Инструменты наследственного и семейного планирования в РФ и за рубежом: как защитить и сохранить активы для семьи
39 За последние несколько лет новостная лента пестрила заголовками о том, как конфликт между наследниками наносил значительный ущерб успешному бизнесу, вплоть до его полной остановки. Достаточно вспомнить совсем недавние события – споры наследников в делах «Б.Ю. Александров» и Natura Siberica. Однако проблемы могут возникать не только у владельцев и потенциальных наследников бизнес-империй. Споры в отношении даже небольших активов между многочисленными родственниками могут тянуться годами, и зачастую решение суда о разделе имущества не улучшает отношение между сторонами спора. Негативных последствий можно было бы избежать, если вопрос о распределении активов решил бы сам наследодатель, имея в запасе чуть больше времени.
Публикация
Время – ключевой элемент в наследственном и семейном планировании, потому что все доступные нам инструменты работают, только если начать подготовку заранее.
Сложность в том, что семейные активы могут состоять из самого разного имущества, иногда «распределенного» по разным странам. Это может быть российская и зарубежная недвижимость, акции или доли российских и иностранных компаний, банковские счета. Зарубежные активы, особенно недвижимость, при переходе по наследству потребуют особого оформления документов, привлечения местных юристов и нередко обращения в иностранный суд. Все это делает и без того длительный процесс принятия наследства еще более затратным в плане времени и средств.
Так что же можно предпринять заранее, чтобы сохранить семейные активы и обеспечить к ним доступ наследников? Условно можно разделить инструменты планирования на классические и производные.
К классическим инструментам можно отнести различные виды завещаний, а также такие относительно новые инструменты, как наследственный договор и наследственный фонд. Косвенные инструменты включают в себя личные фонды, зарубежные частные фонды и трасты.
В данной статье мы подробно рассмотрим завещания в РФ и за рубежом, а также наследственный договор.
Завещание как классический инструмент наследственного планирования
Начнем с завещаний. Основное преимущество данного инструмента – завещание очень просто и быстро оформить.
Напомним, что такое обязательная доля в наследстве согласно ст. 1149 ГК РФ: «Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя… наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону».
Правило об обязательной доле есть не только в РФ, к примеру, очень многие европейские страны и страны Ближнего Востока содержат похожие правила. В то время как страны общего права часто не признают понятие обязательной доли даже в отношении несовершеннолетних детей наследодателя. То есть житель Великобритании может завещать все свое имущество после выдела супружеской доли абсолютно любому лицу.
Получается, что при наличии завещания из наследственной массы сначала выделяется обязательная доля, например, в пользу детей или нетрудоспособных родителей наследодателя, а только потом все оставшееся имущество распределяется между наследниками по завещанию. Если после такого распределения какое-то имущество осталось, то оно уже распределяется между наследниками по закону. Не забываем и про выдел супружеской доли: половина совместно нажитого имущества остается у пережившего супруга/супруги и в наследственную массу не попадает.
Возьмем для примера Кипр. Законы Кипра будут применяться к порядку наследования недвижимости на территории Кипра, даже если наследодатель проживал в другой стране. Завещание, составленное в РФ, невозможно будет исполнить на Кипре, так как оно не соответствует формальным требованиям местного законодательства, и наследники будут обязаны обратиться в суд для того, чтобы он назначил душеприказчика.
В свою очередь уже душеприказчик распределит имущество между наследниками согласно кипрскому законодательству.
При наследовании по закону наследниками первой очереди признаются супруг/супруга и дети наследодателя. Родители, братья и сестры отнесены к наследникам второй очереди.
Если такая очередность наследников по каким-то причинам не устраивает наследодателя, то у него есть возможность составить отдельное завещание в отношении кипрских активов.
Обычно само завещание составляет местный адвокат. Важно, чтобы оно было подписано наследодателем и двумя свидетелями, которые удостоверяют подпись наследодателя. В отличие от РФ, на Кипре не предусмотрено нотариальное заверение или хранение самого завещания у нотариуса – его роль будет играть местный адвокат.
Очень специфическая практика в части наследования сложилась в ОАЭ: в стране совершенно спокойно уживаются нормы шариата, регулирующие семейные и наследственные вопросы, и специальные правила для экспатов.
Совместное завещание супругов
С 2019 года в ГК РФ появился новый вид завещания – совместные завещания супругов.
Чем удобен этот инструмент? Совместное завещание позволяет супругам распорядиться как своим личным, так и совместно нажитым имуществом, заранее определив круг наследников и их доли в наследственной массе.
