Панамский частный фонд – прекрасная форма для защиты имущества и конфиденциальности, а также налогового планирования и планирования наследования.
Панамский частный фонд можно определить как организационно-правовую форму, создаваемую для приобретения имущества, управление и защиту которого необходимо осуществлять в соответствии с волей учредителя.
Имущество фонда – результат передачи средств учредителем или третьими сторонами фонду, лицу или группе лиц, называемых бенефициарами. Фонд может держать активы, включая наличные, внесенные на банковский счет, акции, облигации, недвижимость и т.д. в любой части мира. Нормы, касающиеся бенефициаров, активов и форм распределения активов, прописывают в Положениях Фонда, которые закрыты для общего доступа.
Применимое право
Панамские частные фонды регулируются Законом №25 от 12 июня 1995 года.
Учреждение фонда
Согласно Закону №25 фонд может быть учрежден одним или несколькими физическими или юридическими лицами. Для учреждения частного фонда необходим первоначальный капитал для достижения целей, указанных в учредительных документах. У частного фонда таких документов два: устав и положения.
Устав фонда
Согласно ст. 5 Закона №25 в уставе фонда должна содержаться следующая информация:
- Название фонда: на любом языке с использованием латиницы, не должно быть идентичным или похожим на названия предыдущих фондов, должно содержать слово «фонд».
- Первоначальный капитал фонда, выраженный в любой валюте, размером не менее 10.000 долларов США.
- Член или члены совета фонда (среди них может быть учредитель), включая их адреса.
- Домициль фонда.
- Имя и адрес местного агента фонда в Панаме (юрист или юридическая фирма), который подписывает устав до регистрации в Государственном реестре.
- Цель фонда.
- Метод назначения бенефициаров.
- Сохранение права вносить правки в устав.
- Срок существования фонда.
- Назначение имущества фонда и метод ликвидации имущества в случае роспуска фонда.
- Другие положения на усмотрение учредителя.
Положения фонда
Устав – это основной документ фонда, отражающий основные аспекты, структуру и цели. Более детально это все прописывается в Положениях. Положения фонда – конфиденциальный личный документ, в котором содержится детальное описание намерений учредителя. Его не нужно регистрировать в Реестре, поэтому вся информация в нем хранится управляющими фонда в строгой конфиденциальности. В Положениях может быть полное описание депозитных счетов, имущества и метода его распределения между бенефициарами, информация о бенефициарах и протекторе.
Регистрация фонда
Частный фонд можно создать через частный или публичный документ. При этом для того чтобы фонд стал юридическим лицом, его устав необходимо зарегистрировать в Государственном реестре. Регистрация в Реестре подразумевает открытый доступ для третьих лиц. Для регистрации фонда устав должен быть заверен нотариусом в Панаме. После этого устав подают в Реестр.
Процедура регистрации занимает 1-2 рабочих дня.
Назначение фонда
В целом, цель фонда заключается в приобретении имущества, управляемого и защищаемого в соответствии с волей учредителя. Таким образом, учредитель определяет конкретные цели фонда. Существует достаточно широкий выбор целей: от поддержки семейных интересов до передачи всей выгоды благотворительной организации. Закон №25 очень гибок в отношении целей фонда, ограничения имеются лишь только в отношении некоторых видов коммерческой деятельности. Частные фонды не могут преследовать коммерческие цели, однако они могут заниматься коммерческой деятельностью от случая к случаю.
Вследствие этого частный фонд может выступать как держатель ценных бумаг в торговых компаниях. В любом случае прибыль от такой коммерческой деятельности должна быть направлена на достижение целей фонда.
Капитал фонда
На источник имущества частного фонда ограничений нет. Ст. 16 Закона №25 гласит, что имущество частного фонда может происходить от любой вида легальной деятельности. Таким же образом, оно может быть интегрировано любыми товарами. Имущество также может быть сформировано из сумм, периодически вносимых учредителем или третьими лицами. Эти суммы можно переводить публичным или частным образом.
Минимальный размер капитала должен составлять 10.000 долларов США. Хотя в уставе необходимо указывать первоначальный капитал фонда, его можно перевести сразу после получения фондом статуса юридического лица. Все товары и имущество, формирующие имущество фонда, рассматриваются отдельно от имущества учредителя.
