Кому в Турции жить хорошо? Или смена налогового резидентства в связи с валютными ограничениями в РФ. На что стоит обратить внимание?
12549 В связи с последними событиями в мире, а также введением некоторых санкций и ограничительных мер в отношении валютных операций, многие стали задумываться о смене места жительства. Данный вопрос был довольно популярным и ранее – особенно в среде фрилансеров, в том числе IT-специалистов, ведь многие из нас представляют удаленную работу в виде офиса-бунгало на берегу моря. Однако именно введенные санкции против РФ, валютные ограничения, а также отказ многих иностранных банков открывать и обслуживать счета российским гражданам подогрели особый интерес к данной теме, особенно для тех, кто получает доход в первую очередь от иностранных источников. В связи с этим за последний месяц появился особый интерес к такой юрисдикции как Турция. О ней и пойдет речь в данной статье в свете налоговых последствий для граждан и налоговых резидентов РФ, которые решат переехать жить и работать в Турцию.
Содержание
- Какие валютные ограничения были введены в последнее время?
- На что стоит обратить внимание при смене налогового резидентства?
- Налоговый резидент РФ или Турции?
- Налогообложение физических лиц – налоговых резидентов Турции
- Налогообложение доходов налоговых нерезидентов, полученных с территории РФ
- Что происходит с ИП, если индивидуальный предприниматель перестает быть налоговым резидентом РФ?
- Смена налогового резидентства не означает смену валютного резидентства
Какие валютные ограничения были введены в последнее время?
Условно валютные ограничения можно разделить на две категории: внутренние и внешние операции с валютой.
Внутренние валютные ограничения
К внутренним ограничениям будут относиться ограничения, в первую очередь, на снятие наличной валюты на территории РФ.
Так, Банк России ввел временные ограничения на снятие валюты со счетов, открытых в российских банках, на шесть месяцев — с 9 марта по 9 сентября 2022 года. За указанный период разрешено снять не более 10 000 долларов США в каждом банке на территории РФ, независимо от количества открытых валютных счетов в каждом банке.
Внешние валютные ограничения
К внешним ограничениям можно отнести первоначально практически полный запрет на зачисление валюты на счета, открытые в иностранных банках. Исключение составили зачисленияденежных средств от супругов и близких родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных сестер и братьев, усыновителей и усыновленных) в размере до 5 000 долларов США.
Позже Правительство РФ дополнительно разрешило россиянам переводить валюту на их счета в иностранных банках в определенных случаях:
На что стоит обратить внимание при смене налогового резидентства?
При выборе юрисдикции для нового места жительства стоит обратить внимание на множество факторов, в том числе налоговых, чтобы потом решение одной проблемы не привело к возникновению новых, еще более серьезных проблем.
Самое первое и простое, на что все всегда обращают внимание – это уровень налогообложения в другой юрисдикции:
- Подоходный налог;
- Социальные налоги;
- Налоги на недвижимость.
И очень часто многие забывают о том, что существует еще и налогообложение дохода в юрисдикции его происхождения:
- Налогообложение в юрисдикциях, откуда выплачивается доход (так называемый налог у источника выплаты);
- Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения.
О чем еще важно не забыть:
- Наличие правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
- Валютное законодательство РФ.
Далее речь пойдет по каждому из перечисленных аспектов чуть более подробно.
Налоговый резидент РФ или Турции?
Итак, вы приняли решение переехать в Турцию, жить и работать там. Первый вопрос, который возникает: где и какие налоги теперь необходимо будет уплачивать?
Большинство стран придерживается принципа налогообложения общемирового дохода: налоговые резиденты платят налог с мирового дохода, а нерезиденты облагаются налогом на прибыль от источников местного происхождения.
При этом правила определения налогового резидентства во многих странах схожи, но могут и иметь свои принципиальные отличия.
Так, например, во многих европейских странах, помимо критерия пребывания в течение определенного количества дней на территории данной юрисдикции, существует еще правило центра жизненных интересов, когда физическое лицо может быть признано местным налоговым резидентом, даже если такое лицо пребывает на территории данной юрисдикции всего лишь 1 день в году. Под центром жизненных интересов часто понимается страна, где проживает семья, где дети ходят в школу, где находится недвижимое имущество, бизнес и т. д.
С точки зрения налогового законодательства РФ, налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом его гражданство значения не имеет.
Таким образом, физическое лицо перестает быть налоговым резидентом России, если оно проводит за пределами России 183 дня и более. При этом в России нет обязанности уведомлять местные налоговые органы о потере статуса налогового резидента.
По общему правилу в Турции к налоговым резидентам относятся лица, имеющие законное постоянное место жительства в Турции, и лица, проживающие в Турции более 6 месяцев в календарном году. При этом временное отсутствие не прерывает срок проживания в Турции.
