Регистрация компании в Канаде - открыть или купить в Онтарио (LP) готовую фирму под ключ


Канада была основана Жаком Картье в 1534 г. В начале XVII в. французы создают здесь свои первые колонии. В 1610 г. Англичане основывают город Сент-Джонс на Ньюфаундленде. Семилетняя война между Францией и Англией в 1756 г. приводит к господству Великобритании на этих территориях. В 1797 г. колония Канада разделяется на Верхнюю Канаду и Нижнюю Канаду, которые были объединены в Соединенную Канаду только в 1840 г. Территории Соединённой Канады, Новой Шотландии и Нью-Брансуика создают единый союз в 1866 г. В 1867 г. был создан доминион под названием Канада, состоящий из четырех провинций: Онтарио, Квебек, Нью-Брансуик и Новая Шотландия. После В 1919 г. Канада вступает в Лигу Наций, а в 1945 г. становится одним из членов-учредителей Организации Объединенных Наций. Окончательно Канада получает свою независимость в 1982 г. В настоящее время она является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

2 500 USD

2 500 USD

3 050 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Основные услуги

2 500 USD

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в Registry

1 380 USD

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

105 USD

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

500 USD

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Сопутствующие услуги

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Сертификат корпоративной структуры / Certificate of Incumbency

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 USD

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 USD

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 USD

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 USD

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 2500
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 1380
Открытие счета в 537539
Сроки регистрации компании под ключ 1 день
Страна 12833

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
1.076.395 кв.км 12.851.821 (2011) Торонто 6.9% (2013) 9 (2013)
Местоположение центральная часть Канады
Национальная валюта Канадский доллар
Условное сокращение валюты CAD
Отношение к USD 0.91
Климат, средняя макс. и мин. темп. варьируется от влажного континентального на юге до субарктического на севере; cредняя январская температура составляет −4 °C, июльская - +23 °C.
Разница по времени с Москвой - 8 часов
Телефонный код +1
Государственный язык английский
Этнические группы 76.7% - европейцы, 14.2% - азиаты, 4.3% - аборигены, 2.9% - черные, 1.2% - латиноамериканцы, 0.5% - смешанного происхождения, 0.3% - другие
Уровень грамотности 99%
Кредитный рейтинг AAA
Государственное устройство конституционная монархия
Органы исполнительной власти Глава правительства: премьер-министр, Правительство: кабинет министров
Органы законодательной власти двухпалатный Парламент Канады: Сенат (105 мест), Палата Общин (308 мест); в Онтарио законодательная власть представлена Законодательным собранием (107 мест)
Органы судебной власти Верховный суд Канады, Федеральный апелляционный суд, провинциальные апелляционные суды, Федеральный суд, Налоговый суд, высшие суды и провинциальные суды
ВВП на душу населения, место 10 (2013)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Нет основана на англо-саксонском общем праве 1 день Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель (sole proprietorship); полное партнерство (general partnership); партнерство с ограниченной ответственностью (limited partnership); компания с ограниченной ответственностью (corporation); некоммерческая организация (not-for-profit corporation); экстра-провинциальная компания (extra-provincial corporation); филиал (branch)
Сроки регистрации компании в реестре 1 день
Указание на ОПФ в наименовании “limited partnership”
Недопустимые слова в наименовании фамилия или отличительная часть фирменного наименования партнера с ограниченной ответственностью
Местный зарегистрированный агент Да
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе текущие записи партнеров с ограниченной ответственностью
Уточнения по виду, требованиям к печати печать не требуется
Условия редомицилирования не разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 партнер с ограниченной ответственностью Нет Да Да Нет
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Нет требований
Требование по наличию секретаря Нет
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Нет
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 полный партнер Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Нет требований
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
Не установлен Не установлен Не установлен Не установлены Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала Не установлены
Стандартная валюта CAD
Обычный размер уставного капитала Нет
Обычная номинальная стоимость акций Нет
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
0% N/A 5% 25%/0%/25% Нет
Налог на доходы физических лиц 15-33%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Партнерство с ограниченной ответственностью не имеет статуса отдельного налогоплательщика. Весь доход и убытки принадлежат партнерам. Поэтому партнерство с ограниченной ответственностью не подает декларацию о прибыли и облагается налогами на уровне партнерства.
Налог на прирост капитала. Детали Партнерство с ограниченной ответственностью не платит налог на прирост капитала, так как не имеет статуса отдельного налогоплательщика
НДС. Детали Ставка федерального GST составляет 5%. GST схож с НДС.
Другие налоги Социальные взносы, Налог на имущество, Налог на сделки с землей
Гербовый сбор Нет

