Что такое Due Diligence?

«Мой оффшор-провайдер/мой банк настаивает на предоставлении ему массы сведений, объясняя это требованиями “due diligence”. О чем он говорит?»

На протяжении двух последних десятилетий международное сотрудничество в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма вышло на новый уровень. Одним из последствий этого сотрудничество стало внедрение в законодательство почти всех государств мира принципов «проверки благонадежности» (due diligence, DD) и «знай своего клиента» (know your client, KYC).

Видео YouTube

Изначально эти принципы были сформулированы Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) в документе, названном «40 рекомендаций ФАТФ» (позднее к ним добавились еще 9 рекомендаций). Именно этот документ стал основой для постепенного ужесточения правил работы финансовых институтов и иных профессиональных посредников по всему миру.

В соответствии с национальным законодательством любой страны, при открытии счета все банки обязаны принимать меры по надлежащей проверке клиентов (DD), включая установление личности клиента, — идентификация клиента и подтверждение его личности с использованием надежных, независимых первичных документов или данных.

В первую очередь, это касается определения подлинного владельца (бенефициарного собственника) компании — кому принадлежат права собственности, кто и как осуществляет контроль над компанией. Затем речь идет о получении информации, раскрывающей направление деятельности компании и предполагаемый характер ее деловых отношений. На этом этапе могут быть запрошены документы, отражающие хозяйственную деятельность клиента (контракты, инвойсы, товарные и таможенные накладные, спецификации торгуемой продукции).

Крайне важным вопросом является подтверждение источника текущего дохода и средств накопленных на данный момент. Идеальным документом в данном случае является налоговая декларация с данными совпадающими с заявленными. Однако, могут пригодиться и справки о заработной плате с места работы, контракты о продаже собственности, документы о вступлении в наследство, арендные договора, решения о распределении дивидендов и др.

Хороша будет представленная диаграмма владения бизнесом группой компаний, (Corporate structure) отражающая все структуры и проценты владения ими исследуемого бенефициара. Схема движения денежных средств (Cash flow diagram) безусловно будет воспринята положительно и с энтузиазмом. А представленный бизнес-план вызовет неподдельную радость.

Зачастую банки собирают такие данные о клиенте, как семейное положение и наличие детей, образование, профессиональная компетентность, детали карьеры. Подобная информация существенна при планировании долгосрочных отношений с банком: банк пытается заранее определить, к кому может перейти право наследования денежных средств, хранящихся на счете. Иногда эти же сведения выступают в качестве дополнительного кодового ключа при идентификации клиента.

На постоянной основе банк в дальнейшем обязан тщательно анализировать сделки, совершаемые клиентом, следить за тем, чтобы заключаемые сделки соответствовали заявленному клиентом характеру деятельности, географии деятельности, его деловой активности, характеру рисков и т.д.

На сегодняшний день фактически ни в одном зарубежном банке невозможно открыть счет, не заполнив так называемую декларацию о бенефициаре (например, в Швейцарии это “Form A” — Identification of Beneficial Owner, «Form T» - для трастов, «Form K» - для активных компаний). Заполнение такой формы предписывается местным законодательством.

У разных банков существуют свои подходы к выполнению процедуры Due Diligence. Так, например, есть банки, которые предлагают клиенту предоставить информацию о своей деятельности в свободной форме (можно даже в виде проспекта компании). В то же время некоторые швейцарские банки осуществляют проверку клиента через независимые органы — детективные агентства (о чем клиент оповещается заранее). Понятно, что иностранные банки предпочитают работать исключительно с “прозрачными” клиентами.

На сегодняшний день обязанности проводить собственный DD получил более широкий круг специалистов оффшорной индустрии. Теперь это и зарегистрированные агенты, юристы и аудиторы, трастовые управляющие и фонд-менеджеры. Таким образом, теперь прежде чем купить оффшорную компанию (создать траст, пройти аудит, получить консультацию юриста), клиенту надлежит пройти такую же проверку, как если бы он открывал банковский счет. Кстати, за такую проверку, как правило, платит сам клиент.

Дальше

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Вебинары по теме 179

Семинары по теме 269

Публикации по теме 223

RU EN