Гражданский кодекс Турции определяет проживание как «намерение поселиться на постоянной основе». Закон не устанавливает каких-либо объективных критериев для определения резидентства. Однако при его определении в Турции могут учитываться такие факторы, как покупка квартиры в Турции, закрытие деловых операций за границей или наличие жизненно важных социальных и экономических интересов в Турции.
Налогообложение физических лиц – налоговых резидентов Турции
Подоходный налог
В Турции подоходный налог взимается с налогооблагаемого дохода по прогрессивной ставке после определенных вычетов и надбавок.
Налогооблагаемый доход (TRY*)** ОТ | Налогооблагаемый доход (TRY*)** ДО | Ставка налога (%) |
0 | 32 000 | 15 |
32 000 | 70 000 | 20 |
70 000 | 250 000 | 27 |
250 000 | 880 000 | 35 |
880 000 | 40 |
*TRY (Turkish lira) – турецкая лира
** Данные ставки применяются к доходу от трудовой деятельности с 1 января 2022 года.
Трудовые доходы
Физические лица-резиденты облагаются налогом на заработную плату, полученную за работу, выполненную в любой точке мира, независимо от того, где производится оплата, а также переводится ли она на территорию Турции.
Налогооблагаемый доход включает в себя все денежные и неденежные компенсации, а также любые льготы, имеющие денежную оценку, которые предоставляются сотрудникам. В дополнение к заработной плате в налогооблагаемый доход включаются любые бонусы и комиссионные, корректировки за границей, надбавки на стоимость жизни, пособия на жилье, выплаты на дополнительное образование и прочее.
Дивидендный доход
Доход в виде дивидендов, полученный из-за границы, превышающий 3800 турецких лир, декларируется.
Процентный доход
Процентный доход, полученный из-за границы и превышающий 2600 турецких лир, декларируется.
Налоги на наследство, имущество и дарение
Получатели имущества в результате наследования или дарения облагаются налогом на наследство и дарение по ставкам от 1% до 30%. Налог, уплаченный в иностранном государстве на унаследованное имущество, вычитается из налога, рассчитанного по стоимости актива. Налог на наследство и дарение уплачивается в течение 3 лет частями 2 раза в год в мае и ноябре, за исключением лотерейных призов, в отношении которых соответствующие налоги взимаются путем удержания в момент платежа.
НДС
Ставка по НДС в Турции варьируется от 1% до 18%.
Налогообложение доходов налоговых нерезидентов, полученных с территории РФ
Теперь речь пойдет про то, о чем многие забывают при смене налогового резидентства: если ранее физическое лицо проживало на территории РФ, то очень часто подразумевается, что у такого лица есть источники происхождения доходов в РФ и такое лицо будет продолжать получать данный доход из РФ – например, арендный доход, доход от деятельности в качестве ИП, дивиденды от российских компаний, доход с брокерских счетов, валютных или рублевых вкладов и многое другое.
При этом налоговым кодексом в РФ ставка НДФЛ для налоговых резидентов предусмотрена в размере 13%, в то время как для нерезидентов ставка повышается до 30%.
Стандартная ставка по налогу у источника при выплате дивидендов из РФ предусмотрена на уровне 15%, при этом каждый конкретный случай требует анализа на возможность применения пониженной ставки по соглашению об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
Что происходит с ИП, если индивидуальный предприниматель перестает быть налоговым резидентом РФ?
Налоговый кодекс не запрещает налоговым нерезидентам РФ открывать ИП и уплачивать с него налоги. Однако есть некоторые различия для ИП на упрощенной и общей системе налогообложения (УСН и ОСН). Так, например, ИП на ОСН обязан уплачивать 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на прибыль, поэтому если индивидуальный предприниматель приобретет статус налогового нерезидента, то и ставка по НДФЛ будет применяться соответствующая – 30%. В отношении ИП на УСН даже при смене налогового резидентства предпринимателя льготная ставка в размере 6% или 15% продолжит применяться.
Кроме того, не стоит забывать и про доходы, полученные от иностранных источников. Так, например, если дивиденды, выплачиваемые от иностранной организации в пользу российского налогового резидента, облагались по льготной ставке налога у источника выплаты, то это совсем не значит, что аналогичная ставка будет применяться в отношении дивидендов, выплаченных в пользу этого же лица, получившего статус налогового резидента иной юрисдикции. Опять же в каждом конкретном случае необходимо будет смотреть наличие СОИДН и возможность применить льготные ставки.
Смена налогового резидентства не означает смену валютного резидентства
Определение налогового резидента содержится в НК РФ, который регулирует вопросы налогообложения, в то время как определение валютного резидента содержится в федеральном законе N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – 173-ФЗ), который призван регулировать операции с валютой и ценными бумагами – как иностранными, так и российскими.