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Нет Нет Нет Да Нет
Требование по подготовке отчетности Нет
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 94
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 24
Членство в OECD Да
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Онтарио - провинция, расположенная в центральной части Канады, самая населенная и вторая по площади после Квебека.
Площадь Онтарио – 1.076.395 кв. км, а численность населения – 12.851.821 человек (2011). По этническому составу 76.7% - европейцы, 14.2% - азиаты, 4.3% - аборигены, 2.9% - черные, 1.2% - латиноамериканцы, 0.5% - смешанного происхождения, 0.3% - другие.
Столица Онтарио – Торонто.
Официальный язык – английский.
Национальная валюта – канадский доллар (CAD). 1 доллар США приравнивается к 0.91 CAD.
Климат Онтарио варьируется от влажного континентального на юге до субарктического на севере. Для юга характерны значительное количество осадков, умеренная зима и теплое лето. Для севера свойственно меньшее количество осадков и низкие температуры, суровая продолжительная зима и короткое теплое лето. Средняя январская температура составляет −4 °C, июльская - +23 °C.
Разница во времени с Москвой составляет минус 8 часов.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +1.

История

Канада была основана Жаком Картье в 1534 г. В начале XVII в. французы создают здесь свои первые колонии. В 1610 г. Англичане основывают город Сент-Джонс на Ньюфаундленде.
Семилетняя война между Францией и Англией в 1756 г. приводит к господству Великобритании на этих территориях. В 1797 г. колония Канада разделяется на Верхнюю Канаду и Нижнюю Канаду, которые были объединены в Соединенную Канаду только в 1840 г.
Территории Соединённой Канады, Новой Шотландии и Нью-Брансуика создают единый союз в 1866 г. В 1867 г. был создан доминион под названием Канада, состоящий из четырех провинций: Онтарио, Квебек, Нью-Брансуик и Новая Шотландия.
После
В 1919 г. Канада вступает в Лигу Наций, а в 1945 г. становится одним из членов-учредителей Организации Объединенных Наций.
Окончательно Канада получает свою независимость в 1982 г. В настоящее время она является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий.

Государственное устройство

Канада – конституционная монархия.
Глава государства – британская королева. Официальным представителем королевы в Канаде является генерал-губернатор, назначаемый королевой по совету премьер-министра. Генерал-губернатора в Онтарио представляет лейтенант-губернатор.
Исполнительная власть представлена Правительством, члены которого назначаются генерал-губернатором, для того чтобы сформировать министерский Кабинет, управляемый премьер-министром. Как правило, на должность премьер-министра - главы Кабинета - назначается лидер партии, получившей на всеобщих выборах большинство мест в нижней палате Парламента - Палате общин.
Законодательная власть представлена Парламентом, включающим королеву (в её отсутствие — Генерал-губернатора Канады), Сенат и Палату общин. Сенаторы не избираются, а назначаются Генерал-губернатором на региональной основе. Сенаторы служат до 75 лет. В настоящее время Сенат состоит из 105 членов. Палата общин состоит из 308 депутатов, которые избираются простым большинством по избирательным участкам.
В Онтарио законодательная власть представлена Законодательным собранием, которое состоит из 107 членов.
Судебная власть принадлежит королеве (главе судебной системы страны) и Королевским судам. Все провинциальные и федеральные суды организованы по принципу четырёхуровневой пирамиды. Верховный суд Канады — высшая судебная инстанция в стране, которая выносит окончательный государственный приговор. Он контролирует Федеральный апелляционный суд, а также все провинциальные апелляционные суды. Ниже идут Федеральный суд, Канадский налоговый суд, а также высшие суды общей компетенции в провинциях и территориях. Далее, в основании пирамиды находятся суды, обычно называемые провинциальными.

