Оффшоры на Гибралтаре

Гибралтар применяет территориальный принцип налогообложения, следовательно, налог от источника дохода за пределами Гибралтара не облагается налогом. Если же налог генерируется на территории Гибралтара, к нему применяется налог по стандартной ставке 12,5%. Поставщики коммунальных услуг и электроэнергии уплачивают налог по более высокой ставке в размере 20% (это применяется и к компаниям, злоупотребляющим своим преимущественным положением).

Товары, ввозимые на территорию Гибралтара, облагаются пошлиной на ввоз (ставка варьируется).

11 июля 2023 года Главный министр Гибралтара заявил о снижении налоговых ставок на доходы физических лиц на 1%. Это положение применяется как к системе Allowance Based System (ABS), так и системе Gross Income Based System (GIBS) для физических лиц с валовым налогооблагаемым доходом менее 100 000 фунтов. Данное изменение распространяется для налоговых лет 2023 – 2024 и, несомненно, является положительным моментом для физических лиц.

С 1 февраля 2024 года на Гибралтаре предусмотрены изменения в части налогообложения компаний с активами, приносящими процентный доход.

Налог по системе Allowance Based System рассчитывается следующим образом:

Таким образом, система ABS дает возможность физическим лицам применять специальные льготы, к примеру, такие, как льготы на детей, приобретение жилья, медицинские расходы, что позволяет сокращать размер чистого налогооблагаемого дохода.

Система Gross Income Based System затрагивает общий совокупный доход, в том числе и различные источники доходов. В рамках системы GIBS налог платится с общего совокупного дохода, но по более низкой ставке по сравнению с системой ABS.

Если компания в течение финансового года получила доход на Гибралтаре, этот доход облагается налогом.

Аналогичное правило распространяется на начисленный, но еще не полученный фактически доход.

Местом, где доход был получен или начислен, является место ведения тех видов деятельности, от которых получена прибыль.

Компания считается резидентом Гибралтара, если управление компанией и контроль над ней осуществляется:

• с территории Гибралтара или
• лицом/лицами, являющимися обычными налоговыми резидентами Гибралтара.

Компания будет считаться нерезидентной (оффшорной), если:

• управление компанией и контроль над ней ведется лицом/лицами, не являющимися резидентами Гибралтара;
• владелец компании не является резидентом Гибралтара;
• компания не ведет коммерческую деятельность на территории Гибралтара;
• компания не ведет деятельности с лицами, являющимися резидентами Гибралтара;
• у компании нет банковского счета в банке Гибралтара (компания не перечисляет свой доход на Гибралтар).

Чаще всего регистрируют компании в форме частной компании с ограниченной ответственностью по акциям), хотя законодательство предусматривает и другие формы организации коммерческой деятельности, включая трасты.

Процедура регистрации частной компании с ограниченной ответственностью по акциям является довольно простой: для начала в Реестре компаний необходимо получить одобрение выбранного названия будущей компании.

После одобрения названия компании следует определиться со структурой компании, предоставить на каждого участника документ, идентифицирующий личность, и документ, подтверждающий адрес проживания (это всегда должны быть два отдельных документа).

*В зависимости от сложности структуры и специфики планируемой деятельности компании могут быть запрошены дополнительные документы.

Далее оплачивается пошлина за регистрацию и подписываются необходимые для регистрации документы.

После этого можно подавать в Реестр компаний подготовленный пакет документов, включающий

• устав и учредительный договор,
• заявление о местонахождении зарегистрированного офиса,
• заявление о номинальном акционерном капитале, а также
• декларацию о соответствии.

Название частной компании с ограниченной ответственностью по акциям должно оканчиваться на “limited” (или краткая форма – “Ltd.”). Название должно быть уникальным.

Законодательством Гибралтара предусмотрена возможность редомицилирования компании, зарегистрированной в другой стране (при этом следует проверить, допускает ли это страна, из которой планируется редомицилирование).

Таким образом, хотя Гибралтар и не является классическим оффшором, тем не менее, регистрация компании в этой стране может дать определенные преимущества, свойственные оффшорной зоне.

Гибралтар включен в список оффшорных зон Минфина, однако он более не входит в «серый» список FATF.

Если Вас заинтересовала данная юрисдикция, наши специалисты будут рады помочь Вам в регистрации компании на Гибралтаре.