С налоговым резидентством все более-менее понятно: находишься на территории РФ более 183 дней в году – значит ты налоговый резидент РФ и будь добр уплатить налоги в РФ с общемирового дохода; находишься меньше 183 дней – платишь налог только с доходов от источников в РФ.
С валютным резидентством все немного сложнее. В 2018 году в 173-ФЗ были внесены существенные изменения в отношении определения валютного резидентства. Ранее физическое лицо признавалось валютным резидентом РФ, если такое лицо проводило хотя бы один день в году на территории РФ, то есть статус валютного резидента можно было потерять, просто не въезжая на территорию РФ в течение одного года (соответственно, положения и требования 173-ФЗ на такое лицо не распространялись). С 2018 года валютными резидентами РФ признаются все граждане РФ.
Приэтом валютное законодательство РФ накладывает на валютных резидентов ряд обязательств по отчетности об иностранных счетах, а также ряд ограничений на валютные операции.
Небольшое послабление в отношении валютного законодательства РФ предусмотрено для физических лиц, которые проводят на территории РФ менее 183 дней в году, так называемых «специальных» валютных резидентов. Для них предусматривается освобождение от обязанности уведомлять налоговые органы о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ; также отнесены к разрешенным валютные операции, совершаемые такими лицами за пределами территории РФ.
Таким образом, осуществляя валютные операции за рубежом с обычным валютным резидентом РФ, необходимо дополнительно оценивать риски для такого обычного валютного резидента, потому что штраф за незаконные валютные операции может достигать до 100% от суммы такой операции,а наличие автоматического обмена финансовой информацией значительно увеличивает вероятность того, что налоговая инспекция в РФ узнает о подобной операции и потребует пояснений.
Подводя итоги, можно сказать, что при смене места жительства перед нами стоит не только вопрос выбора юрисдикции с наиболее благоприятными условиями для проживания (например, такими как в Турции), но и ряд важных финансовых и налоговых вопросов, которые необходимо продумать и просчитать заранее. В некоторых случаях до смены налогового резидентства может потребоваться даже изменение структуры владения активами.
16.05.2022 Алла
Добрый день! ИП в РФ, УСН 6% и ООО. Планирую жить В Турции.
Вопрос: будут ли доначисляться поступления на счёт ИП. То есть разница между 6% и подоходным налогом в Турции 15-35%.
И я так поняла, в Москве даже если не живу, 183 дня я нерезидент, но по ИП на будут ничего доначислять так как УСН.
Только по ООО по моей зарплате.
Какие ещё подвозные камни?
Не поняла про специальный валютный резидент, то есть я открыла счёт в Турции, пользуюсь им, я должна о нем отчитываться в РФ? Налоги?
И если связь между РФ и Турцией по счетам и налогам.
Ответить
19.05.2022 Ксения Шилкина, Налоговый консультант
Алла, добрый день!
В отношении ИП на УСН все верно, даже если Вы перестанете быть налоговым резидентом РФ, то все равно ИП продолжит применять ставку в размере 6 %.
В Турции прибыль, полученная от предпринимательской деятельности за рубежом, также может включаться в налогооблагаемую базу резидента по подоходному налогу в зависимости от обстоятельств.
Доход от трудовой деятельности, полученный нерезидентом, при выполнении своих трудовых обязанностей в другой стране относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (на этот счет есть несколько писем от Минфина с разъяснениями). В данном случае необходимо дополнительно анализировать трудовой договор и условия, на которых такое лицо выполняет свои трудовые обязательства за рубежом. Кроме того, для работодателя будет крайне важно отследить тот момент, когда такой сотрудник потеряет статус налогового резидента РФ, потому что ответственность за правильность определения налогового статуса физлица – получателя дохода лежит на работодателе.
В отношении валютного законодательства статус специального валютного резидента наоборот позволяет не подавать уведомления об открытии/закрытии счетов в иностранных банках, а также отчет о движении денежных средств на иностранных счетах.
РФ и Турция присоединились к автоматическому обмену финансовой информацией с 2018 года. Кроме того, между РФ и Турцией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), в рамках которого страны могут обмениваться информацией по запросу.
В случае если Вы заинтересованы в более детальном анализе Вашей ситуации, наши специалисты с удовольствием Вас проконсультируют любым удобным для Вас способом.
Ответить
13.06.2022 Светлана
Добрый день! Больше года живу в Турции, ВНЖ туристки, здесь не работаю. В России зарегистрирована как самозанятая. Надо ли мне платить какие-то налоги в Турции и каким-то образом уведомлять налоговые органы в РФ о моём статусе?
Ответить
15.06.2022 Ксения Шилкина, Налоговый консультант
Светлана, добрый день!
