GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц в Китае

Налогообложение физических лиц в Китае

06.10.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 366

Китай – быстро и динамично развивающаяся страна с богатой историей и красивыми пейзажами. На сегодняшний день Китай привлекает множество туристов, а также иностранных сотрудников для развития и налаживания торгово-промышленной отрасли. В данной статье речь пойдет про налогообложение физических лиц в Китае.

Публикация

Содержание

  1. Кто должен уплачивать подоходный налог в Китае?
  2. Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Китае?
  3. По каким ставкам взимается подоходный налог в Китае?
  4. Кто признается налоговым резидентом Китая?
  5. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Китае?
  6. Применяется ли в Китае налог на добавленную стоимость?
  7. Что такое образовательный подоходный налог и в каких случаях он взимается?
    1. Образовательный подоходный налог
    2. Местный образовательный подоходный налог
  8. К каким товарам применяется налог на потребление в Китае?
  9. Есть ли в Китае налоги на наследство и дарение?
  10. Как облагается дивидендный доход в Китае?
  11. Как облагается процентный доход в Китае?
  12. Как облагается рентный доход в Китае?
  13. Как облагается налогом доход от прироста капитала в Китае?
  14. Применяется ли в Китае гербовый сбор?
  15. Есть ли в Китае налог на недвижимость?
    1. Налог на сделку
  16. Кто и в какие сроки должен подавать налоговую декларацию в Китае?
  17. В какие сроки необходимо уплачивать налоги в Китае?

Китайская Народная Республика, широко известная как Китай, является одной из самых густонаселенных стран в мире с населением более 1,3 миллиарда человек. Расположенный в Восточной Азии вдоль побережья Тихого океана, Китай является одной из крупнейших стран мира по площади. Столица Китая – Пекин, официальный язык – китайский. Официальной валютой Китая является юань (CNY).

На протяжении веков Китай оставался ведущей цивилизацией, опережая остальной мир в технологиях, искусстве и науке. Китай также является крупнейшей торговой страной в мире, а также крупнейшим экспортером и вторым по величине импортером товаров.

Рост Китая обусловлен как огромными государственными инвестициями в инфраструктуру и тяжелую промышленность, так и расширением частного сектора в легкой промышленности.

Кто должен уплачивать подоходный налог в Китае?

Резиденты, как правило, облагаются китайским индивидуальным подоходным налогом на свои доходы по всему миру.

Нерезиденты, как правило, облагаются налогом в Китае только на доходы, полученные из Китая.

Какие виды доходов подпадают под налогообложение в Китае?

Физическое лицо облагается налогом в Китае на доход по категориям. Закон Китая о подоходном налоге делит личные доходы на 9 категорий:

  • Доход от трудоустройства (т.е. заработная плата);
  • Оплата труда за трудовые услуги;
  • Авторское вознаграждение;
  • Роялти;
  • Доход от бизнеса;
  • Проценты, дивиденды и распределение прибыли;
  • Рентный доход;
  • Доход от передачи имущества;
  • Случайный доход.

Каждая категория доходов имеет свои собственные налоговые ставки, допустимые вычеты и т.д.

По каким ставкам взимается подоходный налог в Китае?

Для резидентов доходы от трудоустройства, вознаграждение за трудовые услуги, авторское вознаграждение и роялти объединяются как «совокупный доход» для целей расчета совокупного налога на ежегодной основе.

Доходы от других категорий облагаются налогом отдельно по категориям ежемесячно или по операциям.

Для резидентов расчет подоходного налога от годового совокупного дохода основан на следующих прогрессивных ставках:

Годовой налогооблагаемый доход (CNY)
Ставка налога (%)
от 0 до 36 000
3
от 36 000 до 144 000
10
от 144 000 до 300 000
20
от 300 000 до 420 000
25
от 420 000 до 660 000
30
от 660 000 до 960 000
35
более 960 000
45

Доходы, полученные физическими лицами от частных предприятий, индивидуальных предприятий или партнерств, обычно облагаются подоходным налогом по прогрессивной ставке от 5% до 35%, а именно:

Годовой налогооблагаемый доход (CNY)
Ставка налога (%)
от 0 до 30 000
5
от 30 000 до 90 000
10
от 90 000 до 300 000
20
от 300 000 до 500 000
30
более 500 000
35

Фиксированная ставка в размере 20% применяется к остальным категориям доходов, включая непредвиденные доходы, доходы от аренды, процентные доходы, дивиденды и прирост капитала, если не предусмотрено иное.

Кто признается налоговым резидентом Китая?

Лица, проживающие в Китае, и лица, не имеющие постоянного места жительства в Китае, которые проживают в Китае 183 дня или более в течение налогового года, считаются резидентами для целей подоходного налогообложения.

Лица, не имеющие постоянного места жительства в Китае, которые проживают в Китае менее 183 дней в налоговом году, считаются нерезидентами для целей подоходного налогообложения.

Лица, постоянно проживающие в Китае — это те, кто обычно проживает в Китае из-за своего статуса законного проживания, семейных или экономических связей в Китае.

Иностранные физические лица, проживающие в Китае 183 дня или более в налоговом году, но не более шести лет подряд, будут облагаться налогом как на доход, полученный в Китае, так и на доход, полученный из иностранных источников. Однако в качестве льготы доходы из иностранных источников облагаются налогом только в пределах дохода, выплаченного и/или полученного китайским юридическим или физическим лицом.