Экономика

Канада является одной из самых богатых стран мира с высоким доходом на душу населения и является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Большой восьмёрки.
Как и в других развитых странах, в канадской экономике преобладает сфера услуг, где занято почти три четверти канадцев. Канада является необычной среди развитых стран из-за важности своего сырьевого сектора, в котором лесозаготовка и нефтяная промышленность являются самыми важными отраслями. Канада имеет смешанную экономику; по индексу Heritage Foundation она имеет меньшую степень экономической свободы, чем США, но более высокую, чем большинство западноевропейских стран.
Канада является одним из крупнейших мировых поставщиков сельскохозяйственной продукции; канадские прерии являются одними из самых крупных производителей пшеницы, рапса и других зерновых. Канада является крупнейшим производителем цинка и урана, а также является источником многих других природных ресурсов, таких как золото, никель, алюминий и свинец. В Канаде также развита и обрабатывающая промышленность, отрасли которой сосредоточены на юге Онтарио (автомобильная промышленность, представленная американскими и японскими заводами) и Квебека (национальная аэрокосмическая промышленность).
Канада - одна из десяти самых торгующих в мире стран. Крупнейшими импортёрами являются Соединённые Штаты, Великобритания и Япония.
Канада является одной из немногих промышленно развитых стран, являющихся чистыми экспортёрами энергоносителей.
Экономика Онтарио является ведущей силой Канады и характеризуется разнообразием: широко представлены как промышленное и сельскохозяйственное производство, так и сфера услуг. Онтарио — это 52% от общегосударственного промышленного производства; по уровню ВВП Онтарио почти вдвое превышает Квебек, занимающего вторую позицию в государстве.
Развито производство транспортных средств, бумаги, химикатов, стали. Город Гамильтон называют стальной столицей Канады.
Полезные ископаемые: Округ Садбери дает 2/3 общеканадской добычи никеля и 1/3 меди. Также в провинции ведется значительная добыча цинка, серебра, платины, железа, урана, 1/4 общеканадского золота. Производятся также добыча камня, мрамора, гранита и соли. Под дном озера Эри обнаружении залежи газа и нефти.
Крупнейшим торговым партнером провинции является американский штат Мичиган. В отраслевом распределении экспорта — 40,4% составляют автомобильные части и принадлежности, 10,8% — машины и механические устройства, 5,6% — электрооборудование, 4,1% — пластмассы. Импорт — автомобильные части и принадлежности — 22,3%, машины и механические устройства — 17,7%, электрооборудование — 10,8%, пластмассы — 4,2%, научное, профессиональное и фотооборудование — 3,6%.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Система права Канады – английское общее право в рамках всей федеральной юрисдикции и во всех провинциях, кроме провинции Квебек, где система права – гражданское право, основанное на Гражданском кодексе, произошедшем от французского права.
В Онтарио система права основана на английском общем праве.

Организационно-правовые формы

В Онтарио возможно создание следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (sole proprietorship);
  • полное партнерство (general partnership);
  • партнерство с ограниченной ответственностью (limited partnership);
  • компания с ограниченной ответственностью (corporation);
  • некоммерческая организация (not-for-profit corporation);
  • экстра-провинциальная компания (extra-provincial corporation);
  • филиал (branch).

Для офшорных целей наиболее популярные и распространённые формы в Онтарио - экстра-провинциальная компания (extra-provincial corporation) и партнерство с ограниченной ответственностью (limited partnership).