В случае если физическое лицо перестает быть налоговым резидентом РФ (проводит менее 183 дней в году на территории РФ), то в РФ нет обязанности подавать какие-либо специальные уведомления о потере такого статуса.
В Турции налоговым резидентом признается физическое лицо, которое также проводит на территории Турции свыше 183 дней в году. Налоговый резидент Турции уплачивает налоги со своего общемирового дохода.
Таким образом, скорее всего, Вы будете признаны налоговым резидентом Турции и соответственно должны будете уплачивать подоходный налог в Турции, в том числе с дохода из РФ. В силу того, что уплата налога в качестве самозанятого в РФ является специальным режимом, то зачесть такой налог, уплаченный в РФ, против подоходного налога в Турции не получится (СОИДН на данный налог не распространяется).
При этом обязанности по уплате налога в качестве самозанятого в РФ у налогового резидента Турции не возникает. Обязанность дополнительно сообщать в налоговую РФ о прекращении уплаты налога в качестве самозанятого также отсутствует.
Ответить
15.06.2022 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting
RE: “Налоговый резидент Турции уплачивает налоги со своего общемирового дохода.”
Ожидаю реакцию Светланы – “А у нас из русских никто в Турции никаких налогов не платит!” – Мы как международные юристы, бухгалтеры, аудиторы обязаны информировать вас о ваших налоговых обязательствах, а окончательное решение по соблюдению духа (и буквы) закона всегда остается за налогоплательщиком.
Крое того, исполнение налоговых обязательств за редким исключением основывается налогоплательщиками не на законе а на практике его применения. Так, в Турции, контроль за соблюдением налогового законодательства иностранцами сильно ослаблен (практически сведен к нулю). Этим и определяется массовое игнорирование налоговых норм нашими соотечественниками в Турции
Ответить
26.06.2022 Светлана
Благодарю за ответ! Ещё вопрос тогда по уплате налога в России. После оплат моих клиентов мне приходит налог, я правильно понимаю, что могу его не платить? Потому как я продолжаю платить его исправно.
Ответить
27.06.2022 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting
RE: “После оплат моих клиентов мне приходит налог” – будьте добры поподробнее пож-та опишите ВСЮ ситуацию – Кто кому и за что платит, как вам “приходит налог” и тд. Как вы понимаете, точность запроса обеспечит корректность ответа
Ответить
06.07.2022 Олег
Добрый день,
Я гражданин РФ живу в Турции с мая, получаю доход от ИП (УСН) в РФ. Планирую получить ВНЖ Турции и соответственно резидентство. Нужно ли мне платить налог в Турцию от доходов по российскому ИП. И нужно ли платить налог в Турции, от продажи имущества в РФ, например: машины или квартиры?
Ответить
04.08.2022 Илья
Присоединяюсь к вопросу)
Живу в Турции полгода с туристическим ВНЖ в съемной квартире. Остаюсь действующим ИП УСН в РФ
Правильно ли понимаю, что платить налоги в Турции мне не нужно? Поскольку я здесь на отдыхе / в путешествии, не работаю с местными контрагентами, не владею недвижимостью и потому не являюсь налоговым резидентом Турции:
«Не признаются налоговыми резидентами Турции также те, кто прибыл для обучения, лечения, отдыха и путешествий. Люди в этих категориях считаются нерезидентами, даже если они находятся в Турции более 6 месяцев в календарном году»
Можете пожалуйста, сориентировать? Заранее большое спасибо
Ответить
11.08.2022 Ксения Шилкина, Налоговый консультант
Илья, добрый день!
Спасибо за вопрос!
Если исходить из норм турецкого Закона о подоходном налоге (GELIR VERGISI KANUNU (G.V.K.)), то действительно согласно п. 1 ст. 5 лица, которые находятся в Турции с целью обучения, лечения, отдыха или путешествий даже более 6 месяцев в году не считаются налоговыми резидентами Турции, а, следовательно, у них не возникает обязанности уплачивать налоги в Турции с общемирового дохода, однако не стоит забывать, что налоговые нерезиденты Турции обязаны уплачивать налоги с доходов, источником происхождения которых является Турция (в случае если вдруг они у Вас возникнут).
При этом в случае пребывания на территории Турции более 183 дней, Вы также утрачиваете статус налогового резидента РФ, но можете продолжить применять УСН для ИП.
Ответить
11.08.2022 Ксения Шилкина, Налоговый консультант
Олег, добрый день!
Спасибо за вопрос!
