Оффшоры в Доминике

Законодательство Доминики предусматривает возможность создания разных типов компаний. В офшорных целях наиболее популярным видом являлась международная коммерческая компания (IBC), которая пользовалась значительными налоговыми льготами.

Деятельность данных компаний регулировалась The International Business Companies Act. Однако с 2022 года закон был отменен, и регистрация данного типа компаний была запрещена. Соответственно, все IBC должны быть заменены компаниями, предусмотренными Companies Act, либо же прекратить свою деятельность. Вместе с тем, Доминика все же сохраняет статус юрисдикции с льготной системой налогообложения.

До отмены регистрации IBC компаний, существовало четыре типа компаний. В настоящее время их три:

Инициировать процедуру регистрации может дееспособное совершеннолетнее физическое лицо, не имеющее статуса банкрота. Первоначально необходимо выбрать наименование компании, подать заявку в Companies & Intellectual Property Office и уплатить сборы за регистрацию.

• В структуре данного типа компаний может быть один директор и один акционер, при этом они могут быть нерезидентами Доминики.
• Минимальный размер уставного капитала не установлен.
• Кроме того, компания может выпускать акции без номинальной стоимости.
• Как правило, частные компании относятся к категории малого и среднего бизнеса.

• Акции публичной компании, в отличие от частной компании, обращаются на фондовой бирже.
• Чаще всего данные компании создаются для целей крупного бизнеса.
• Для участия в компании требуется как минимум три директора и один акционер.
• Компания должна назначить аудитора.
• Если доход компании превышает 3 700 210 USD или активы превышают 2 220 126 USD, необходимо подать аудированную финансовую отчетность в Регистрар.

• Для регистрации некоммерческой компании сфера должна быть ограничена деятельностью религиозного, благотворительного, образовательного, научного, литературного, исторического, художественного и иного подобного социально-полезного характера.
• Для открытия такого типа компании потребуется предварительное одобрение от Министерства национальной безопасности и внутренних дел.
• Некоммерческая компания не имеет уставного капитала и не выплачивает дивиденды своим членам.
• Любая прибыль должна быть использована для развития компании.

Доминика предоставляет достаточно привлекательную возможность в виде гражданства за инвестиции. В чем же преимущества получения гражданства?

Для того чтобы получить паспорт, необходимо произвести инвестиции на сумму 100 000 USD. Однако с 30 июня 2024 года данный порог увеличивается до 200 000 USD.

Для приобретения гражданства заявители производят невозвратный взнос в местный правительственный фонд, либо же заявителю необходимо приобрести недвижимость на вышеуказанную сумму.

При этом недвижимость должна быть включена в утвержденный список Правительства.

Срок владения имуществом – не менее трех лет.

Кроме того, заявитель не должен иметь судимостей, также необходимо подтвердить легальный характер источника денежных средств.

Ключевым аспектом в вопросах налогообложения является определение налогового резидентства. Как правило, налоговые резиденты уплачивают налог с общемировых доходов, тогда как нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных на территории государства.

Законодательство Доминики предусматривает следующие критерии резидентства:

• для физических лиц – это нахождение на территории Доминики более 183 дней подряд в течение 12 месяцев. Следовательно, получение гражданства не делает лицо автоматически налоговым резидентом;
• для юридических лиц предусмотрено два критерия:
  • компания считается налоговым резидентом, если она зарегистрирована в Доминике;
  • если контроль и управление за компанией осуществляются на территории Доминики.

Налоговые резиденты Доминики имеют право на ежегодный вычет в размере 30 000 XCD (восточнокарибский доллар). Данная сумма составляет порядка 11 100 USD. Налог уплачивается по прогрессивной системе, повышенная ставка применяется только к сумме превышения предела.

Ставки подоходного налога:

Ставки налога в пересчете в USD:

Кроме того, налогоплательщики – резиденты и нерезиденты – имеют право на уменьшение суммы взимаемого налога:

• проценты по ипотечным кредитам – на сумму до 9 250 USD

Этот вычет предоставляется владельцам жилой недвижимости, которые в ней проживают. Чтобы удостовериться в этом, налоговые органы запрашивают Свидетельство о праве собственности на недвижимость и иные документы.

• пожертвования, предоставленные учреждениям, одобренным Кабинетом Министров

Например, в данный список входят The Education Trust Fund, Princess Margaret Hospital Trust Fund, Community Hostels Incorporated и другие.

• льготы по студенческим кредитам в сумме не более 1 850 USD на каждого студента

Этот кредит должен быть взят в финансовом учреждении Доминики. Чтобы претендовать на вычет, студенты должны быть зачислены в учебное заведение не менее чем на шесть месяцев или получить высшее образование, а также иметь постоянное место жительства в Доминике.

Кроме того, с налогооблагаемого дохода вычитаются следующие расходы:

1. при получении дохода от аренды – коммунальные платежи, расходы на ремонт недвижимости, муниципальные сборы и налоги, уплачиваемые владельцем недвижимости, оплата услуг по подготовке налоговых деклараций;
2. расходы самозанятого лица – инструменты и расходные материалы, аренда помещений и услуги по подготовке налоговых деклараций.

Компании-резиденты облагаются налогом со всех мировых доходов по ставке 25%.

Налоговые резиденты, получающие прибыль, обязаны подавать декларацию по корпоративному налогу.

Годовая налоговая декларация подается в течение 120 дней со дня окончания налогового периода. Возможны авансовые платежи.

Определенные активы компании могут подпадать под ускоренную амортизацию. Также для некоторых компаний, занимающихся туристической деятельностью, могут предоставляться налоговые каникулы.

Кроме того, компании – работодатели отчисляют социальные взносы по ставке 7% за своих работников.

Компании, которые планируют осуществлять облагаемые НДС операции, должны зарегистрироваться в налоговых органах.

При этом установлены регистрационные пороги:

• 23 126 USD – для компаний, занимающихся гостиничным бизнесом и предоставляющих услуги по дайвингу;
• 92 505 USD – для всех остальных компаний.

Действуют следующие ставки НДС:

• 15% – стандартная ставка;
• 10% – для компаний, занимающихся гостиничным бизнесом и предоставляющих услуги по дайвингу;
• 0% - экспорт товара, медицинские товары, образовательные услуги, а также основные продукты питания и некоторые другие.

Компании должны ежемесячно уплачивать налог и подавать декларации.

Срок подачи декларации – не позднее 20 числа следующего месяца.

При выплате ряда доходов нерезидентам, в Доминике взимается налог у источника по ставке 15%.

К таким доходам относятся, в частности:

• дивиденды;
• проценты;
• арендные платежи;
• роялти;
• распределение дохода траста;
• некоторые другие.

• нет правил контроля иностранных компаний (КИК);
• отсутствует налог на прирост капитала;
• действуют акцизы при продаже алкогольной и табачной продукции, транспортных средств и топлива;
• Доминика заключила 11 соглашений об избежании двойного налогообложения. Все государства, за исключением Швейцарии, входят в Caribbean Community (CARICOM) – экономический союз стран Южной Америки. Как указано в отчете OECD – Организации экономического сотрудничества и развития – ни одно из указанных соглашений не соответствуют минимальным стандартам;
• Доминика не подписала MLI – Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.