Банки Гонконга на пороге глобальных налоговых проблем

Банки Гонконга, переживающие процесс адаптации к новому Закону о соответствии иностранных счетов требованиям налогового законодательства США (US Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), столкнулись с налоговой головной болью глобального масштаба.

В июле, когда FATCA стал реальностью для региона, ОЭСР опубликовала руководство по принятию более широкого и внушительного набора правил.

Общие стандарты отчетности (Common Reporting Standards, CRS), или как по-другому были названы эти правила - Глобальный закон о соответствии счетов требованиям налогового законодательства (GATCA), требуют от всех стран-участниц предоставлять друг другу налоговую информацию.

В отличие от FATCA для их принятия не установлено временных рамок – Гонконг должен их еще подписать, но, как и в случае с FATCA, существует похожий уровень путаницы, и давление на регуляторов города и банки усилилось.

«Когда я говорю с рынком, на лицо тот же недостаток осведомленности, как и три года назад с FATCA, что вызывает обеспокоенность», - сообщил FinanceAsia Тим Клаф, партнер PwC по решениям в области риска и контроля. «Банки сбавили скорость после FATCA и, бум, перед ними выросло еще большее препятствие, которое будет иметь гораздо более сильное влияние», - добавил он.

Гонконг относительно запоздал на игру с FATCA, согласившись на межправительственное соглашение с Вашингтоном лишь в мае, тогда как первый жесткий крайний срок подачи налоговой отчетности был уже 1 июля.

Город согласился на Модель 2 межправсоглашения, согласно которой банки должны отчитываться напрямую перед Налоговым управлением США; а CRS базируются на Модели 1 межправсоглашения FATCA, которая требует от банков отчитываться перед местными властями.

Возможно, это мелкая деталь, но логистическая разница может быть огромной, как для банков, так и для гонконгских властей.

«У тех, кто принял Модель 1, будет система, на основе которое можно будет строить. Гонконгу же придется развивать эту систему и принимать законодательство, чтобы запустить в действие CRS. То есть гонконгскому правительству придется много сделать», - сообщил FinanceAsia Чарльз Кинзли, директор по налогам в KPMG.

Это может быть плохой новостью для банков Гонконга, которых заставили ждать, пока правительство проработает межправсоглашение по FATCA до того, как у них появится ясность, что от них ожидается.

Хотя Гонконг заключил ряд соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, которые могут помочь ускорить процесс (около 30), этого мало по сравнению с ожидаемым числом участников CRS – в настоящее время их около 70, но ожидается, что эта цифра возрастет до 100, по словам Кинзли.

Как сообщил Кинзли, большинство гонконгских банков «хоронят» FATCA и еще и не думали обращаться к CRS.

«Признавая то, что гонконгское правительство будет играть не последнюю роль в процессе, я думаю, что ряд банков займет позицию ожидания, пока оно не обозначит свои намерения», - сказал он.

Служба финансового надзора - гонконгский орган, который ведет переговоры и по CRS, и по Модели 2 межправсоглашения, возможно будет контролировать сбор и предоставление информации, что потребует значительного увеличения персонала и оснащения IT-системами.

Либо правительство может создать отдельный орган специально для этого, что будет значительной задачей самой по себе, не говоря о необходимости координации с ним всех банков города.

В любом случае, как заявил Кинзли, обсуждения между гонконгским правительством и финансовыми службами города должны начаться сейчас. Урок, извлеченный из FATCA, показывает, что для создания определенности, необходимо держать людей в курсе, сказал Клаф.

Служба финансового надзора сообщила FinanceAsia, что она изучает CRS и ответит ОЭСР, «когда будет готова это сделать». Но Служба также отметила, что это огромное начинание.

«Внедрить автоматический обмен информацией в Гонконге крайне трудно, так как это влечет фундаментальное изменение политики и пересмотр нашей налоговой системы, особенно учитывая местную обеспокоенность сохранением конфиденциальности данных», - сказали в Службе.