1. В отношении уплаты налога с дохода, полученного ИП в РФ, такие вопросы регулируются, в том числе соглашениями об избежании двойного налогообложения (СоИДН), так как ИП продолжит применять льготную ставку, предусмотренную законодательством РФ, а налоговая Турции в силу того, что налоговые резиденты Турции уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, могут включить, в том числе доход от иностранного ИП в налоговую базу своего налогоплательщика, что будет приводить к двойному налогообложению. В целом СоИДН, заключенный с Турцией (как и многие другие), напрямую не содержит положений регулирующих устранение двойного налогообложения доходов от ИП на УСН, однако оно содержит оговорку следующего вида:
«Настоящее Соглашение будет применяться также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам на доход, которые будут взиматься после даты подписания этого Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов»
Таким образом, турецкие налоговые органы могут либо полностью зачесть уплаченный налог с дохода ИП в РФ – без дополнительной уплаты налогов в Турции, либо частично, то есть потребуется доплатить разницу от уплаченного налога в РФ и начисленного в Турции налога на доход от предпринимательской деятельности.
2. Прирост капитала физических лиц-резидентов облагается налогом как обычный доход. Нетурецкий инвестиционный доход облагается налогом в Турции, если физическое лицо является резидентом в течение календарного года. Определенные исключения могут быть применимы в зависимости от определенных обстоятельств, включая период владения, тип выбывающего актива и т. д.
Доходы от недвижимого капитала: недвижимое имущество должно находиться в Турции, а товары и права этой категории должны использоваться в Турции.
Таким образом, предположительно доход от продажи недвижимого имущества, расположенного в РФ, не должен облагаться налогом в Турции. Однако данный вопрос требует более детально проработки, которая выходит за рамки бесплатного ответа.
Ответить
05.09.2022 Анатолий
Добрый вечер Ксения! В каких случаях разрешены переводы валюты физическими лицами – резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (Турция); в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации; а также в случае, когда один из них является налоговым резидентом, а другой налоговым нерезидентом! С уважением
Ответить
07.09.2022 Ксения Шилкина, Налоговый консультант
Анатолий, добрый день!
Спасибо за вопрос!
Валютные операции между резидентами, а также резидентами и нерезидентами регулируются законом «О валютном регулирование и валютном контроле» 173-ФЗ.
По общему правилу (ст.9 Закона) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, прямо предусмотренных Законом.
Согласно п.2 ч.3 ст.14 Закона, расчеты между физическими лицами – резидентами осуществляются через уполномоченные банки, за исключением дарения валютных ценностей (к которым относится иностранная валюта) супругам и близким родственникам.
В соответствии со ст.14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Таким образом, именно дарение валютных ценностей между близкими родственниками будет считаться разрешенной валютной операцией, которую можно совершить с использованием иностранного счета, открытого в зарубежном банке.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.
Ответить
28.09.2022 Сергей
Добрый день. Хотел бы получить консультацию по вопросам оптимизации налоговой нагрузки. Ситуация: ИП УСН в РФ получает доход от сдачи в аренду жилой и нежилой недв. При этом физлицо становится налоговым резидентом Турции. Как изменится налоговая нагрузка (до, после) и как ее можно оптимизировать?
Подскажите, можно ли проконсультироваться по этому вопросу и как это можно сделать, каков порядок.
Ответить
26.10.2022 Ольга
Добрый день! Скажите пож-та по налогам в такой ситуации: уволилась из фирмы в России, переехала в июне в Турцию, получила туристический ВНЖ, имею договор на работу с нерусской (и нетурецкой) фирмой. Я так понимаю, что 183 дня после переезда я, как резидент России, должна платить подоходный налог 13% в Россию. По истечении 183 дней, я становлюсь резидентом Турции и должна буду платить налог в Турции.
Вопрос: за какой период мне в России придется доплатить подоходный налог до 30%? за 2022 с начала года?
Ответить
27.10.2022 ВАШ КОНСУЛЬТАНТ, Если Вы УЖЕ клиент GSL
Добрый день!
У нас для Вас две новости, и обе хорошие. Кратко: 1. Если Вы выехали из РФ в июне и не возвращались, то по итогам 2022 года Вы будете нерезидентом в РФ. Это означает, что Вы НЕ должны платить налоги в РФ по деятельности ВНЕ РФ, а переплаченное (если есть) Вам должны вернуть по итогам года. 2. Лица, прибывшие в Турцию с туристическими целями (Икамет), НЕ считаются налоговыми резидентами Турции, даже если они пробыли на территории страны более 183 дней.
Для более точного определения Вашего статуса в течение 2022 года и прогнозов на 2023 год, налогов за 2022 год, применимых ставок и их изменеия в течение года, и необходимости их оплаты, рекомендуем получить консультацию у нашего специалиста. Точные ответы зависят от сроков и целей Вашего пребывания в обеих (и других) стран, и, главное, от характера Вашей работы на “нерусскую и нетурецкую” компанию.