Партнерство с ограниченной ответственностью

Партнерство с ограниченной ответственностью - это особый вид партнерства (товарищества), который состоит как минимум из одного полного товарища (партнера) и одного или нескольких товарищей (партнеров) с ограниченной ответственностью. Партнер может быть одновременно полным партнёром и партнером с ограниченной ответственностью, поэтому для создания товарищества необходимо как минимум одно лицо.
Партнерство не инкорпорируется. Оно не является отдельным юридическим лицом или лицом, юридически отличным от партнеров. Согласно Закону о партнерствах с ограниченной ответственностью, полные партнеры несут полную ответственность, партнеры с ограниченной ответственностью – ограниченную, в зависимости от количества внесенных ими средств. Для регистрации товарищества в Реестр необходимо подать декларацию по форме 3.
Партнерство с ограниченной ответственностью в Онтарио часто используется:
  • рядовыми торговыми компаниями для ведения бизнеса в Канаде, США, ЕС и других «серьезных» юрисдикциях.
  • агентами, работающими по агентскому договору продажи товара. Заказчик может быть любым юридическим лицом, включая компании, зарегистрированные в юрисдикциях с нулевым и низким налогообложением, например, на Британских Виргинских островах.
  • службами развития программного обеспечения и IT поддержки, когда главные клиенты находятся в Канаде, США и ЕС.
  • бизнесом, базирующимся онлайн (разработка вебсайтов, маркетинговые услуги, аукционы, интернет-магазины и т.д.).

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование партнерства

Партнерства с ограниченной ответственностью в Онтарио обязаны регистрировать название и могут заниматься бизнесом в Онтарио только под зарегистрированным названием.
Название партнерства в Онтарио должно отличаться от названий других партнерств, зарегистрированных в Онтарио.
Название партнерства может содержать слова “Limited Partnership” и не может включать указание на организационно-правовую форму: Limited, Limitée, Incorporated, Incorporée или Corporation или соответствующие аббревиатуры.
Согласно Закону о партнерствах с ограниченной ответственностью в названии товарищества не должно быть фамилии или отличительной части фирменного наименования партнера с ограниченной ответственностью кроме случаев, когда это также фамилия или отличительная часть фирменного наименования одного из полных партнеров.

Регистрация

Для регистрации партнерства с ограниченной ответственностью в Онтарио необходимо пройти следующую процедуру:
  1. Проверить название партнерства
  2. Подготовить соглашение партнерства с ограниченной ответственностью в простом формате
  3. Заполнить Декларацию партнерства с ограниченной ответственностью по форме 3 и подписать его в двух экземплярах
  4. Подать Декларацию в Министерство государственное службы Онтарио

Сбор за регистрацию партнерства составляет $210.
Срок регистрации составляет 1 день.

Зарегистрированный офис

У каждого партнерства с ограниченной ответственностью в Онтарио должно быть основное место ведения бизнеса в Онтарио.
Полные партнеры обязаны хранить текущие записи партнеров с ограниченной ответственностью с указанием необходимой информации. Эти записи должны храниться в основном месте ведения бизнеса в Онтарио. Полный партнер обязан позволять любому лицу проверять записи партнеров с ограниченной ответственностью в часы работы партнерства бесплатно и делать их копии или брать с собой выписки из них. Реестр может в любой момент посредством письменного уведомления сделать запросу полному партнеру предоставить в реестр или любому другому лицу копию записей партнером с ограниченной ответственностью.

Печать

Обязательных требований по наличию у партнерств печати не установлено.

СТРУКТУРА ПАРТНЁРСТВА

Полный партнёр

У партнерства с ограниченной ответственностью в Онтарио должен быть минимум один полный партнер. Полный партнер может быть резидентом любой страны, физическим или юридическим лицом. Если юридическое лицо зарегистрировано за пределами Канады, до регистрации партнерства необходимо получить экстра-провинциальную лицензию Онтарио.
Информация о полных партнерах находится в открытом доступе.

Партнёр с ограниченной ответственностью

У партнерства с ограниченной ответственностью в Онтарио должен быть минимум один партнер с ограниченной ответственностью. Партнер с ограниченной ответственностью может быть резидентом любой страны, физическим или юридическим лицом.
Информация о партнерах с ограниченной ответственностью не раскрывается.
Партнер может быть одновременно полным партнером и партнером с ограниченной ответственностью, однако, если физическое лицо одновременно является полным партнером и партнером с ограниченной ответственностью, то оно может потерять свой статус ограниченной ответственности. Несмотря на это, если партнер – холдинговая корпорация (т.е. без активов), то статус ограниченной ответственности сохраняется в любом случае.

Менеджер

Полный партнер сам управляет бизнесом партнерства с ограниченной ответственностью кроме случаев, когда соглашение партнерства с ограниченной ответственностью позволяет полному партнеру назначать менеджера.

Уставный капитал

Минимальный и максимальный размер уставного капитала не установлен.
Капитал может быть внесен в виде наличных и другого имущества, но не услуг.

РОСПУСК

Роспуск партнёрства

Уход полного партнера на пенсию, смерть или неспособность управлять имуществом или роспуск полного партнера, являющегося юридическим лицом, ведет к роспуску партнерства с ограниченной ответственностью, кроме случаев, когда полные партнеры продолжают вести бизнес
  • согласно праву вести бизнес, указанному в соглашении партнерства; и
  • с согласия всех оставшихся партнеров.

Если партнерство распущено, или все партнеры с ограниченной ответственностью перестали быть партнерами, в Реестр необходимо подать Декларацию о роспуске. Декларация о роспуске должна быть подписана как минимум одним из полных партнером. После подачи Декларации о роспуске Декларация партнерства отменяется.
При расчете обязательств после роспуска партнерства с ограниченной ответственностью в первую очередь необходимо оплатить обязательства перед кредиторами, кроме обязательств перед партнерами с ограниченной ответственностью и полными партнерами по части их вкладов, а затем, если соглашением партнерства не предусмотрено иное, обязательства оплачиваются в следующем порядке:
  1. партнерам с ограниченной ответственностью по части прибыли и другой компенсации дохода по части их вкладов;
  2. партнерам с ограниченной ответственностью по части их вкладов;
  3. полным партнерам по другим статьям, кроме капитала и прибыли;
  4. полным партнерам по части прибыли;
  5. полным партнерам по части капитала.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Резиденты Канады уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне и уровне 10 провинций и 3 территорий.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
  • С дохода до 49.020 канадских долл. по ставке 15%
  • От 49.020 до 98.040 канадских долл. по ставке 20,5%
  • От 98.040 до 151.978 канадских долл. по ставке 26%
  • От 151.978 до 216.511 канадских долл. по ставке 29%
  • Свыше 216.511 канадских долл. по ставке 33%

Провинции и территории устанавливают собственные налоговые ставки и уровни дохода, к котором они применяются. Ставки также прогрессивные, варьируются от 4% до почти 26% в зависимости от уровня дохода и провинции или территории. Определение облагаемого налогом дохода совпадает с федеральным, за исключением Квебека.
Существует также рассчитываемый особым образом минимальный альтернативный налог, уплачиваемый, если он превышает обычный налог. Минимальный альтернативный налог может зачитываться в будущих периодах против обычного налога, если обычный налог превысит минимальный альтернативный налог.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов.

Налог на прибыль

Канадские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, компании – нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Базовая ставка федерального налога составляет 38%. Она уменьшается до 28% в отношении дохода, генерируемого на территории провинции или территории Канады. Существуют пониженные ставки для небольших компаний, для производственных компаний и пр. В отношении дохода, генерируемого в провинции/территории, также взимает региональный налог на прибыль, ставки которого варьируются от, в целом, от 2% до 16% в зависимости от размера прибыли и провинции/территории.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов. Дивиденды от канадских компаний, по общему правилу, не облагаются налогом у канадской компании.

