GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц в Египте

Налогообложение физических лиц в Египте

25.05.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 849

Продолжаем рассматривать страны ближнего востока с точки зрения налогообложения физических лиц. В данной статье речь пойдет про Египет.
Египет разделен на 27 провинций со столицей в Каире. Официальный язык Египта — арабский, валюта — египетский фунт (EGP). С 2004 по 2008 год Каир активно проводил экономические реформы для привлечения иностранных инвестиций и содействия росту валового внутреннего продукта (ВВП). Мировой финансовый кризис замедлил, но не остановил усилия по реформированию. Рост во внутренних секторах, включая энергетику, транспорт, телекоммуникации, розничную торговлю и строительство, предотвратил дальнейшее падение экономического роста в 2009 г.
Продолжаются обсуждения окончательного проекта поправок к египетскому закону о подоходном налоге и ожидается, что такие поправки будут завершены в ближайшее время. Предполагается, что эти поправки повлияют на определение постоянного представительства, налог на прирост капитала, а также дивиденды.

Публикация

Содержание

  1. Кто должен уплачивать подоходный налог в Египте?
  2. Кто признается налоговым резидентом Египта?
  3. По каким ставкам удерживается подоходный налог в Египте?
  4. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Египте?
    1. Взносы сотрудников
    2. Взносы работодателя
  5. Применяется ли в Египте налог на добавленную стоимость (НДС)?
  6. Есть ли в Египте налоги на наследство и дарение?
  7. Есть ли в Египте налог на недвижимость?
    1. Налог на передачу недвижимости
  8. Предусмотрен ли гербовый сбор в Египте?
  9. Как облагается доход от предпринимательской деятельности в Египте?
  10. Как облагается прирост капитала в Египте?
  11. Как облагается дивидендный доход в Египте?
  12. Как облагается процентный доход в Египте?
  13. Как облагается рентный доход в Египте?
  14. Какие доходы физических лиц освобождаются от налогообложения в Египте?
  15. Можно ли зачесть иностранный уплаченный налог в Египте?
  16. В какие сроки необходимо подавать налоговую декларацию в Египте?

Кто должен уплачивать подоходный налог в Египте?

У физических лиц - резидентов индивидуальный подоходный налог взимается с общего чистого дохода, полученного в Египте, а также за пределами Египта в случае, если центр коммерческой, промышленной или профессиональной деятельности находится в Египте.

Также налогом облагается доход физических лиц-нерезидентов, полученный в Египте.

Кто признается налоговым резидентом Египта?

Физическое лицо считается резидентом Египта в любом из следующих случаев:

  • Если физическое лицо имеет постоянный дом в Египте;
  • Если физическое лицо проживает в Египте более 183 дней непрерывно или с перерывами в течение 12 месяцев, принимая во внимание соглашения об избежании двойного налогообложения (ДИДН) между Египтом и другими странами, которые могут повлиять на определение этого периода;
  • Если физическое лицо является египтянином, который выполняет обязанности своего положения за границей, но получает доход из египетской казны.

По каким ставкам удерживается подоходный налог в Египте?

К доходу от трудовой деятельности применяются следующие ставки:

Доход от трудовой деятельности (EGP*)
Налоговая ставка (%)
От 0 до 15 000
0
от 15 000 до 30 000
2,5
от 30 000 до 45 000
10,0
от 45 000 до 60 000
15,0
от 60 000 до 200 000
20,0
от 200 000 до 400 000
22,5
Более 400 000
25,0

Вышеупомянутые значения также применяются к нерезидентам в отношении дохода, который они получают из египетской казны или за работу, выполненную в Египте.

Обращаем внимание, что как резиденты, так и нерезиденты имеют право на освобождение от налога на заработную плату в размере 9 000 египетских фунтов в год.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Египте?

Взносы сотрудников

Процент взноса работника составляет 11% от общей заработной платы социального страхования.

С 1 января 2022 года минимальная зарплата для целей социального страхования составляла 1 400 египетских фунтов, а максимальная — 9 400 египетских фунтов.