Ответить
27.10.2022 Наталья
прошу оказать консультацию в отношении подоходного налога физического лица в Турции
вопрос следующий: физ лица граждане РФ, нерезиденты РФ проживают в Турции по туристическому ВНЖ, получают доход по сервисным договорам компании на счета, открытые в турецких банках
подскажите, пожалуйста, как правильно подать декларацию и уплатить налог с таких доходов?
сколько будет стоить подготовка такого ответа?
Ответить
28.10.2022 Ivan
Добрый день!
Не могли бы уточнить, пожалуйста, по такой ситуации: работал в РФ как ИП на упрощенке (6%), оказывал консультационные услуги иностранной компании, в марте переехал в Турцию и начал работать из Турции как физлицо с той же иностранной компанией (в Турции получил туристический ВНЖ), соответственно, оплату получаю с апреля на турецкий счёт физлица. К текущему моменту нахожусь в Турции уже более 183 дней.
Такой вопрос: требуется ли оплачивать в России или Турции налог с этого дохода, и могут ли быть вопросы от налоговой в РФ относительно того, что ранее работал как ИП?
Ответить
31.10.2022 ВАШ КОНСУЛЬТАНТ, Если Вы УЖЕ клиент GSL
Добрый день!
Иван, краткие ответы: налог требуется оплачивать и в Турции (теоретически, см. ниже), и в РФ – обязательно.
Подробный ответ на Ваш вопрос по уплате налогов в Турции зависит от целей Вашего приезда в Турцию, Вашего иммиграционного статуса, планов и оснований для дальнейшего пребывания здесь, видов и технического характера Вашей деятельности как ИП, и других обстоятельств. Пока на практике в большинстве подобных случаев турецкие власти налогов не взимают, но в связи с наплывом россиян, большинство из которых, по существу, нелегально работают на территории Турции примерно по описанной схеме, ситуация, скорее всего, изменится.
Для того, чтобы оценить возможные риски, налоговые и иммиграционные, а также обсудить пути их снижения и возможные решения, рекомендуем Вам воспользоваться персональной профессиональной консультацией нашего специалиста.
Ответить
30.10.2022 Ольга
Здравствуйте! ИП в РФ УСН 6%, консультационные услуги. При получении ВНЖ Турции и пребывании в ней более полугода как платить налоги: 6% РФ плюс полная ставка Турции или есть какой-то зачёт? Не совсем понятна тема «избежания двойного налогообложения». Пока что по сути это двойное налогообложение и вижу.
Ответить
31.10.2022 ВАШ КОНСУЛЬТАНТ, Если Вы УЖЕ клиент GSL
Добрый день!
Ответ на Ваш вопрос, а также применимость Соглашения об избежании двойного налогообложения РФ -Турция, зависят от целей Вашего приезда в Турцию, Вашего иммиграционного статуса, планов и оснований для дальнейшего пребывания здесь, видов и технического характера Вашей деятельности как ИП, и других обстоятельств. Пока на практике в большинстве подобных случаев турецкие власти налогов не взимают, но в связи с наплывом россиян, большинство из которых, по существу, нелегально работают на территории Турции примерно по описанной схеме, ситуация, скорее всего, изменится.
Для того, чтобы оценить возможные риски, налоговые и иммиграционные, а также обсудить пути их снижения и возможные решения, рекомендуем Вам воспользоваться персональной профессиональной консультацией нашего специалиста.
Ответить
04.11.2022 Иван
Можете пояснить: Если я работаю на компанию в России по постоянному трудовому договору и за меня компания оплачивает подоходный налог 13%. Если я живу Турции больше 6 месяцев, я перестаю быть налоговым резидентом в России и становлюсь им в Турции. Правильно ли я понимаю, что после смены президентства в России с меня будут удерживать 30% подоходного вместо 13%, а в Турции я ни чего оплачивать не буду?
Ответить
07.11.2022 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Иван!
Краткие ответы: налог в РФ не обязательно будет 30%. В зависимости от того, как Вашу удаленную работу оформить, он может быть и 0%. А вот в Турции, как раз есть риски предъявления к Вам требований по уплате НДФЛ по ставке до 40%, если Вы станете там налоговым резидентом.
Подробный ответ на Ваш вопрос по уплате налогов в Турции зависит от целей Вашего приезда в Турцию, Вашего иммиграционного статуса, планов и оснований для дальнейшего пребывания здесь, видов и технического характера Вашей деятельности в ООО РФ и других обстоятельств. Пока на практике в большинстве подобных случаев турецкие власти налогов не взимают, но в связи с наплывом россиян, большинство из которых, по существу, нелегально работают на территории Турции примерно по описанной схеме, ситуация, скорее всего, изменится.