Правила КИК

Иностранная аффилированная компания – иностранная компания с долей участия в ней канадского резидента в размере не менее 1% и совместно со связанными сторонами - не менее 10%. При более, чем 50% владении иностранная компания признается контролируемой.
Определенные виды дохода иностранной аффилированной компании включаются в налогооблагаемый доход налогоплательщика. Обычно это некоторые виды дохода от имущества, пассивные доходы за рядом исключений, определенные виды доходов от прироста капитала.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды и роялти удерживается по ставке 25%. Проценты, выплачиваемые не связанным сторонам, налогом у источника выплаты не облагаются.
Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

НДС (налог на товары и услуги – GST)

Ставка федерального GST составляет 5%. GST схож с НДС. На уровне провинций также может взиматься подобный налог. Так пять провинций взимают HST (гармонизированный налог с продаж) по правилам, аналогичным GST по ставкам 13% - 15%. Квебек взимает подобный налог с определенных сделок по ставке около 10%. Некоторые другие провинции ввели провинциальные налоги с розничных продаж по собственным правилам и ставкам.

Налог на имущество

Имущественные налоги взимаются на уровне муниципалитетов и провинций/территорий.

Налог на сделки с землей

Налог взимается на уровне провинций и территорий, в целом, по ставкам 0,02% - 3%, ставки обычно выше для нерезидентов, с них может взиматься дополнительный налог.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Канада вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 118 юрисдикциями:
  • 94 DTC: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 24 TIEA: Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Требований по подаче финансовой отчетности для партнерств с ограниченной ответственностью нет.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

Партнерство с ограниченной ответственностью в Онтарио обязано подавать годовой отчет с указанием доходов партнерства и информации о партнерах, которым распределяется такой доход, при условии, что партнерство достигает определенных финансовых порогов, имеет компанию или траст в качестве партнеров, или если это ярусное партнерство.

Налоговая отчётность

Налоговый год совпадает с финансовым, может устанавливаться по выбору компании, не должен превышать 53 недели.
Декларации по налогу на прибыль подаются в течение 6 месяцев после окончания налогового года.
Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно, в некоторых случаях ежеквартально.
Окончательный платеж налога производится в течение 2 месяцев после окончания налогового года.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Нет основана на англо-саксонском общем праве 94 Да Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Canada Business Corporations Act компании
Canada Business Corporations Regulations компании
Competition Act конкуренция
Copyright Act авторские права
Income Tax Act налог на прибыль
Income Tax Regulations налог на прибыль
Business Corporations Act компании (Онтарио)
Corporations Information Act компании (Онтарио)
Business Name Act фирменное наименование (Онтарио)
Partnerships Act товарищество (Онтарио)
Limited Partnerships Act партнерство с ограниченной ответственностью (Онтарио)
Corporations Tax Act налогообложение компаний (Онтарио)
Extra-provincial Corporations Act экстра-провинциальные компании (Онтарио)
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай
Перечень государственных регулирующих органов
Government of Canada http://www.canada.ca/en/index.html?utm_medium=decommissioned+site&utm_campaign=Canada+Site+Redirect+Tracking&utm_source=canada.gc.ca/menu-eng.html&utm_content=Launch+Tracking
Canada Department of Justice http://www.justice.gc.ca/eng/
Canada Revenue Agency http://www.cra-arc.gc.ca/menu-eng.html
Corporations Canada http://www.corporationscanada.ic.gc.ca/eic/site/cd-dgc.nsf/eng/home
Canada Business Network http://www.canadabusiness.ca/eng/
NUANS Corporate name search http://www.nuans.com/nuansinfo_en/home-accueil_en.cgi
BizPal http://www.bizpal.ca/en/
Bank of Canada http://www.bankofcanada.ca/?_ga=1.239112899.1559606440.1398271160
Canada Tourism Commission http://en-corporate.canada.travel
Province of Ontario http://www.ontario.ca/welcome-ontario
Ontario Ministry of Finance http://www.fin.gov.on.ca/en/index.html

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Людмила Гуро

    Юрист GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Юрист GSL Law & Consulting Людмила Гуро

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)