Налог на вклады в 2026 году: как работает и сколько платить

Налог на вклады — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который регулируется статьёй 214.2 Налогового кодекса РФ[1]. Он взимается с процентного дохода, полученного по банковским вкладам, накопительным счетам и остаткам средств на счетах в российских банках — как в рублях, так и в иностранной валюте, говорит инвестиционный советник в реестре Банка России, эксперт по экономике, партнер Российского Экспортного Центра (РЭЦ) Сергей Варфоломеев.

Налог начисляется только на проценты, а не на сам вклад. То есть сумма, которую вы разместили в банке, не облагается налогом — учитывается только полученный доход, уточняет Варфоломеев. Такой подход позволяет облагать налогом именно доход от сбережений, а не сами накопления, и разделяет активные доходы (например, зарплату) и пассивные — полученные от размещения средств в банке.

Годовой процентный доход формируется из всех начисленных процентов по вкладам и счетам — независимо от того, в одном банке они открыты или в разных. Банки сами передают эту информацию в Федеральную налоговую службу, поэтому данные автоматически учитываются при расчёте налога. Для вкладчика это удобно: ничего дополнительно сообщать или считать вручную не требуется.

Механика расчёта налога достаточно простая: налоговая база определяется как разница между общим процентным доходом за год и необлагаемым лимитом. Если после вычета лимита остаётся положительная сумма, на неё начисляется НДФЛ, если нет — налог платить не нужно, подчеркивает Варфоломеев.

Например, если общий доход по вкладам за 2025 год составил 350 000 рублей, а необлагаемый лимит — 210 000 рублей (он рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ за год — 21%), то налоговая база составит 140 000 рублей. В этом случае налог будет равен 18 200 рублей при ставке 13%.

Законодательной основой стал Федеральный закон № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года, который внёс изменения в статью 214.2 Налогового кодекса РФ. Формально он вступил в силу с 1 января 2021 года, однако фактическое применение было отложено, указывает Варфоломеев.

На практике система вводилась постепенно: в 2021–2022 годах действовал мораторий, и налог по факту не взимался; в 2023 году уже проводились расчёты, но уведомления налогоплательщикам не направлялись; в 2024 году началась первая реальная уплата — за доходы 2023 года. В 2025 году механизм продолжил работать в полном объёме, а в 2026 году он применяется уже стабильно: налог начисляется на процентный доход за 2025 год и подлежит оплате при превышении установленного лимита.

Основная цель введения этого налога — выровнять налоговую нагрузку между разными типами доходов. Речь о том, чтобы доходы от вкладов и других пассивных источников учитывались так же, как и заработная плата. Ранее такие доходы практически не облагались налогом, что создавало дисбаланс. Теперь система стала более прозрачной и справедливой.

Базовая ставка налога составляет 13% и применяется к сумме, на которую процентный доход превышает необлагаемый лимит, если общий доход за год не выходит за установленный порог.

Если совокупный доход превышает 2,4 млн рублей, начинает действовать повышенная ставка 15%, но только на ту часть, которая выше этого уровня.

Например, при инвестиционном доходе 3 млн рублей и лимите 210 000 рублей налоговая база составит 2 790 000 рублей. В этом случае налог рассчитывается так: 2 400 000 рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 390 000 рублей — по ставке 15%. В итоге сумма налога составит 370 500 рублей.

Иногда обсуждаются возможные изменения шкалы и дальнейшее повышение ставок для более высоких доходов, однако на 2026 год такие нормы в законодательстве не закреплены, и применяется действующая прогрессивная система, уточняет Варфоломеев.

Чтобы разобраться в расчёте, важно понять формулу, закреплённую в статье 214.2 НК РФ. Необлагаемый лимит определяется так: 1 000 000 рублей умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ за год[2].

В 2025 году ключевая ставка в отдельные периоды достигала 21% годовых, поэтому лимит составил 210 000 рублей. Это означает, что если общий процентный доход за год не превысил эту сумму, налог платить не нужно.

Дальше всё зависит от размера дохода. Если, например, проценты составили 180 000 рублей, налоговая база равна нулю и налог не возникает. При доходе 250 000 рублей база составит 40 000 рублей, и налог — 5200 рублей при ставке 13%. Если доход значительно выше и общий уровень доходов превышает установленный порог, может применяться ставка 15%.

Отдельно стоит учитывать вклады со сроком более 15 месяцев, где проценты выплачиваются в конце срока. В таких случаях неиспользованный лимит можно переносить на будущие периоды (до трёх лет). Например, если из лимита 210 000 рублей было использовано только 100 000 рублей, оставшаяся часть может уменьшить налог в следующем году.

Важно, что в расчёте используется именно максимальное значение ключевой ставки за год, а не среднее. Даже если высокая ставка действовала недолго, лимит всё равно определяется по её пиковому уровню. Это позволяет снизить налоговую нагрузку для большинства вкладчиков и делает систему более мягкой.

Налог на проценты по вкладам возникает не всегда. Есть ситуации, когда платить его не нужно — либо из-за особенностей продукта, либо потому что доход не превышает установленный лимит.

К таким случаям относятся счета с низкой доходностью (до 1% годовых), эскроу-счета, а также отдельные долгосрочные вклады, по которым можно переносить неиспользованный лимит. По валютным вкладам налог также может не возникнуть, если доход остаётся в пределах лимита после пересчёта в рубли.

По данным Росстата, более 85% россиян с банковскими вкладами не платят налог на проценты.