Гонконгская ассоциация банков, которая эффективно выступает в качестве посредника между правительством и банковским сектором города, сообщила, что она ожидает больших деталей от ОЭСР.

«Общие стандарты отчетности ОЭСР подходят для Гонконга как одного из главных финансовых центров», - сообщила FinanceAsia Ассоциация, не раздумывая.

Да, но эта роль возможно не так непоколебима в настоящее время с учетом того, что Гонконг и его банковский сектор находятся в процессе переоценки ценностей.

Рекрутеры видят снижение активности, изначальный рынок публичного предложения борется за восстановление уровня, существующего несколько лет назад, а HSBC понизил в июле свои инвестиционные прогнозы для гонконгских компаний.

HSBC сослался как на один из факторов на Occupy Central - движение протеста за всемирное избирательное право, и напряжение, засвидетельствованное рекордным количеством толпы, принявшей участие в демонстрации за демократию 1 июля и растянувшейся вплоть до центра бизнес-района города.

Тем временем, Moody’s отрицательно оценивает банковскую систему Гонконга, ссылаясь на ее незащищенность перед материковыми заемщиками. В ANZ также отметили «растущий риск политического напряжения и возможного влияния на экономические основы».

Несмотря на это, в соответствии с исследованием KPMG 10 местных банков, опубликованном в конце июля, их рентабельность увеличилась на 39% за прошлый год по сравнению с 2012 годом.

При этом требования FATCA, CRS и Базель III создают дополнительное давление на отрасль в чувствительное время.

Самая важная проблема – это, скорее всего, обработка данных клиентов.

«Работая с огромным количеством данных, обеспечить их безопасность, хранение и анализ будет гораздо сложнее, чем с FATCA», - сообщила FinanceAsia Флоренс Карр, руководитель по FATCA в странах АТР в Ernst & Young.

Вместо того чтобы просто сообщать об американских клиентах, теоретически банки будут сообщать обо всех своих клиентах местным или другим органам в соответствии с местным законодательством.

Это затрудняет присоединение новых клиентов, не говоря уже об идентификации существующих клиентов и IT-системах, которые нужны для ее поддержки.

Те, кто рано приняли FATCA, смогут найти IT-решения, похожие для CRS, и если банки оптимизируют уже проделанную работу, затраты не будут большими, считает Клаф.

«Однако в некоторых случаях это может потребовать фундаментальных изменений существующих систем FATCA. В сущности, мы может быть будем свидетелями того, как CRS воздействует на системы FATCA в обратном порядке, в конце концов создавая переработанный вариант систем, базирующихся на FATCA, с целью адаптации к CRS и FATCA», - сообщил FinanceAsia Нейл Рамчандран, директор Capco по Индии и Гонконгу, консалтинговой компании по глобальному бизнесу и технологиям.

Недостаток формального расписания совсем не помогает ситуации, а учитывая человеческую натуру, многое будет оставлено на последний момент.

Крайний срок FATCA 1 июля выступал в качестве громоотвода для финансовых институтов, что обеспечивало соответствующие приоритеты, указал Клаф. Пока для CRS не появится четкое расписание, они более чем вероятно будут откладывать действия, добавил он.

Ожидается, что те, кто уже подписали CRS, будут готовы к 2016 году. Для остальных, включая Гонконг, без сомнения будет важен прогресс и успех FATCA.

«Я полагаю, что на гонконгское правительство будет оказано давление во время участия в глобальном форуме ОЭСР в октябре. Как мировому финансовому центру ему не дадут остаться сторонним наблюдателем», - отметил Кинзли из KPMG.Справедливости ради надо сказать, что Гонконгу и не предлагается оставаться сторонним наблюдателем, но банки Гонконга заняли выжидательную позицию. Статья опубликована на сайте FinanceAsia. Перевод подготовила Кузина Анна.