Эксперты анонсировали «вал претензий» от ФНС к дубайским активам россиян

В 2026 году ожидается рост числа претензий ФНС к владельцам счетов в ОАЭ. ФНС стала получать больше информации о счетах и компаниях россиян в ОАЭ. Уже в 2026 году претензии налоговой к владельцам незадекларированных активов могут стать массовыми, предупреждают консультанты.

По данным собеседников РБК, финансовые власти России и ОАЭ сейчас налаживают автоматический обмен налоговой информацией, а в следующем году россиян может ждать уже «вал претензий», связанных с активами в Эмиратах. Обмен информацией между двумя странами активизировался в преддверии вступления в силу с 1 января 2026 года Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН; обеспечивает условия, при которых юридические и физические лица России и ОАЭ не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере).

В пресс-службе ФНС России РБК напомнили, что российская налоговая служба и федеральный налоговый орган ОАЭ осуществляют автоматический обмен информацией о финансовых счетах с 2018 года. «Данный автоматический обмен с ОАЭ осуществляется неизменно на высоком, качественном уровне», — отметили в ведомстве.

Кто оказался в зоне повышенного внимания налоговых органов и как сократить риск претензий с их стороны — в этом материале.

В последнее время участились случаи запросов в отношении российских граждан от российских налоговых органов в результате полученных данных в рамках автоматического обмена финансовой информацией с ОАЭ, говорит управляющий партнер NSV Consulting Сергей Назаркин. Под пристальным вниманием налоговой оказались не только счета физических лиц, но и корпоративные, открытые для компаний, бенефициарами или акционерами которых заявлены российские резиденты (с точки зрения российских налоговых органов, такие организации выступают контролируемыми иностранными компаниями, КИК).

«В зону риска попали владельцы компаний и иностранных счетов в ОАЭ, которые не раскрыли о себе данные в России и не задекларировали надлежащим образом свои активы. Только за первое полугодие 2025 года в NSV Consulting зафиксировали не менее пяти случаев претензий ФНС к владельцам незадекларированных счетов и КИК в ОАЭ — это больше, чем за весь 2024 год», — говорит Назаркин.

«Учитывая, что ОАЭ были одной из самых популярных юрисдикций в последние три-пять лет и многие российские резиденты открыли здесь компании, мы ожидаем, что информация о них как о КИК станет в ближайшее время известна налоговым органам России», — отмечает юрист. Аналогичная ситуация и с личными счетами российских граждан: их было открыто множество за прошедшие годы, и этот процесс продолжается сегодня, добавляет Назаркин.

По оценке юриста, «доля тех, кто не раскрывает данные о себе, может составлять до трети от всего количества регистрируемых российскими резидентами компаний, а по личным счетам — до половины».

Рост числа запросов ФНС в отношении бенефициаров КИК в ОАЭ подтверждает и руководитель налоговой практики GSL Law & Consulting Евгений Власов: «Да, есть такой тренд. Российская налоговая служба сейчас получает информацию из ОАЭ очень быстро».

Рост числа запросов ФНС в отношении бенефициаров КИК в ОАЭ подтверждает и руководитель налоговой практики GSL Law & Consulting Евгений Власов: «Да, есть такой тренд. Российская налоговая служба сейчас получает информацию из ОАЭ очень быстро».

Тенденция к увеличению числа претензий ФНС в отношении счетов и КИК, зарегистрированных в ОАЭ, выглядит вполне вероятной, считает партнер, руководитель по налоговой практике и валютному регулированию международной юридической группы Amond & Smith Владимир Фокин. «Хотя официальной статистики нет, факт роста числа обращений по таким кейсам к консультантам логично вписывается в текущий контекст российско-эмиратских налоговых отношений», — говорит он.

Такого же мнения придерживается и партнер департамента налогового и юридического консультирования Kept Донат Подниек. «Сам тренд вполне возможен в связи с активизацией взаимодействия, в частности, в финансовой сфере между Россией и ОАЭ. Заключение СОИДН — это один из ярких публичных примеров этого взаимодействия. Помимо него между финансовыми ведомствами ведется много непубличной деятельности», — отмечает он.

В самой ФНС прокомментировали, что целенаправленные мероприятия по выявлению незадекларированных КИК в какой-либо отдельно взятой стране, например ОАЭ, со стороны налоговых органов не проводятся. В связи с этим подсчет нарушений налогового законодательства в зависимости от страны регистрации КИК отсутствует. «В общем порядке постоянно проводятся мероприятия налогового контроля на основе имеющейся в налоговом органе совокупности информации вне зависимости от страны регистрации КИК», — пояснили в службе.