Для того, чтобы оценить возможные риски, налоговые и иммиграционные, а также обсудить пути их снижения и возможные решения, рекомендуем Вам воспользоваться персональной профессиональной консультацией нашего специалиста.
Ответить
09.12.2022 Евгений
Здравствуйте сейчас я нахожусь в Турции по Икамету (ВНЖ) по аренде то есть как турист и не становлюсь резидентом после 180 дней. если я получу ВНЖ по покупке недвижимости мой статус туриста изменится ? мне придется уплачивать налоги с дохода ИП в РФ?
Ответить
09.12.2022 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Евгений!
Да, если Вы приобретёте недвижимость, это свидетельствует о Вашем желании «закрепиться» в Турции, и если Вы будете проживать в Турции более полугода, это уже не будет пребыванием в стране с туристическими целями, Вы станете налоговым резидентом Турции и должны будете платить налоги в Турции по доходам по всему миру, в т. ч. в РФ
Ответить
23.12.2022 Елена
Помогите пожалуйста разобраться с ситуацией.
Сотрудник с 1 марта 2022 года работает дистанционно из Турции. Составлено дополнительное соглашение к ТД, в котором указали рабочее место-Турция, г.Фетхие.
Согласно письма Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65409, мы не удерживаем НДФЛ и не перечисляем в бюджет в 2022 году. Сотрудник получил вид на жительство в Турции, как иностранец с туристическим ВНЖ. По Турецкому законодательству он не стал налоговым резидентом Турции. По российскому законодательству, если в России сотрудник пребывал менее 183 дней, то он теряет статус налогового резидента .
Вопрос: Должен ли сотрудник заплатить НДФЛ со своего дохода, который он получил по Трудовому договору с российской компании и куда? Чьим налоговым резидентом по НДФЛ он является?
Ответить
26.12.2022 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Елена!
Если сотрудник физически работате на территории Турции, то источником дохода является Турция, и он должен платить налоги сначала в Турции, независимо от его налогового резидентства, а затем – в стране, где он налоговый резидент, за вычетом уплаченного в Турции, если есть СоИДН.
Утверждение о том, что ваш сотрудник НЕ является налоговым резидентом Турции весьма спорно. Подробный ответ на вопрос по налоговому резидентству зависит от целей вашего приезда в Турцию, вашего иммиграционного статуса, планов и оснований для дальнейшего пребывания здесь, видов и технического характера вашей деятельности на “удаленке”, и других обстоятельств. Пока на практике в большинстве подобных случаев турецкие власти налогов не взимают, но в связи с наплывом россиян, большинство из которых, по существу, нелегально работают на территории Турции примерно по описанной схеме, ситуация, скорее всего, изменится.
Для того, чтобы оценить возможные риски, налоговые и иммиграционные, а также обсудить пути их снижения и возможные решения, рекомендуем вам воспользоваться персональной профессиональной консультацией нашего специалиста.
Ответить
24.12.2022 Евгений
Светлана, добрый день!
Вы пишите:
“В Турции налоговым резидентом признается физическое лицо, которое также проводит на территории Турции свыше 183 дней в году. Налоговый резидент Турции уплачивает налоги со своего общемирового дохода.” – но разве если человек имеет туристическое внж, он по прошествие 183 дней становится налоговым резидентом? Вроде этот вид внж попадает под исключение и в случае с самозанятым, его налогом от 4-6% облагает только РФ, если конечно его трудовая деятельность происходит в этой стране.
Пожалуйста, проясните этот вопрос.
Ответить
26.12.2022 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Евгений!
Данный вид ВНЖ не попадает под исключение, более того, налоговая резидентность зависит не от типа ВНЖ, а от целей вашего приезда в Турцию, вашего иммиграционного статуса, планов и оснований для дальнейшего пребывания здесь, видов и технического характера вашей деятельности как смозанятого, и других обстоятельств. Пока на практике в большинстве подобных случаев турецкие власти налогов не взимают, но в связи с наплывом россиян, большинство из которых, по существу, нелегально работают на территории Турции примерно по описанной схеме, ситуация, скорее всего, изменится.
Для того, чтобы оценить возможные риски, налоговые и иммиграционные, а также обсудить пути их снижения и возможные решения, рекомендуем вам воспользоваться персональной профессиональной консультацией нашего специалиста.
Ответить
13.01.2023 Ольга
Добрый день! Можете проконсультировать про особенности налогообложения для граждан РФ при операциях с недвижимостью в Турции ( продажа покупка сдача в аренду) ?
Ответить
22.03.2023 Виктор
Нужно ли подавать налоговую декларацию человеку, который больше года живет в Турции по туристскому ВНЖ, и при этом доходов в Турции не имел? То есть “нулевую” декларацию
Ответить
27.03.2023 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Виктор!