Минимальный и максимальный лимиты увеличиваются на 15% 1 января каждого года сроком на семь лет, начиная с 1 января 2021 года.
Эти два предела должны быть увеличены на уровень инфляции по состоянию на 1 января 2028 года с учетом приближения минимального и максимального пределов к ближайшей сотне фунтов.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law & Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law & Consulting

Соответственно, с 1 января 2023 года минимальная заработная плата для социального страхования составляет 1 700 египетских фунтов, тогда как максимальная сумма составит 10 900 египетских фунтов.

Предельные лимиты для расчета социальных отчислений по годам:

Год
Минимальная заработная плата (EGP)
Максимальная заработная плата (EGP)
2020
1 000
7 000
2021
1 200
8 100
2022
1 400
9 400
2023
1 700
10 900
2024
2 000
12 600
2025
2 300
14 500
2026
2 700
16 700
2027
3 200
19 300

Взносы работодателя

Процент взноса работодателя составляет 18,75% от общей заработной платы социального страхования.

В дополнение к вышесказанному, любые менеджеры/директора, чьи имена включены в коммерческий реестр компании, будут социально застрахованы как работодатели и будут подлежать социальному страхованию по фиксированной ставке в размере 21% от общей максимальной заработной платы (10 900 египетских фунтов по состоянию на январь 2023 г.).
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law & Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law & Consulting

Применяется ли в Египте налог на добавленную стоимость (НДС)?

В Египте в основном действуют 2 ставки НДС:

  • Стандартная ставка НДС составляет 14%;
  • Пониженная ставка НДС составляет 5%.
К закону об НДС прилагаются таблицы двух типов, в которых указывается, что определенные товары и услуги облагаются определенными ставками НДС, отличными от общей ставки НДС (т. е. специальные ставки). Этот список известен как «табличный налог».
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law & Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law & Consulting

Есть ли в Египте налоги на наследство и дарение?

В Египте нет налогов на наследство и дарение.

Есть ли в Египте налог на недвижимость?

Закон о налоге на недвижимость принимает во внимание различные переменные, которые могут повлиять на стоимость имущества, такие как местоположение, стоимость аналогичных зданий и экономическая ситуация в районе, в котором находится имущество.

Налог на недвижимость взимается ежегодно со всех построенных объектов недвижимости. Сюда относятся земля и здания, за исключением машин и оборудования.

Ставка налога на недвижимость составляет 10% от стоимости аренды, а расчет стоимости аренды различается для жилых и нежилых помещений. Конкретные проценты вычетов предусмотрены законом для учета всех расходов, понесенных налогоплательщиком, включая расходы на содержание.

Налог на передачу недвижимости

Существует налог на передачу недвижимости в размере 2,5% от продажи построенной недвижимости или земли, подготовленной для строительства, начисляемый на общую стоимость собственности без каких-либо вычетов.

Предусмотрен ли гербовый сбор в Египте?

Существует два различных типа гербового сбора, которые применяются к юридическим документам, актам, банковским операциям, созданию компаний, страховым взносам и другим операциям, а именно:

1. Номинальный гербовый сбор взимается с документов независимо от их стоимости. Налоговая ставка для таких предметов, как контракты, составляет 1 египетский фунт за каждую бумагу (за каждую копию).

2. Процентный или пропорциональный гербовый сбор взимается в зависимости от стоимости и характера операций.

Пропорциональный гербовый сбор по ставке 0,4% в год (т. е. 0,1% в квартал) взимается с кредита банка.

В дополнение к вышеизложенному, гербовый сбор взимается с общей выручки (т. е. стоимости сделки) от покупки или продажи любых видов акций/ценных бумаг (с очень небольшими исключениями для казначейских облигаций и казначейских векселей) независимо от того, египетские они или иностранные, котирующиеся или не котирующиеся без вычета каких-либо затрат, когда покупатель и продавец должны применять гербовый сбор на общую сумму реализованной выручки.
Ксения Шилкина Налоговый консультант GSL Law & Consulting

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант GSL Law & Consulting

Как облагается доход от предпринимательской деятельности в Египте?

Доход, полученный от предпринимательской деятельности («самозанятости») облагается обычным подоходным налогом.

Как облагается прирост капитала в Египте?