Структура фонда
Согласно законодательству Панамы частный фонд должен быть создан одним или несколькими физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами, лично или через третьи лица. Создатель фонда называется
учредителем. Учредитель – ключевая фигура в создании фонда. Он может определять его организацию, цели, имущество, распределение активов, органы надзора, разрешение споров и другую информацию. Все эти аспекты могут быть изложены в уставе фонда и его положениях. После регистрации частного фонда роль учредителя ограничивается такими функциями, как увольнение или назначение членов Совета фонда (при соблюдении учредительных документов) и аннулирование частного фонда (если он может функционировать после смерти учредителя). Кроме того, учредитель может иметь другие функции в рамках частного фонда как член совета фонда, бенефициар, протектор или другое должностное лицо, назначенное уставом фонда или положениями.
Совет фонда - высший орган частного фонда, отвечающий за администрирование и управление фондом. Главной задачей совета фонда является выполнений целей и задач фонда.
Детальное описание обязанностей фонда должно быть прописано в уставе и положениях фонда. В Панаме совет фонда должен состоять из минимум одного юридического лица или минимум трех физических лиц. Ограничений по национальности нет.
Необязательным частного фонда может быть
контрольно-надзирательный орган. Органы надзора могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами и нерезидентами. Так же как и у совета фонда роль органов надзора заключается в исполнении целей и задачей фонда в соответствии с уставом и положениями.
Самым распространенным надзирательным органом частного фонда является протектор. Полномочия протектора обычно прописывают в уставе, тогда как его имя и специальные полномочия указывают в положениях. Одним из самых важных полномочий протектора является подтверждение актов, принятых советом фонда. Протектором фонда может быть учредитель.
Бенефициары
Панамское законодательство требует, чтобы в уставе фонда были указаны
бенефициары или описан процесс их назначения. Учредитель может выступать в качестве бенефициара частного фонда. Бенефициары наделены следующими правами:
- получать выгоду и прибыль согласно методу ее распределения, прописанного в уставе и положениях; и
- ставить под сомнение действия совета фонда, если он не должным образом выполняет задачи фонда.
Бенефициары могут либо пожаловаться напрямую на совет фонда или вынести жалобу в суд по месту нахождения фонда.
Местный агент
Как любое другое юридическое лицо Панамы, частные фонды обязаны указывать имя и домициль юриста или юридической фирмы на территории Панамы. Местный агент готовит устав фонда и представляет фонд в процессе регистрации. Резидентный агент также оказывает содействие налоговым органам в сборе ежегодных пошлин, уплачиваемых фондом.
Виды частных фондов
Фонд дарения на случай смерти
Согласно ст. 3 Закона №25 в Панаме возможно создать частный фонд, вступающий в силу после смерти учредителя. Для этого учредитель может выбрать один из следующих способов:
- Частный документ, заключаемый учредителем и заверяемый нотариусом; или
- Присутствие при заключении документов нотариусом.
Фонды, созданные таким путем, не требуют соблюдения формальностей, связанных с завещанием.
Неотменяемый фонд
Как правило, частные фонды нельзя отменить за исключением случаев, когда обратное прописано в учредительных документах.
Необратимость фонда дает юридическому лицу и заинтересованным третьим лицам уверенность в том, что они работают с функционирующей организацией, признанной частными и общественными органами, а также способной брать на себя обязательства и пользоваться правами.
Отменяемый фонд
Согласно ст.12 Закона №25 частный фонд можно отменить, если:
- Устав фонда не был зарегистрирован в Государственном реестре;
- Устав фонда позволяет отзыв фонда; или
- Существуют основания для отмены пожертвований, например, попытка совершить преступление, угрожающее жизни учредителя.
Налогообложение фондов
Частный фонд освобождается от некоторых налогов. При условии, что активы частного фонда расположены за пределами Панамы, доход из иностранного источника или доход, не облагаемый налогами в Панаме, а также акции, выпущенные компаниями с прибылью иностранного происхождения, налогом не облагаются.
