен для регистрации нерезидентной компании?

Чаще всего регистрируют компании в форме частной компании с ограниченной ответственностью по акциям), хотя законодательство предусматривает и другие формы организации коммерческой деятельности, включая трасты.

Как зарегистрировать оффшорную компанию на Гибралтаре?

Процедура регистрации частной компании с ограниченной ответственностью по акциям является довольно простой: для начала в Реестре компаний необходимо получить одобрение выбранного названия будущей компании.

ОБРАЗЕЦ Application for name reservation

После одобрения названия компании следует определиться со структурой компании, предоставить на каждого участника документ, идентифицирующий личность, и документ, подтверждающий адрес проживания (это всегда должны быть два отдельных документа).

*В зависимости от сложности структуры и специфики планируемой деятельности компании могут быть запрошены дополнительные документы.

Далее оплачивается пошлина за регистрацию и подписываются необходимые для регистрации документы.

После этого можно подавать в Реестр компаний подготовленный пакет документов, включающий

  • устав и учредительный договор,
  • заявление о местонахождении зарегистрированного офиса,
  • заявление о номинальном акционерном капитале, а также
  • декларацию о соответствии.
Если все документы составлены корректно, как правило, через 5-7 дней компания будет зарегистрирована, в подтверждение чего выдается свидетельство о регистрации.

Что следует учесть при выборе структуры будущей компании?

Компания может иметь одного или более директоров, акционеров может быть от одного до пятидесяти.

Размер уставного капитала не регламентируется; зачастую он заявляется как 1 000 фунтов (одна тысяча акций номиналов в один фунт).

Акции выпускаются именные (выпуск акций на предъявителя запрещен).

Для сохранения нерезидентного статуса компании акционер не должен быть резидентом Гибралтара.

Юридический адрес компании (registered office) должен находиться на территории Гибралтара (об изменении юридического адреса следует уведомить Регистратора).
ОБРАЗЕЦ Notice of change of registered office

Кроме того, компания должна иметь резидентного секретаря на Гибралтаре.
Некоторые виды деятельности требуют лицензирования, поэтому рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом для анализа, требуется ли лицензия для ведения того или иного вида деятельности, который планирует вести Ваша компания.

Есть ли требования к названию компании?

Название частной компании с ограниченной ответственностью по акциям должно оканчиваться на “limited” (или краткая форма – “Ltd.”). Название должно быть уникальным.

Возможно ли редомицилировать на Гибралтар компанию из другой юрисдикции?

Законодательством Гибралтара предусмотрена возможность редомицилирования компании, зарегистрированной в другой стране (при этом следует проверить, допускает ли это страна, из которой планируется редомицилирование).

Таким образом, хотя Гибралтар и не является классическим оффшором, тем не менее, регистрация компании в этой стране может дать определенные преимущества, свойственные оффшорной зоне.

Гибралтар включен в список оффшорных зон Минфина, однако он более не входит в «серый» список FATF.

Если Вас заинтересовала данная юрисдикция, наши специалисты будут рады помочь Вам в регистрации компании на Гибралтаре.

отвечает

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Гибралтар оффшор регистрация компании

RU EN