Прирост капитала, полученный акционерами-резидентами:
Прирост капитала
Налогообложение
От продажи котирующихся акций на EGX (Египетская биржа)
Облагается налогом на прирост капитала по ставке 10%
От продажи акций/ценных бумаг, не обращающихся на бирже
Облагается подоходным налогом с физических лиц
От акций, инвестированных за границей
Облагается подоходным налогом с физических лиц

Прирост капитала, полученный акционерами-нерезидентами:
Прирост капитала
Налогообложение
От продажи котирующихся акций на EGX
Не облагается налогом на прирост капитала (включая казначейские облигации)
От продажи акций/ценных бумаг, не обращающихся на бирже
Облагается налогом на доходы физических лиц, за исключением доходов, полученных от казначейских векселей, которые не подлежат налогообложению
От акций, инвестированных за границей
Не облагается налогом в Египте

Как облагается дивидендный доход в Египте?

Дивидендный доход, полученный физическими лицами-резидентами и нерезидентами:

  • 10% налог будет применяться к дивидендам, выплачиваемым египетскими компаниями, не зарегистрированными на EGX, акционерам-резидентам (нерезидентам).
  • 5% налог будет применяться к дивидендам, выплачиваемым египетскими компаниями, зарегистрированными на EGX, акционерам-резидентам (нерезидентам).

Как облагается процентный доход в Египте?

Процентный доход, полученный от местных банков, не облагается налогом для резидентов Египта.

Процентный доход, полученный от казначейских облигаций и казначейских векселей, облагается налогом по ставке 20%.

Для нерезидентов применяется пониженная ставка по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН).

Как облагается рентный доход в Египте?

В соответствии со статьей 39 египетского Закона о подоходном налоге налогооблагаемый доход определяется на основе фактической стоимости аренды после вычета из нее 50% в обмен на все издержки и расходы, связанные с доходами от сдачи в аренду любого недвижимого имущества или его части в соответствии с положениями Гражданского кодекса.

Обычные налоговые рамки применяются к сумме аренды после вычета 50%, упомянутых выше.

Какие доходы физических лиц освобождаются от налогообложения в Египте?

  • Доходы в виде пенсий и премий по окончании службы;
  • Индивидуальные вычеты;
  • Расходы на трудоустройство;
  • Взносы социального страхования;
  • Личные отчисления;
  • Страховые расходы;

Страховые взносы на страхование жизни и здоровья налогоплательщика в пользу себя или в пользу супруга или несовершеннолетних детей, а также любые страховые взносы за право на получение пенсии при условии, что страховой полис заключен со страховой фирмой, зарегистрированной в египетском Управлении страхового надзора.

Общая подлежащая вычету сумма взносов сотрудников в частные страховые фонды, взносы по страхованию жизни и здоровья, а также страховые взносы на пенсионное обеспечение не могут превышать 15% от чистого дохода или 10 000 египетских фунтов, в зависимости от того, что меньше.

  • Персональные надбавки;

Каждому физическому лицу-резиденту (работнику) разрешено не облагать налогом 9000 египетских фунтов налогооблагаемой суммы, заработанной в год, в качестве личного пособия, начиная с 1 июля 2020 года (ранее 7000 египетских фунтов). Также есть первые 15 000 египетских фунтов в налоговой шкале подоходного налога, которые облагаются налогом по ставке 0%, который применяется только к физическим лицам-резидентам с годовым доходом, не превышающим 600 000 египетских фунтов.

Можно ли зачесть иностранный уплаченный налог в Египте?

Большинство СОИДН, подписанных с Египтом, предусматривают налоговый кредит на доход, который подлежит налогообложению в обеих странах. Это может быть вычет или кредит в зависимости от применимого СОИДН.

В какие сроки необходимо подавать налоговую декларацию в Египте?

Крайний срок подачи налоговой декларации для физического лица не позднее 31 марта, следующего за окончанием финансового года, к которому относится декларация.

Налог на доход от трудовой деятельности удерживается работодателем ежемесячно. Работодатели обязаны подавать квартальные налоговые декларации в январе, апреле, июле и октябре каждого года.

Работодатели должны представлять в налоговый орган ежегодную налоговую сверку первого января каждого года с указанием годовой заработной платы и заработной платы каждого работника вместе с неуплаченными суммами налога на заработную плату.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Египет налогообложение физических лиц

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

RU EN