Иностранные граждане, проживающие в Китае 183 дня или более в году в течение более шести лет подряд, будут облагаться подоходным налогом на свой мировой доход, начиная с седьмого года подряд, если они проживают в Китае 183 дня или более в течение года.
Отсчет «шестилетнего» периода обнуляется, если иностранное физическое лицо проводит за пределами Китая более 30 дней подряд в течение любого налогового года.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Китае?

Отчисления по социальному страхованию в пенсионные фонды, медицинские фонды и т. д. являются обязательными для китайских работников.

С 15 октября 2011 года иностранные граждане, имеющие разрешение на работу в Китае, обязаны вносить взносы в систему социального обеспечения в отношении пенсии, медицинского страхования (включая материнство), безработицы и производственных травм в соответствии с Законом Китая о социальном обеспечении.

Ежемесячные ставки взносов на социальное обеспечение работодателя и работника, применимые ограничения и т. д. регулируются местными правилами, которые могут различаться в зависимости от местной юрисдикции.

Например, ставки и пределы взносов, применимые к местным китайцам в Шанхае, Пекине и Гуанчжоу, следующие:

Применяется ли в Китае налог на добавленную стоимость?

Да. В Китае применяется налог на добавленную стоимость (НДС) по следующим ставкам:

Отрасли применения
Ставка НДС (%)
Продажа или импорт товаров
13
Продажа или импорт товаров первой необходимости
(например, сельскохозяйственной продукции, воды, газа)
9
Оказание услуг по ремонту, замене и обработке
13
Услуги по аренде материального движимого имущества
13
Транспортные услуги,
почтовые услуги,
основные телекоммуникационные услуги,
строительные услуги,
услуги по аренде недвижимого имущества, продажа недвижимого имущества,
передача права землепользования
9
Дополнительные услуги связи,
финансовые услуги,
современные услуги (кроме лизинговых услуг),
бытовые услуги,
реализация нематериального имущества (кроме права землепользования)
6
Экспорт товаров;
экспорт услуг по ремонту, замене и обработке;
международные транспортные услуги и услуги по транспортировке космических аппаратов;
экспортируемые услуги, которые полностью потребляются за пределами Китая
0

Что такое образовательный подоходный налог и в каких случаях он взимается?

Образовательный подоходный налог

Дополнительный налог на образование взимается в размере 3% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов также являются плательщиками подоходного налога на образование.

Местный образовательный подоходный налог

Местный подоходный налог на образование взимается в размере 2% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками местного подоходного налога на образование.

К каким товарам применяется налог на потребление в Китае?

Налог на потребление взимается с определенных категорий предметов роскоши и вредных для окружающей среды товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, высококачественную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы и т. д.

Есть ли в Китае налоги на наследство и дарение?

Нет, в настоящее время в Китае нет налогов на наследство и дарение.

Как облагается дивидендный доход в Китае?

Доход в виде дивидендов облагается налогом на валовую полученную сумму без вычетов.

Как облагается процентный доход в Китае?

Процентный доход облагается налогом на полученную валовую сумму без вычетов. Процентные доходы, полученные от банковских депозитов в Китае, в настоящее время не облагаются налогом.

Как облагается рентный доход в Китае?

Под доходом от аренды понимаются доходы, полученные за счет сдачи в аренду зданий, предоставления прав на землепользование, машин и оборудования, автомобилей, судов и другого имущества.

Как облагается налогом доход от прироста капитала в Китае?

Роялти облагаются прогрессивной ставкой налога от 3% до 45%, применимой к совокупному доходу, но могут быть снижены в соответствии с налоговым соглашением.

Доход, полученный от передачи интеллектуальной собственности, считается приростом капитала и облагается фиксированной ставкой налога в размере 20%.

Авторское вознаграждение облагается прогрессивной ставкой налога от 3% до 45%, применимой к совокупному доходу.

Применяется ли в Китае гербовый сбор?

Гербовый сбор уплачивают физические лица, которые заключают налогооблагаемые документы или осуществляют торговлю ценными бумагами в Китае, а также физические лица, которые заключают налогооблагаемые контракты за пределами Китая, в то время как контракты используются в Китае.

Ставки гербового сбора варьируются от 0,005% по договорам займа и финансового лизинга до 0,1% по договорам аренды имущества (кроме финансового лизинга) и страхования имущества.

Есть ли в Китае налог на недвижимость?

Физические лица освобождаются от налога на недвижимость, если недвижимость не используется в коммерческих целях или не сдается в аренду.

Налог на сделку

Налог на сделку, обычно по ставке от 3% до 5%, может взиматься при покупке или продаже, дарении или обмене прав собственности на землю или недвижимость. Налогоплательщиком является получатель/цессионарий.

Кто и в какие сроки должен подавать налоговую декларацию в Китае?

В отношении дохода от трудоустройства работодатель обязан ежемесячно подавать в свой налоговый орган предварительную или окончательную декларацию по подоходному налогу.

Для других категорий доходов налоговая декларация, предварительная или окончательная, должна подаваться ежемесячно, ежегодно или по транзакциям, в зависимости от конкретных обстоятельств.

В Китае нет совместной налоговой декларации. Мужья и жены облагаются налогом отдельно.

В какие сроки необходимо уплачивать налоги в Китае?

Как правило, декларация по подоходному налогу должна быть подана, а задолженность по подоходному налогу должна быть погашена до 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

В случае дохода от трудоустройства работодатель обязан удерживать и выплачивать подоходный налог, как правило, в течение 15 дней после окончания каждого месяца.

В соответствии с Законом Китая о налоговом администрировании и сборе налогов с просроченных платежей будет взиматься надбавка в размере 0,05% в день по всем налогам.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Китай Китайская Народная Республика налогообложение физических лиц

RU EN