Редомицилирование
Панамское законодательство позволяет частному фонду, учрежденному согласно законам иностранной юрисдикции, редомицилировать в Панаму. Для этого необходимо подать следующие документы:
свидетельство редомицилирования; копию учредительного договора; и доверенность, выданную панамскому юристу, который будет регистрировать фонд в Панаме.
Согласно ст. 29 Закона №25 свидетельство редомицилирования должно содержать следующее:
название частного фонда и дату основания; информацию об имуществе, предоставленную в реестр страны происхождения; декларацию желания редомицилировать в качестве частного фонда; требования, прописанные в ст. 5 Закона №25 для учреждения частных фондов.
Все долги и другие обязательства фонда сохраняются и после редомицилирования.
Частный фонд, созданный согласно панамскому законодательству, может быть редомицилирован в иностранную юрисдикцию в соответствии с нормами, прописанными в его уставе и положениях.
Роспуск фонда
Согласно Закону №25 следующие обстоятельства могут стать основанием для роспуска частного фонда:
- Наступила дата истечения срока фонда, указанная в уставе фонда;
- Цели фонда выполнены, или их реализация невозможна;
- Фонд стал неплатежеспособным;
- Все активы фонда утеряны или исчезли;
- Фонд – отменяемый частный фонд; или
- Любое другое обстоятельство, прописанное в уставе фонда или законе.
Для роспуска частного фонда, зарегистрированного в Государственном реестре совет фонда должен принять резолюцию, заверить ее у нотариуса и подать в Реестр. По окончании процесса регистрации в местной газете необходимо опубликовать объявление о роспуске фонда.
Фонды и другие организационно-правовые формы
Панамский частный фонд имеет некоторые различия с такими организационно-правовыми формами, как акционерное общество и траст, в то же время имеются и различия.
- Правовая форма. Акционерное общество – юридическое лицо, которое обладает определенными правами и обязанностями. Панамский фонд также может стать юридическим лицом посредством регистрации устава в Государственном реестре. Что же касается траста, то это договор между учредителем и трасти об администрировании активов последним на благо бенефициаров.
- Метод администрирования. Акционерным обществом управляет Совет директоров, а фондом – Совет фонда. В обоих случаях орган управления может состоять из физических или юридических лиц. В акционерном обществе совет директоров должен состоять как минимум из 3 директоров, а совет фонда может состоять лишь из одного члена, если это юридического лицо. У траста органом управления является трасти, который может быть юридическим или физическим лицом.
- Распределение активов. В акционерном обществе прибыль, произведенная за счет активов компании, распределяется между акционерами. В фонде и трасте прибыль распределяется между бенефициарами, назначенными учредителем.
- Назначение. Акционерное общество и траст могут заниматься коммерческой или торговой деятельностью. Для фонда существуют ограничения.
- Перевод активов. В акционерном обществе и фондах активы переводят компании; в трасте активы не переводят, и учредитель сохраняет за собой право на собственность.
Конфиденциальность
Совет фонда и органы надзора, а также публичные и частные лица, которые получают информацию по сделкам или операциям частного фонда, должны хранить указанную информацию в строгой конфиденциальности. Нарушение этих норм может привести к тюремному заключению до 6 месяцев или штрафу в размере $50,000.
Преимущества фонда
Основные преимущества панамского частного фонда включают следующие:
- Фонд – юридическое лицо
- Имущество фонда не может быть арестовано или привязано к каким-либо судебным искам по долгам или обязательствам учредителя, бенефициаров или других органов фонда.
- Зарегистрированный устав фонда содержит только общую информацию. Правила распределения активов, имена бенефициаров и другая конфиденциальная информация содержится в документе, который хранится у управляющих фонда.
- Фонд хранит активы полностью под своим контролем.
- Фонд конфиденциален и может быть быстро создан.
- Фонд может иметь одного или нескольких учредителей, которые могут быть физическими или юридическими лицами.
- Активы фонда, расположенные вне Панамы, а также его прибыль, освобождены от налогообложения.
- Имущество фонда не подчиняется правилам наследования.
- Фонды, созданные согласно законам иностранных юрисдикций, могут быть редомицилированы в Панаму.