В 2024 году ФНС было известно о 41,4 тыс. КИК. Данные о владельцах иностранных счетов систематически не раскрываются: ранее сообщалось, что в рамках автообмена налоговой информацией в 2023 году ФНС получила данные о 1,825 млн зарубежных счетов российских налоговых резидентов.

Налоговые резиденты России (ими признают людей, которые провели в стране 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев) должны уведомлять ФНС о наличии КИК и зарубежных счетов. Это «обязанность, а не право», подчеркивали в ФНС, поэтому за непредоставление информации предусмотрена ответственность.

В России проходило несколько волн амнистии капиталов, в рамках которых граждане могли передать в налоговые органы данные о своих активах, банковских счетах и вкладах за рубежом, не опасаясь ответственности. Завершающий (четвертый) этап амнистии подошел к концу 28 февраля 2023 года.

Эмираты — «место притяжения российского бизнеса», традиционно дружественная для россиян юрисдикция, ведь «помимо возможности вести международный бизнес там сохраняется благоприятный режим налогообложения», говорит Власов. Например, в ОАЭ нет подоходного налога.

По его мнению, более активное выявление незадекларированных счетов и компаний в ОАЭ в первую очередь связано с совершенствованием системы автоматизации и анализа поступающих в ФНС данных. Кроме того, налаживается процесс межведомственной коммуникации между госорганами России и ОАЭ.

Эмираты — «место притяжения российского бизнеса», традиционно дружественная для россиян юрисдикция, ведь «помимо возможности вести международный бизнес там сохраняется благоприятный режим налогообложения», говорит Власов. Например, в ОАЭ нет подоходного налога.

По его мнению, более активное выявление незадекларированных счетов и компаний в ОАЭ в первую очередь связано с совершенствованием системы автоматизации и анализа поступающих в ФНС данных. Кроме того, налаживается процесс межведомственной коммуникации между госорганами России и ОАЭ.

В феврале 2025 года Россия подписала с ОАЭ Соглашение об избежании двойного налогообложения. В июле документ был ратифицирован Россией. Если до конца года Эмираты также ратифицируют соглашение, оно начнет применяться с 1 января 2026 года. Хотя формально автообмен налоговой и иной финансовой информацией между Россией и ОАЭ действует с 2018 года, причиной усиления контроля стал именно СОИДН, солидарны консультанты.

«Ратификация соглашения — это сигнал, он отражает стремление двух стран к более тесному сотрудничеству», — отмечает Власов.

«Ратификация соглашения — это сигнал, он отражает стремление двух стран к более тесному сотрудничеству», — отмечает Власов.

Ключевой драйвер усиления контроля за активами россиян в ОАЭ — подготовка к СОИДН, подтверждает Фокин. «До 2025 года формальных плотных налоговых связей с ОАЭ не было. Ситуация кардинально изменилась с парафированием текста соглашения в январе 2025 года и его уже состоявшейся ратификацией со стороны России. ФНС и Минфин активно готовят исполнительные механизмы для работы этого соглашения», — говорит он.

В результате автообмен переходит от «вялотекущего» режима к «регулярному и объемному»: качественный обмен данными является условием эффективной работы СОИДН, отмечает Фокин. «Существующий автоматический обмен информацией между странами пока далек от идеала — он нерегулярен и страдает от технических нестыковок. Вступление СОИДН в силу после ратификации ОАЭ станет катализатором для налаживания более плотного, регулярного и детализированного обмена данными», — поясняет он. Текущие запросы ФНС, по мнению Фокина, — это тестовые пробы и подготовка инфраструктуры к новому уровню взаимодействия.

Более того, заключенное в 2011 году между странами соглашение о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений также содержало норму, по которой государства могли запрашивать налоговую информацию по своей инициативе, напоминает руководитель налоговой практики ASB Consulting Group Егор Буракшаев. Документ прекратит действовать после вступления в силу нового СОИДН.

Сейчас тенденция только начинает раскручиваться, в следующем году число проверок ФНС по эмиратским активам россиян вырастет, ожидают юристы. «Основной вал претензий и проверок ФНС в отношении активов в ОАЭ ожидается в 2026 году», — говорит Фокин. Он поясняет, что после ратификации ОАЭ и вступления СОИДН в силу обмен информацией выйдет «на принципиально новый, формализованный уровень».