Скорее всего нет, но это зависит от целей вашего пребывания на территории Турции. Что-то мне подсказывает, вы там совсем не на отдыхе и не как турист. Если так, то вы скорее всего стали по итогам года налоговым резидетом Турции и должны декларировать доходы по всему миру и платить с них налоги в Турции.
Более того, если вы, находясь на территории Турции, удаленно работаете на иностранную компанию, то этот доход может считаться полученным от источников в Турции. Соответственно, его нужно декларировать и платить с него налоги независимо от того, стали вы налоговым резидентом Турции или нет.
И только в случае, если у вас нет доходов ни в одной стране мира, тогда определенно вы НЕ должны подавать нулевую декларацию в Турции.
Подробный ответ на ваш вопрос по декларированию и уплате налогов в Турции зависит от целей вашего приезда в Турцию, планов и оснований для дальнейшего пребывания здесь, видов и технического характера вашей деятельности (если она есть), и других обстоятельств. Пока на практике в большинстве подобных случаев турецкие власти налогов не взимают, но в связи с наплывом россиян, большинство из которых, по существу, нелегально работают на территории Турции примерно по описанной схеме, ситуация, скорее всего, изменится.
Для того, чтобы оценить возможные риски, налоговые и иммиграционные, а также обсудить пути их снижения и возможные решения, рекомендуем вам воспользоваться персональной профессиональной консультацией нашего специалиста.
Ответить
24.04.2023 Андрей
Планирую получить гражданство Турции за покупку недвижимости более 450 000 долл. но после получения паспорта жить там не планирую. В любом случае буду находиться в Турции менее полугода. Остальное время в России.
Вопрос: если у меня паспорт Турции и ИП УСН 6% в России, то нужно ли мне будет платить налог в Турции при условии что я там жить почти не буду?
Ответить
25.04.2023 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Андрей!
Если у вас остаётся жильё в России, вы живете в России более 183 дней в году, и при этом вы сдаёте своё турецкое жильё в аренду и живете там всего несколько месяцев в году, то вы не станете налоговым резидентом Турции. Тогда вы скорее всего не должны будете платить налоги в Турции по доходам в РФ, при условии, что вы не будете вести деятельность на территории Турции.
Ответить
29.04.2023 Александра
Добрый вечер ! Я живу в Турции уже 6 месяцев . Официально не работаю , есть туристический внж и счёт в банке Турции . Должна ли я уведомлять какие то органы в России ? И платить налоги в Турции , если я не работаю ?
Ответить
02.05.2023 Сергей Нестеренко, Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm
Добрый день, Александра!
1. Налоги в Турции.
Если вы действительно не работаете, то есть тратите ранее накопленное либо вас содержат близкие родственники, то вы не должны подавать декларацию и не должны платить налоги в Турции.
Однако, если вы все-таки чем-то занимаетесь на территории Турции, например, работаете удаленно на российскую или другую компанию, или вы – ИП или самозанятый в РФ, или блогер, фрилансер и т. п., то вы должны отчитываться и в большинстве случаев платить налоги в Турции (по ставке до 40%), с возможным взаимозачетом налогов, уплаченных в других странах, даже если вы и не будете налоговым резидентом Турции по итогам года. С другой стороны, вы можете стать налоговым резидентом Турции, если проведете на ее территории более 183 дней в году, даже если вы и находитесь там по туристическому ВНЖ (Икамету). Тогда в Турции будут облагаться налогом все ваши доходы по всему миру, в том числе, и не связанные с вашей деятельностью на территории Турции. Например, дивиденды от российских компаний или доходы от сдачи в аренду недвижимости в РФ и других странах.
Подробный ответ на ваш вопрос по уплате налогов в Турции зависит от целей вашего приезда в Турцию, вашего иммиграционного статуса, планов и оснований для дальнейшего пребывания здесь, видов и технического характера вашей деятельности, и других обстоятельств. Пока на практике в большинстве подобных случаев турецкие власти налогов не взимают, но в связи с наплывом россиян, большинство из которых, по существу, нелегально работают на территории Турции, ситуация, скорее всего, изменится.
2. Уведомление российских органов.
Сейчас начало мая 2023 года. Если вы живете в Турции 6 месяцев, то есть с октября-ноября прошлого года, и в 2022 году жили более 183 дней в РФ, вы должны были уведомить ИФНС по месту регистрации в РФ об открытии счета в Турции в течение месяца с его открытия.
В этом году, если вы уже потеряли налоговое резидентство РФ, вы уже не должны подавать отчет о движении средств по зарубежному счету.
Для того, чтобы оценить возможные риски, административные и налоговые в РФ и Турции и иммиграционные в Турции, а также обсудить пути их снижения и возможные решения, рекомендуем вам воспользоваться персональной профессиональной консультацией нашего специалиста.
Ответить