Например, зафиксировать, как активы будут распределены между детьми. Или при необходимости указать, что кто-то из совершеннолетних детей вообще исключается из числа наследников.
Так же к минусам можно отнести порядок отмены совместного завещания. Если один из супругов в последствии оформит новое завершение на то же самое имущество, то совместное завещание утратит свою силу. Второй супруг никак не может этому воспрепятствовать. Совместное завещание отменяется при расторжении брака, что весьма логично.
В зарубежной практике так же встречаются совместные завещания супругов. Такой инструмент часто используют в странах общего права. Причем чаще всего односторонняя отмена совместного завещания одним из супругов невозможна.
Если у супругов есть совместная собственность в Великобритании, например, недвижимость, акции местных компаний или счета в фунтах стерлингов, то лучше всего составить завещание по отдельности каждым из супругов или совместное mutual will. Обычно с оформлением завещания помогают солиситоры, они же хранят у себя копию завещания, хотя такое хранение и не является обязательным.
Наследственный договор
Еще одним новым инструментом является наследственный договор. В отличие от завещания, такой договор подписывается не только наследодателем, но и наследниками.
Наследственный договор по своему содержанию похож на завещание. Так в договоре можно определить:
- Круг наследников;
- Порядок перехода имущества наследникам;
- Условия перехода имущества, включая завещательные отказы и возложения.
Договор так же позволяет назначить душеприказчика, который будет отвечать за исполнение договора после смерти наследодателя.
В чем же заключаются плюсы наследственного договора? Как ни странно, в его природе. В отличие от завещания, договор двусторонний (как минимум), то есть потенциальные наследники в момент подписания договора не только ознакомлены с его условиями, но и соглашаются с ними путем подписания договора. Это снижает риски конфликтов между наследниками уже после того, как наследодателя не стало, и изменить его волю невозможно.
Более того, если в договоре есть условия в части передачи имущества, например, квартиру получает сын, но при условии, что супруга наследодателя имеет право проживать в этой квартире, то нотариус или сама супруга могут требовать исполнения наследником этих условий.
Но не обошлось и без минусов. Снова отметим, что путем заключения договора нельзя обойти обязательную долю в наследстве. В договоре нельзя заранее определить доли наследников или лишить наследства кого-то из них.
Авторы
 |
Старший юрист, заместитель руководителя Международного юридического отдела GSL Law & Consulting |
Материалы по теме
-
27.04.2009 Форум Сергей 1
Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже имущества
Продана квартира - она была получена по наследству. Как заполняется налоговая декларация? Сергей.
-
15.04.2022 Бумажные и Интернет СМИ Андрей Суворов
Как вступить в иностранное наследство? Определение применимого права
Утрата близкого человека – невосполнимая потеря, которая зачастую отягощается проблемами, связанными с наследованием. Даже правопреемство в отношении исключительно российского имущества порой бывает трудоёмким процессом; наличие же в наследственной массе иностранных активов или принятие наследства иностранными наследниками порождает дополнительные сложности. В данной статье мы разберёмся с основными вопросами трансграничного наследования. ...
-
21.05.2014 Вебинар 1
Как передать иностранный бизнес наследникам
Услуги номинальных акционеров по разным причинам достаточно популярны среди владельцев иностранных компаний. Ежедневно в процессе своей деятельности мы отвечаем на вопросы клиентов, связанные с инструментом номинального сервиса, и один из наиболее волнующих - это вопрос о том, что будет с компанией в случае смерти бенефициара. На очередном вебинаре мы расскажем о том, как бенефициару передать свои права наследникам, какие способы передачи под...
-
02.06.2022 Офферы
Наследование акций компании на BVI
Для начала рассмотрим порядок наследования имущества на БВО в целом. Местный суд должен выдать grant of representation – документ, дающий право распоряжаться наследственным имуществом умершего. Он может иметь форму: Содержание Наследование по завещаниюНаследование в отсутствие завещанияПроцедураЭтапы и срокиПошлиныПубликацииНео...
-
12.05.2014 Форум Helen 3
Наследование акций оффшорной компании с номинальным сервисом
Здравствуйте. Подскажите, как можно передать в наследство акции оффшорной компаний, в которой я не акционер, а бенефициарный собственник (согласно стандартной трастовой декларации + ген.доверенность)? Если я хочу передать акции по завещанию не родственнику, а третьему лицу? Как корректно (чтобы нотариус не отказался заверять) прописать в завещании формулировку того, что именно я передаю в наследство, если корпоративные права/акции оффшорной...
-
11.09.2021 Бумажные и Интернет СМИ
Наследование акций оффшорной компании: процедура оформления прав наследников в соответствии с законодательством BVI
Идеальной является ситуация, когда потенциальный наследодатель заранее разрабатывает структуру управления своим имуществом на тот период, когда не сможет самостоятельно им распоряжаться, таким образом снимая со своих близких необходимость срочно решать возникшую задачу по наследованию состояния. Зачастую в случае, когда наследодателем является лицо, создавшее и активно развивавшее некий бизнес, оформление наследства осложняется иностранным эле...
-
28.01.2022 Офферы
Наследственное планирование в ОАЭ.
Если наследодатель не оставил завещания, то вопрос о передаче активов будут рассматриваться судом в ОАЭ согласно нормам местного шариата. Содержание Стоимость услуг[1] Все активы наследодателя, расположенные на территории ОАЭ, будут «заморожены» до тех пор, пок...
-
07.02.2022 Бумажные и Интернет СМИ Марина Волкова
Особенности наследования акций иностранных компаний
Содержание ПриветствиеНаш первый кейс по процедуре наследованияРекомендации по наследственному планированиюВопросы налогообложенияФактические инструменты, позволяющие технически не допустить блокировки бизнеса/счета в банкеНаследование недвижимостиКейсы, с которыми мы столкнулись В...
-
10.12.2021 Вебинар
Особенности наследования акций иностранных компаний
Поднимаем тему, которая в последнее время становится все более востребованной; Оффшорная индустрия 30 лет назад создавалась в том числе и для наследования акций иностранных компаний; Рекомендации по наследственному планированию; Вопросы налогообложения; Фактические инструменты, позволяющие технически не допустить блокировки бизнеса/счета в банке; Наследование недвижимости; Кейсы, с которыми мы столкнулись.Александр Алексеев, партнер компании G...
-
21.04.2014 Форум Наталия +3 5
Открытие личных счетов в иностранных банках для получения наследства. Юридические и практические аспекты
Как открыть личный валютный счет в офшорной зоне? Например, для получения наследства? И как быстро это можно сделать, если это вообще возможно?
-
02.04.2012 Вебинар
Открытие счета в иностранном банке для планирования наследственных правоотношений
Как открыть личный счет в офшорной зоне? Например, для получения наследства? Какие налоги возникнут у наследника в момент вступления в наследство? Как легитимизировать этот вопрос наследодателю? Нужно ли об этом заявлять в налоговую? Когда и кому - наследодателю или наследнику? И как быстро это можно сделать, если это вообще возможно?Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Cons...
-
02.09.2016 Форум Дарья 1
Офшорный траст и наследование
Могут ли бенефициарные права в офшорном трасте выступать в качестве наследства?
-
13.11.2013 Вебинар
Розыск вкладов в Швейцарском банке
Ответы на довольно часто задаваемые вопросы о розыске вкладов. В качестве примера приведем один из них: "В 2000-2004 годах мой двоюродный дядя оставил вклад и завещательное распоряжение в Швейцарском банке. Документы мне принес дядин адвокат, но у меня их выкрали и вернуть не представляется возможным. В 2004 году дядя умер. Можно ли разыскать вклад минуя суд и нотариуса?"
-
17.09.2019 Доклад Марина Волкова
Трансграничное наследование и наследственное планирование при владении активами за рубежом
Как сделать выбор в пользу "правильного" решения при планировании наследования, а также какие встречаются "подводные камни" при наследовании, если ваши активы разбросаны по всему миру; Российское право vs Common Law: какие механизмы наследственного планирования существуют в РФ, способны ли они конкурировать с практикой стран общего права; Новеллы российского наследственного права: наследственный фонд и нюансы его создания; Особенности наслед...
-
29.09.2023 Семинар
Трансграничное наследование и наследственное планирование при владении активами за рубежом
-
07.08.2023 Бумажные и Интернет СМИ Марина Волкова
Фонды в наследственном планировании
Содержание Практика использования фондов за рубежомНаследственный и личный фонды в РоссииСложности использования наследственного фонда Личные фонды в РоссииПлюсы и минусы личных фондов Практика использования фондов за рубежомВо многих европейских странах семейные или частные фонды полу...
-
30.01.2019 Форум Alexey 1
Что делать с акциями оффшорной компании, доставшимися по наследству?
Здравствуйте! У меня есть акции офшорной компании номиналом по 45000$ (достались по наследству). Что с ними делать, и возможно их обналичить? Спасибо.
Добавить комментарий