«Налоговые органы России, получив детализированные данные (включая информацию о владельцах ВНЖ ОАЭ, доходах от недвижимости и т.д.), смогут проводить масштабные проверочные кампании. Физическим лицам предстоит отчитываться за 2025 год уже в условиях действующего СОИДН и усиленного обмена. Уведомления о несоответствиях и претензии ФНС будут приходить массово», — прогнозирует он.

С учетом укрепления отношений между Россией и ОАЭ, особенно в связи с подписанием СОИДН, ОАЭ будут гораздо более активны в идентификации резидентства лиц, счета которых или счета компаний которых открыты в банках ОАЭ, указывает Назаркин. «В 2026 году можно ожидать существенного роста обращений налоговых органов к нашим соотечественникам, вскрытия их зарубежных компаний и счетов и доходов по ним, предъявления претензий», — прогнозирует юрист.

Практика показывает, что ОАЭ теперь предоставляют российским налоговым органам данные о банковских счетах даже при наличии у клиента банка резидентской визы ОАЭ и Emirates ID, отмечает Назаркин. «Требования от ФНС приходят за предыдущие периоды — как минимум начиная с 2023 года. Вопреки расхожему мнению, наличие Emirates ID не гарантирует, что информация по счету не попадет в автоматический обмен», — поясняет он.

«Стандартно в ОАЭ, когда физлицо открывает счет на компанию либо свой личный счет, он открывается по личному ID. И формально в ОАЭ было такое правило, что если у тебя есть ID, то ты считаешься резидентом ОАЭ и обмена данными по резидентам нет», — подтверждает старший партнер юридической компании «Линия права» Валерия Качура. После того как были достигнуты договоренности о подписании СОИДН, «пошли слухи, что теперь такой обмен будет».

СОИДН регулирует обмен информацией о гражданах одной и другой страны, поэтому наличие или отсутствие ID роли играть не будет, уверен Фокин. Скорее наличие Emirates ID может даже создавать сложности для россиян, поскольку является «отягчающим фактором при определении вопроса об иностранном контроле над компанией в России».

Назаркин приводит пример из своей практики, когда налоговые органы направили в адрес клиента — гражданина России требование дать пояснения и дополнительные документы по зарубежному счету, открытому в банке ОАЭ. Клиент не раскрывал счет в ОАЭ инициативно, то есть не подавал уведомление об открытии банковского счета и ежегодные отчеты о движении средств на том основании, что проживал за пределами России более 183 дней и не являлся российским налоговым резидентом. Кроме того, при открытии счета в банковских формах было указано, что клиент является резидентом ОАЭ и в банк было предоставлено Emirates ID. Таким образом, клиент полагал, что является для банка резидентом ОАЭ, однако кредитная организация решила иначе и направила данные в российские налоговые органы, говорит юрист.

Очень важно, резидентом какого государства считают человека сам банк и уполномоченный государственный орган той страны, где открыт счет, отмечает Назаркин. Хотя клиент сам указывает налоговое резидентство в банковских формах, у банка есть полномочия включить информацию по клиенту в отчетный файл при автообмене, если у него есть подозрения, что клиент является резидентом иной юрисдикции. Причиной, по словам Назаркина, могут стать разные аспекты: если, например, в банк предоставлены налоговые декларации в подтверждение источников дохода из этой страны; осуществляются частые платежи из этой юрисдикции или в нее; общение с банком осуществляется с номера телефона данной юрисдикции и даже если в соцсетях клиента часто указана геолокация в этой юрисдикции.

Исключить такой риск могут россияне, имеющие налоговое резидентство ОАЭ и предоставившие в банк соответствующий сертификат. «Тогда вероятность, что информация останется в рамках одной юрисдикции (ОАЭ), повышается: либо она останется в ОАЭ, либо будет направлена в ОАЭ. А поскольку в ОАЭ отсутствует персональное налогообложение физических лиц, налоговых последствий не возникает», — отмечает он.

Фокин рекомендует владельцам счетов и активов в Эмиратах действовать так, будто ФНС уже «обладает полным объемом информации по их структурам и доходам в ОАЭ». Он считает целесообразным провести упреждающую оценку налоговых рисков: проверить статус налогового резидентства, проанализировать структуру владения активами и КИК, подготовиться к декларированию доходов КИК и физических лиц в соответствии с нормами российского Налогового кодекса и будущим СОИДН. «Промедление с подготовкой может привести к значительным налоговым доначислениям, штрафам и пеням, когда механизмы СОИДН заработают в полную силу», — предупреждает эксперт.