Налог возникает только в отдельных случаях — например, если сумма вкладов превышает примерно 3 млн рублей при высоких ставках, общий процентный доход по всем счетам выходит за пределы необлагаемого лимита (например, 210 000 рублей), или есть дополнительные источники пассивного дохода, которые в сумме дают значительную прибыль.

Таким образом, налог затрагивает сравнительно небольшую часть вкладчиков — в первую очередь тех, у кого крупные суммы на депозитах или высокий совокупный инвестиционный доход.

Налоговая служба автоматически получает информацию от всех банков и финансовых организаций в России. Доходы по всем вкладам, счетам и даже остаткам на картах суммируются по одному ИНН — независимо от количества банков и регионов.

Например, если в одном банке доход составил 130 000 рублей, в другом — 95 000 рублей, а в третьем — 10 000 рублей, общий доход будет равен 235 000 рублей. Если необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей, превышение — 25 000 рублей. В этом случае налог составит 3250 рублей при ставке 13%.

Все расчёты ФНС делает самостоятельно: уведомление приходит в личный кабинет на сайте налоговой, через Госуслуги или по электронной почте[3].

После получения уведомления оплатить налог можно любым удобным способом: через личный кабинет на сайте ФНС (он связан с Госуслугами), в мобильном приложении банка в разделе «Налоги», через Систему быстрых платежей по реквизитам из уведомления, а также в отделениях банков или через терминалы и интернет-банк.

Все платежи поступают на единый государственный счёт и отображаются в личном кабинете налогоплательщика. При этом никаких дополнительных действий не требуется: не нужно заполнять формы или собирать документы — вся система работает автоматически.

Подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам от вкладов не нужно. Банки сами передают данные в налоговую, ФНС рассчитывает сумму налога и направляет уведомление. Вкладчику остаётся только проверить информацию и оплатить начисленную сумму.

Декларация может понадобиться только в других случаях — например, если оформляется налоговый вычет за квартиру, лечение или обучение. Но к процентам по вкладам это не относится.

Уведомление о налоге обычно приходит в следующем году — чаще всего в период с января по май, при этом многие получают его в марте–апреле. Оплатить налог необходимо до 1 декабря — это единый срок, установленный Налоговым кодексом.

Если пропустить оплату, начисляются пени за каждый день просрочки, возможен штраф, а при значительной задолженности — более серьёзные меры, включая ограничения и взыскания. Поэтому лучше оплачивать налог сразу после получения уведомления.

Да, если банк начислил проценты и фактически выплатил доход, он будет учтён при расчёте налога. Если при досрочном закрытии проценты пересчитаны до минимальной ставки и дохода нет — налог не возникает, объясняет кандидат экономических наук, преподаватель Института международных экономических связей Альбина Дышекова.

С 1 января 2025 года налоговые вычеты применяются только к доходам, входящим в основную налоговую базу. Проценты по вкладам к ней больше не относятся, поэтому ни стандартные, ни социальные, ни имущественные вычеты к таким доходам не применяются. Это означает, что уменьшить налог на проценты по вкладам с 2025 года нельзя, указывает cтарший налоговый консультант GSL Law and Consulting Зарина Басырова. При этом за предыдущие периоды — 2023 и 2024 годы — ещё можно воспользоваться вычетами. Для этого нужно подать декларацию с учётом этих доходов не позднее 31 декабря 2026 и 2027 года соответственно.

С 1 января 2025 года налоговые вычеты применяются только к доходам, входящим в основную налоговую базу. Проценты по вкладам к ней больше не относятся, поэтому ни стандартные, ни социальные, ни имущественные вычеты к таким доходам не применяются. Это означает, что уменьшить налог на проценты по вкладам с 2025 года нельзя, указывает cтарший налоговый консультант GSL Law and Consulting Зарина Басырова. При этом за предыдущие периоды — 2023 и 2024 годы — ещё можно воспользоваться вычетами. Для этого нужно подать декларацию с учётом этих доходов не позднее 31 декабря 2026 и 2027 года соответственно.

Под оптимизацией налоговой нагрузки в данном случае понимается использование законных способов снижения налога без нарушения законодательства, добавляет Басырова. Самый простой вариант — держать процентный доход в пределах необлагаемого лимита. Однако при крупных суммах это не всегда эффективно.

Альтернатива — диверсификация: часть средств можно распределить в другие финансовые инструменты с иным налоговым режимом. Например, рассмотреть индивидуальные инвестиционные счета с возможностью получения вычетов, а также долгосрочные вложения в акции или облигации.

Под оптимизацией налоговой нагрузки в данном случае понимается использование законных способов снижения налога без нарушения законодательства, добавляет Басырова. Самый простой вариант — держать процентный доход в пределах необлагаемого лимита. Однако при крупных суммах это не всегда эффективно.
Альтернатива — диверсификация: часть средств можно распределить в другие финансовые инструменты с иным налоговым режимом. Например, рассмотреть индивидуальные инвестиционные счета с возможностью получения вычетов, а также долгосрочные вложения в акции или облигации.

• Налог платится только с процентов, а не с суммы вклада.
• Есть необлагаемый лимит (за 2025 год — 210 000 рублей), ниже него налог не возникает.
• Большинство вкладчиков налог не платят, потому что не превышают лимит.
• Ставка — 13%, при высоком доходе применяется 15%.
• Доходы по всем вкладам суммируются, даже в разных банках налог рассчитывает ФНС автоматически.
• Декларацию подавать не нужно, оплата до 1 декабря следующего года.

***

[1] НК РФ Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации

[2] Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

[3] Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках